XXXX年大学生对机械制造公司的财务调查报告可编辑

1、XXXX年大学生对机械制造公司的财务调查报告(可编辑) 大学生对机械制造公司的财务调查报告我对*XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。 在调查过程中得到了“XX公司”的支持和协助。 我本着客观求实的原则采取了详查会计资料等一系列必要的方法。 现将调查情况报告如下：一、企业财务状况“XX公司”于*年月成立从事摩、汽配生产现有注册资本万元。 至*年月止该公司累计亏损万元潜亏万元实际亏损万元。 经营期间累计实现销售收入万元销售成本万元管理费用万元财务费用万元销售费用万元产品销售税金及附加万元盈余公积虚挂万元。 *年月末资产总额万元负债万元所有者权益万元资产负债率目前处于资不抵债

2、的状况。 由于XX公司领导层对财务管理意识不强从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制以至于在以后的发展和扩张中使财务管理不可控制几年来企业连年亏损步入了资不抵债的境地。 这与其说是经营上的失败不如说是财务上的失败。 主要有：成本管理失控成本控制管理是企业增加盈利的根本途径是企业求得生存的主要保障XX公司从建立之初没有建立一整套的成本控制制度没有目标成本预测也没有成本目标考核制度造成原材料摊消不合理主要原材料未用完不经营当中成本管理失控其一、办理退库手续使其材料在车间积压或混用使成本不符。 其二、自制模具所产生的材料消耗费用在各车间或工序领用时不填用途或领用部门造成财务估计摊派使其单

3、位成本不实。 其三、有的低值易耗品辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐在计算时一次性进入制造费用中例：*年月份低值易耗品月份号凭证中的电焊机月份号凭证中电线等未按逐月摊消使当期成本过高。 其四、财务人员更换频繁在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。 其五、外协加工费用摊派不合理某产品需镀铬和烤漆后销售单位价格元不需加工单位价格元直接进入产成品分配造成部分产品成本加大单位价格不实给销售部门带来误导。 其六、成品库设置车间内不符合管理制度易造成混乱材料库由库管员自填领料单上报资料是自编表而不是原始单据从而出现了成品库帐材料库帐与财务科帐不相符。 由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本

4、不准确无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。 事实上“XX公司”经营期间累计销售成本万元加上潜亏的万元就已超过累计的销售收入万元不计算期间费用就已出现亏损可见成本之高。 这样的结果在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长 或者产品结构不调整的情况下就会出现生产销售得越多亏得越多。 事实也是如此：、*年的销售收入分别是：万元、万元、万元、万元亏损分别是：万元、万元、万元、万元累计销售收入万元。 累计亏损万元（不含潜亏数含盈余公积万元）。 二、财务状况分析“XX公司”从*年月成立至*年月止经营期间累计实现销售收入万元销售成本万元销售成本占销售收入。 累计发展管理费用万元财务费用万元合计万元占累

5、计亏损万元的亏损万元挤占流动资金周转费用的节约是效益增加的直接途径。 预付帐款万元长期不收回参与流动又未见资金占用费收入必须变相增加财务费用。 固定资产净值万元占资产万元的流动资金沉淀比重偏重。 负债总额万元中借款万元占其中部分资金成本高达。 举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好利润率较高这样才能为还债奠定基础。 “XX公司”的实际情况是*年月末的负债总额为万元其中：农行借款就占万元是负债总额的而在资金运用上固定资产净值万元亏损万元两项计万元这部分退出流动的资金占负债总额的资金周转缓慢势成必然。 不到的资金流动难于承担的资金成本,高比例的举

6、债失那么这个高举债很快就成为导致企业经营,去了相应的利润率作保证失败的主要因素之一。 三、财务管理中存在的问题、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格例：A、所付款项无任何支、收单位或个人签字凭据。 *年月号凭、退股金元*年月号、号凭、付运费元付代收款元*年月号凭、付材料款元基建款元。 B、有此物资采购只有经办人*年月号凭购杂货一批无物资回厂入库单或物资验收人签字这是企业管理漏洞。 *年元月号凭、购*YY摩托车配件制造公司型汽缸头个实际入库个还差个未办入库但元货款已全付财务帐上未挂任何往来。 C、*年月号凭直接预付缸头款元无任何签字和收款单位凭据。 *年月号、号凭、无任何领导签字和收款人

7、凭据直接在凭证上支付现金元、元。 、不严格按现行权责发生制核算说明财会基础工作有待加强财务管理水平有待提高。 、应收款万元其中：预付帐收万元内有万资金划出长达个月又无利息收入反帐。 、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细未定期编制银行存款调节表存在管理漏洞。 、没有建立完善的成本核算制度。 每个产品品种没有实行目标成本制度成本责任制。 没有建立成本考核奖惩制度成品库帐原材料库帐与财务科帐不一致成本计算缺乏准确性。 成本计算单元主要材料耗用量无法对成本升降原因进行定量分析。 例：*年月末生产成本出现负成本元已完工未结转的模具修理成本元未转入产品成本。 反映出成本结转不规范。 、虚做销售万元（假发出

8、商品）利息支出万元不及时记入财务费用而挂往来帐汽车销售万元得而复失。 合计万元实际是经营期间的潜亏。 预付帐款（加工费）逐月支付现累计元财务无任何加工费协议或合同书长期挂帐这样继续下去给企业带来的也是一个潜亏危险信号。 、*年月日凭证汇票汇出存款万元付给武汉南华高速船舶工程公司无请款单、无经办人、无领导签字记“预付帐款”帐时间长达个月至今未收回也未见利息收入。 发出商品*年月号、号、号凭中发内蒙摩托车辆成本价格为元*年月底结存元辆已冲销售元资金调计严重不合规。 、*年月号凭证产品销售收入万元。 、借款利息未预提分摊影响当期成本费用均衡计算。 、材料领料单填制不规范有的无申领人、无用途。 甚至出

9、现库管员代填发料单。 、记帐凭证的原始单据不正规有的收入用缴款单或其他单据为据。 、未建立半成品加工核算帐务。 、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行各项规章制度传阅保管不健全。 四、改进建议*的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业对XX公司这样的摩、汽配生产企业是一个机遇。 XX公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本企业走出困境是有希望的。 现针对“XX公司”具体存在的问题提出改进建议附后。 、盘活存量：及时清理收回应收款项清理固定资产对不用的固定资产变现。 、加强银行存款管理按要求分设明细帐按月编制银行存款调节表由会计勾兑出纳清理未达帐。 、编制资金计划（季或年）表便于灵活掌握和

10、调度资金提高资金利用效率。 、调整借款结构降低筹资成本。 、建立“模拟市场核算实行成本否决”的经营机制和管理制度。 即：以市场为导向成本为基础盈利为目的。 、测算每个产品的目标成本对每个品种的制造成本准确计算对亏损严重的品种暂停生产。 、在掌握每个产品的制造成本上调整产品生产结构对适销对 路盈利较好的品种要注意扩大生产。 、建立建全各项成本管理制度从材料购、消、存到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制稽核制度严格执行。 、建立成本目标考核制度。 将目标成本层层分解到各部门、个人后要及时对实际成本进行考核并给予一定奖励鼓励人人参与成本管理。 、以财务科为主不定期对成本核算过程进行核对分析差异原因提出解决办法。 、建立“一枝笔”审批制度严把开支关。 、建立内部财务管理制度做到收支有合理依据帐帐相符、帐