《际商务单证》PPT课件

1、银行单证审核,第一节 银行对单证的要求和规定,银行信用证业务的操作流程 信用证业务所遵循的原则 出口业务的操作流程 进口业务的操作流程,银行信用证业务的操作流程,信用证业务所遵循的原则,单证相符、单单相符 UCP500 ISBP,银行单证审核,单证审核,汇票 发票 运输单据 保险单据 原产地证书 检验证书 包装单据 证明信,一、汇票审核,汇票审核要点（ISBP 45-58,汇票”字样 Bill of Exchange Draft,出票条款与信用证相符 Drawn Under ：L/C No.;Issuing Bank;Issuing Date。 案例1： Issuing Bank：泰国Bank

2、ok Bank Public Co Ltd的总行 51D Applicants Bank：泰国Bankok Bank Public Co Ltd的B分行 42D Drawee Bank：泰国Bankok Bank Public Co Ltd 总行SWIFT地址,一、汇票审核,金额大小写一致，如无特别规定, 需与L/C币种相符。 案例2： Sight payment L/C要求提供： （1）sight draft in USD，drawee bank：issuing bank （2）46域还要求提供以下单据：120 days sight Euro draft evidencing the Eur

3、o-equivalent of the amount of negotiation at the rate of 0.98 per USD1.00 issued by and signed by beneficiary of this L/C drawn on applicant for refinancing purposes only,一、汇票审核,一、汇票审核,金额与发票金额一致，且未超过L/C可用余额。 “Draft for 100% Invoice value”，汇票金额与发票 一致。 除非信用证另有规定,银行可拒受其金额超过信用 证所允许金额的商业发票。 出票日期不迟于L/C效期和

4、交单期 同时，汇票的出票日期也不应早于L/C规定的其他 单据的出具日期,一、汇票审核,付款人需与L/C规定相符 注明L/C规定的付款期限 *如果汇票不是见票即付或见票后定期付款，则必须 能从汇票自身内容确定到期日。 AT XXX SIGHT； AT 60 days after SIGHT 见票后60天付款,如果L/C要求汇票的期限为提单日后60天，而提 单日为2002年5月12日，则汇票可用下列任一方 式表明： （1）60 days after B/L date May 12,2005 ； （2）60 days after May 12,2005 ； （3）60 days after B/L

5、date ，汇票表面其他地方 表明提单日为2002年5月12日； （4）计算提单日后的60天，并在汇票上注明July 11,2005,一、汇票审核,一、汇票审核,注明L/C规定的付款期限 * 如果L/C要求提单日后XXX日的远期汇票，而一 套提单有多个装船批注，且所有的装船批注均显 示同一批货物从一个L/C允许的地理区域或地区装 运，则使用最早的装船批注日期计算汇票到期 日。（以最早的装船日期计算交单期） 案例3： L/C要求提单日后90天的远期汇票，起运港为ANY CHINESE PORT，B/L显示3月1日在天津装上A船，3月15日在上海装上B船,一、汇票审核,注明L/C规定的付款期限 *

6、 如果L/C要求提单日后XXX日的远期汇票， 而一份汇票项下提交了多套提单，显示一批以 上货物分别装上不同船只，则最晚的提单日将 被用来计算汇票的到期日。 *注意From与After在汇票到期日与装运期限中的 意义区别,一、汇票审核,注明L/C规定的付款期限 案例4： 信用证规定“Shipment of size B must be effected within 15 days after shipment date of size A” ，若A 产品是3月1日装运，那么B产品应在哪个时间段内 装运,一、汇票审核,汇票审核要点,收款人名称 受益人出票并签字 汇票表面不宜有涂改,二、商业发票审

7、核,商业发票审核要点（UCP500 Art.37；ISBP59-72,表示方法 Invoice或Commercial Invoice 不可以是：Proforma Invoice Provisional Invoice 由受益人出具并签署 Singed commercial Invoice； Manually signed / Hand-signed,二、商业发票审核,以申请人为抬头 一般原则发票以申请人为抬头 案例5：L/C要求发票以申请人以外的“XXX CO.” 为抬头。 转让证下发票可以以第一受益人为抬头 案例6：A公司为原证开证申请人,B公司为第一受 益人。B公司开立的转让证要求“B/L

8、 made out to order blank endorsed marked freight prepaid and notify A Co” 和“Signed commercial invoice in 3 copies made out to B/L notify party”,二、商业发票审核,货描与信用证货描一致 案例7： L/C规定货描为“ABC”,发票显示货描为“HIJ (ABC)”， HIJ是ABC的具体技术指标或化学用语，这是否构成 不符点？ 关于货物包装的描述 例如： 信用证的货描中规定：GOODS TO BE PACKED IN CONTAINER。 发票货描中应表示为

9、：GOODS ARE PACKED IN CONTAINER,二、商业发票审核,货描与信用证货描一致 不得显示信用证未要求的货物。 必须显示信用证要求的折扣或扣减。 可以显示信用证未规定的预付款或折扣等有关的 扣减额。 避免将错就错建议受益人要求申请人改证,二、商业发票审核,发票中一定要体现贸易术语 案例8： L/C在货描中规定了贸易术语为“CIF SINGAPORE INCOTERMS 2000”，若发票只显示“CIF SINGAPORE INCOTERMS ”。 L/C在45域没有列出贸易术语，发票中是否不必显 示,二、商业发票审核,发票的金额与数量（UCP500 Art.39） Abou

10、t、Approximately、Circa 或类似词语10% 案例9： L/C规定货物数量为约250箱，每箱100美元，总金额 为25000美元，“约”仅限制货物数量，而未限制单价 和总金额,案例10： L/C要求装运A、B两种零件，不允许分批装运，A 零件单价为每箱20美元，B零件单价为每箱30美 元，A、B总数量为200箱，总金额为5000美元。信 用证没有特别强调每种零件分别的装运数量。 货物数量5%溢短装比例的适用范围 发票金额5%减幅的适用范围,二、商业发票审核,二、商业发票审核,发票的金额与数量 案例11： L/C规定：禁止分批装运，货物数量360箱， 单价$246/箱，总金额$8

11、9,000.00. 受益人提交的发票显示：货物数量360箱，单价单 价$246/箱，金额$88,560.00。 开证行以支取金额不足为不符点拒付，该不符点是 否成立,案例12： L/C规定：购马海毛纱45000磅，允许分批装运，金 额及数量允许增减5%，即发货范围在42750-47250 磅之间。受益人在信用证规定的时间内分两次发 货，第一次发货32000磅，第二次发货15000磅。开 证行对第二次交单拒付，提出不符点货物超 装，该不符点是否成立,二、商业发票审核,第六章 银行单证审核 第二节 单证审核（二,三、运输单据审核,海运提单（Bill of Lading） 不可转让海洋运单（Non-

12、negotiable B/L） 租船合约提单（Charter Party B/L） 多式联运单据（Multimodal Transport Document） 空运单据（Air Waybill） 公路铁路内河运输单据（Road，Rail，or Inland Waterway Transport Document） 特快专递/邮政运输收据（Courier/Post Receipt,一）海运提单,海运提单审核要点(UCP500 Art.23;ISBP73-99,提单的签署 提单除要于正面注明承运人名称外，还必须经下列 三方之一签字或证实： A、承运人； B、船长； C、承运人或船长的具名代理或代表

13、,JAMES (签字) AS MASTER,JAMES (签字) AS MASTER OF THE CARRIER XYZ SHIPPING CO,ABC CO. 王XX (签字) AS AGENT FOR (OR ON BEHALF OF) THE MASTER JAMES,ABC CO. 王XX (签字) AS AGENT FOR (OR ON BEHALF OF) THE MASTER JAMES OF THE CARRIER XYZ SHIPPING CO,错误之处：提单表面未显示承运人的名称,一）海运提单,1）XYZ SHIPPING CO. AS CARRRIER 王XX（签字）

14、（2）ABC CO. AS AGENT FOR (OR ON BEHALF OF) THE CARRIER XYZ SHIPPING CO. 王XX (签字) （3）ABC CO. 王XX (签字) AS AGENT FOR (OR ON BEHALF OF) THE CARRIER ABOVE NAMED,一）海运提单,Shipper、Consignee、Notify Party符合L/C规定 ShipperBeneficiary，转让证下第二受益人 Notify Party Consignee符合L/C46域B/L “made out,一）海运提单,港至港提单 L/C要求的装货港和卸货港名

15、称应分别在B/L的 装货港和卸货港栏中表明。 案例13： L/C要求Port of Loading:Any Chinese Port,一）海运提单,只要提单注明了L/C规定的装货港及卸货港，即便注 明的收货地（Place of Receipt）或货物接管地（Place of Taking in Charge）不同于装货港、最终目的地 （Final Destination）不同于卸货港，这种提单还是可 接受的。 如果提单注明的收货地或货物接管地与装货港不 同，装船批注还必须包括信用证规定的装运港和实 际装货的船名，即使已装货船只的名称与提单注明 的船只名称一致，也是如此,一）海运提单,港至港提单

16、 案例14： L/C规定装货港为上海，卸货港为新加坡。 B/L可以作成： PORT OF RECEIPT（货物接管地）：CHANGZHOU PRECARRIAGE BY TRUCK PORT OF LOADING（装货港）：SHANGHAI PORT OF DISCHARGE（卸货港）：SINGAPORE,一）海运提单,这时，批注内容必须包括“SHIPPED ON BOARD”（已装船）字样、日期、信用证规定的装货港（上海）及货物所装载的船名。 批注包含如下内容： SHIPPED ON BOARD 26 JULY 02 PORT OF LOADING:SHANGHAI VESSEL NAME:

17、GREAT WALL V203,一）海运提单,港至港提单 案例15： L/C规定装货港为欧洲港口。在实际操作中，货物 于斯德哥尔摩装于支线船只Jessica，运往鹿特丹， 然后装于远洋船只Ocean Duke，再运往目的地。 当以鹿特丹为装货港，收货地（斯德哥尔摩）不 同于装货港（鹿特丹），此时，装船批注应如何 标注,一）海运提单,案例16： L/C规定装货港为宜昌，卸货港为新加坡。由于船舶吃水太深不能驶入，不得不在上海装船，上海成了货物接管地。 受益人提交的提单显示：Port of receipt：Yichang Precarriage by truck Port of loading：Sh

18、anghai Port of discharge：Singapore 这种提单是否可以接受,一）海运提单,注明货物已装具名船只，已装船批注正确 装运日期 Shipment date（装运日）与Issuing date（提单签发日） 的关系 货描、运费与L/C一致，唛头、数量、重量等与其他单 据一致，货描可以采用与L/C规定不矛盾的统称，并且 是清洁提单。 除非L/C另有规定，必须提交全套正本B/L,一）海运提单,分批装运 案例17： 某出口商向欧洲出口食品，货源分散在天津、山东、 上海等几个地方。为了就近装运节省费用，他可能在 天津装一部分，船经过青岛港后再装另一部分，船到 达上海港最后装运信

19、用证规定的全部余下货物。在这 种情况下，签发了不止一套提单，签发者也可能不是 一家公司，签发日期有先有后，如果信用证禁止分批 装运，这些提单是否构成不符点,一）海运提单,案例18： 某信用证禁止分批装运。 受益人将货物从宁波先后用两条船装运，后在深圳合装同一船运往菲律宾，开证行提出货物已分批装运的不符点，这个不符点是否成立？ 案例19： 某信用证规定：Shipment must be effected in two lots，one in Jun and the other in July（货物在6、7月份分两次装运），受益人于6月底7月初分两批把货物装到同一条船上，取得两份提单，分别为6月3

20、0日及7月1日签发，注明同一目的地。开证行提出不符点：没有按照信用证的规定进行分批装运。这个不符点是否成立,一）海运提单,转运 转运常见的表示方法： 例如：信用证规定Shipment from Dalian to Copenhagen, 如果在香港转运，则提单可以有以下几种表示方法： （1）Port of loading：Dalian Port of transhipment：Hongkong Port of discharge：Copenhagen （2）Port of loading：Dalian via Hongkong Port of discharge：Copenhagen （3）P

21、ort of loading：Dalian Port of discharge：Copenhagen W/T at Hongkong,一）海运提单,转运 案例20： 某信用证要求：Ocean Bills of lading Shipment from any Chinese port to Singapore Transhipment not allowed 受益人提交的提单显示：Place of receipt：Beijing Precarriage：By truck Port of loading：Xingang Vessel：Great Wall Port of discharge：Si

22、ngapore 该提单是否符合信用证的不可转运的要求,一）海运提单,案例21： 某信用证要求：Ocean Bills of lading Shipment from Shanghai to NewYork Transhipment allowed 受益人提交的提单显示：Port of loading： Shanghai Port of discharge：Sanfrancisco Final destination：NewYork 该提单是否存在不符点,一）海运提单,转运 除非信用证禁止转运，只要同一提单包括全程海运 运输，银行接受注明货物将转运的提单。 即使信用证禁止转运，UCP500仍然允

23、许在某些情 况下的转运,一）海运提单,分期装运（Instalment Shipments） 什么是分期装运？ 分期装运指规定的不同时期内分别装运若干货物。 信用证对分期装运的限制？ 如果信用证规定在指定的时期内分期支款及或分期装 运，任何一期未按信用证所规定期限支款及或装运 时，信用证对该期及以后各期均告失效。除非信用证 另有规定。 分期装运的信用证项下，若有一期货物未装运，而下 一期却装运了，开证行接受并付了款，该证是否继续 有效,一）海运提单,运费与额外费用 Free In（FI）装货船方免责 Free Out（FO）卸货船方免责 Free In and Free Out（FIO）装卸货船

24、方免责 Free In and Out Stowed（FIOS）装卸货及堆积船方免责 不得注明仅以风帆为动力的批注或货装舱面的批注,一）海运提单,第六章银行单证审核第二节 单证审核（三,不可转让海运单与海运提单的比较,不可转让海运单审核,与海运提单的相同点 要式项目相同 部分功能相同 海运提单与不可转让海运单都具有货物收据与运输 合同的功能。 适用规则相同 1990年国际海事委员会海运单统一规则,与海运提单的不同点 部分功能不同 使用方式不同 海运提单是“认单不认人”，不可转让海运单是“认人 不认单”。 风险不同 总体而言，海运提单的风险低于不可转让海运单。 用途不同 海运提单适用于远洋运输，

25、更适用于货物在远洋运 输过程中出售；不可转让海运单适用于近洋运输,不可转让海运单审核,不可转让海运单审核要点（UCP500 Art.24,收货人应作成记名抬头 其他 不可转让海运单其他各项内容的审核与海运提单 相同,不可转让海运单审核,租船合约提单,租船合约提单审核要点(UCP500 Art.25;ISBP100-119,只有L/C允许或要求提交租船合约提单时，银行才接受租船合约提单。 Subject to a Charter Party 注明实际的装货港，卸货港可用地理区域或范围表示 例如： （1）L/C规定Port of Discharge:European Port 租船合约提单可在卸货

26、港栏直接打印“European Port”即可。 （2）L/C规定Port of Discharge：Singapore or HongKong 租船合约提单可在卸货港栏直接打印“Singapore or HongKong”即可,租船合约提单,签署方式 海运提单必须注明承运人名称，租船合约提单注明 或不注明承运人名称均可。 租船合约提单表面上看来经船长或船东或他们的具 名代理人签字或用其他方式证实，船长或船东的任 何签字或证实，必须表明船长或船东的身份。代理 人代其签字或证实时，亦须表明其所代表的船长或 船东的身份,租船合约提单,签署方式 船长签字或证实 JAMES（SIGNATURE）AS

27、MASTER 船东签字或证实 JAMES（SIGNATURE）AS OWNER 船长代理签字或证实 JAMES（SIGNATURE）FOR （OR ON BEHALF OF） JOHN THE MASTER 船东代理签字或证实 JAMES（SIGNATURE）FOR （OR ON BEHALF OF） JOHN THE OWNER 其他 审核要点大体与海运提单相同,多式联运单据,多式联运单据审核要点(UCP500 Art.26;ISBP120-143,表明包含至少两种不同的运输方式 签署 表面注明承运人或多式联运经营人的名称，并由承 运人、或多式联运经营人、或船长、或其具名代理 人签署。 如果

28、信用证规定“运输行多式联运单据可以接受”或 使用类似词语，则多式联运单据可以由运输行以运 输行身份签署，而不必表明其为承运人、多式联运 经营人或其代理人，单据也不必显示承运人或多式 联运经营人名称。 其他 与海运提单大体相同或类似,空运单据,空运单据审核要点（UCP500 Art.27;ISBP120-143,名称 Air Waybill 航空运单 Air Consignment Note 航空发货通知书,签署 空运单据表面必须注明承运人的名称，并由承运人或 其代理人签署或以其他方式证实。如果代理人代表承 运人签署时，必须表明其代理人身份。 不接受运输行未以承运人或承运人具名代理人身份签 发的

29、空运单据。 运输行空运单据 Master Air Waybill（航空主运单，简写MAWB） House Air Waybill（航空分运单，简写HAWB） 如何识别HAWB,空运单据,空运单据审核要点(UCP500 Art.27; SBP144-169,空运单据,提交“发货人/托运人的正本”联 托运人、收货人和通知人要符合信用证的规定 注明信用证规定的起飞机场和目的地机场 注明货物已收妥待运 装运日期与发运日期 如果信用证不要求标明实际的发运日期，则其出具 日期视为发运日期。 如果信用证要求空运单据表面必须标明实际的发运 日期，则单据必须予以特殊批注,空运单据,转运 即使信用证禁止转运，只要

30、同一空运单据覆盖全程， 银行接受注明将发生转运的空运单据。 案例22： 信用证要求货物从北京空运至芝加哥，禁止转运。 提交的空运单据显示： Air port of departure:Beijing Air port of destination:Chicago W/T at NewYork 空运单据显示先后共有两架飞机承运货物，这是否是 不符点,空运单据,分批装运 多套空运单据、不同的起运机场、不同的发运日 期，但是同一架飞机、同一航程、同一目的地机 场，不视为分批装运。 多架飞机，即使同一日、同一起飞地、同一目的 地，也构成分批装运。 货描可以使用与信用证货描不矛盾的统称,第六章银行单证审

31、核第二节 单证审核（四,四、保险单据,保险单（Insurance Policy） 暂保单（Cover Note） 预约保单（Open Policy） 保险证明（Insurance Certificate） 保险声明（Insurance Declaration,保险单据,保险单据审核要点 (UCP500 Art.34、35、36；ISBP183-195,是否为L/C要求的保险单据 若L/C要求保险证明或保险声明，可以出具保险单 代替。 除非L/C另有规定，不接受由保险经纪人签发的暂 保单。 提交全套正本保险单据，保险单据应注明签发的份 数,保险单据,签发人 保险单据必须由保险公司、保险商或其代理

32、人开立并 签署。 保险经纪人可以作为具名保险公司或保险商的代理人 签署保险单据。 案例23： L/C要求：I/P or Insurance Certificate in 2 copies made out to order and issued for 110% of the CIF invoice value。受益人提交的保险证明是由保险经纪人ABC公 司作为XYZ保险公司的代理人签发的，并注明“For and on behalf of XYZ Insurance Co Ltd”。 这种保险证明是否可以接受的,保险单据,必须按照L/C要求的金额和币种出具，如果L/C没有 规定投保金额的最低比

33、例，则最低投保金额为CIF或 CIP价的110%。 保险日期或保险的生效日期最迟为货物装船、发运或 接受监管的日期。 案例24： 某一L/C项下，承运人对装载于同一船只上的货物出 具了两套B/L，装船日分别为5月16日和5月21日，保 险公司出具一份保险，日期为5月18日，这种保险单 据是否可以接受,保险单据,投保L/C规定的险别以及必要的附加险，必须表明保 险责任至少覆盖从L/C规定的货物装船、发运或接管 地到卸货地或最终目的地之间路程。 案例25： L/C关于保险单据的规定是“Insurance policy in assignable form endorsed in blank for

34、 110% of the CIF value covering ICC A to final warehouse at London” 。 装运条款是“Shipment from Xingang to Liverpool in transit to London” 。价格条款是“CIF Xingang in transit to London”。 保险单据应如何出具,第六章银行单证审核第二节 单证审核（五,原产地证明,一般原产地证 普惠制原产地证,原产地证明审核要点（ ISBP196-200,原产地证明,必须由L/C规定的机构出具原产地证，如果L/C没有规 定由谁来出具原产地证，则由任何人包括

35、受益人出具 的单据都可接受。 发货人可以显示L/C受益人，或运输单据托运人之外 的另外一人为发货人或出口方。 收货人不得与运输单据中收货人的信息相矛盾。 货描可使用与信用证规定不矛盾的货物统称，或通过 援引表明其与要求的单据中的货物相关联,检验证书,作用与种类 审核要点,检验证书,检验证书作用和种类,作用 证明出口商发运的货物在品质、数量、重量、包装以 及卫生等方面符合合同规定。 作为进口商对货物品质、数量、重量、包装以及卫生 等方面提出异议、拒收货物、要求理赔的依据。 是进口国海关验关放行所需要的文件。 防止疾病或传染病的跨国传播。 种类 品质检验证书、熏蒸检验证书、卫生检验证书、兽医 检验证书、消毒检验证书、分析检验证书、植物检疫 证书等,检验证书,检验证书审核要点,由信用证规定的检验机构出具，如果信用证未规定出 具人，则可以由包括受益人在内的任何人出具。 内容与发票或其他单据保持一致，并符合信用证的规 定。 发货人人为信用证的受益人，当实际发货人不是受益 人