涉税服务实务第02章税务管理概述下载版

1、第二章税务管理概述一、单项选择题1.下列各项中，属于税收管理权的是（）。A税法的审议权B税法的表决权C税法的公布权D税目的增减与税率的调整权2.税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是（）。A依法计征权B核定税款权C税收保全和强制执行权D批准税收减、免、退、延期缴纳税款权3.分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照（）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。A税种B税目C税率D纳税人4.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（ ）内向主管税务机关

2、书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起（ ）内向主管税务机关书面报告。A15 日，15 日B15 日，30 日C30 日，15 日D30 日，30 日5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。A15 日B30 日C45 日D60 日6.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。A30 天B60 天C90 天D180 天7.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A10 日B15 日C30 日D45 日8.除法律、行政法规

3、另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）。A1 年B5 年C10 年D20 年9.下列税款征收方式中，属于查验征收的是（）。A对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款B税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款C对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额D税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税

4、款10.由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款的税款征收方式是（）。A定期定额征收B代收代缴C代扣代缴D委托代征11.实行（ ）方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。A查账征收B查验征收C查定征收D定期定额12.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的税款征收方式是（）。A查定征收B查验征收C定期定额征收D由主管税务机关调整应纳税额13.根据税收征管法的有关规定，下列表述正确的是（）。A税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施B个人拥有的唯一的一辆机动车不属于税收保全

5、措施的范围C税务机关应当对纳税人的欠税情况进行保密D税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件14.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的， 由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（）的罚款。A50%以上 3 倍以下B50%以上 5 倍以下C1 倍以上 3 倍以下D1 倍以上 5 倍以下15.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处（） 的罚款。A2000 元以上 5000 元以下B2000 元以上 1 万元以下C2000 元以上 2 万元以下D1 万元以上 5 万元以下二、多项选择题1.下列各项中，属于税

6、收立法权的有（）。A税法制定权B税法审议权C税法解释权D税法表决权E税法公布权2.下列单位和个人，需要办理税务登记的有（）。A企业在外地设立的分支机构B从事生产经营的企业C只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的个人D从事生产、经营的事业单位E个体工商户3.下列各项中，需要办理注销税务登记的有（）。A纳税人发生解散、破产的B纳税人改变经营范围的C纳税人被撤销的D纳税人改变法定代表人的E纳税人改变经营地点涉及改变主管税务机关的4.根据账簿、凭证管理的有关规定，下列表述正确的有（）。A生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务B总

7、账、日记账采用订本式C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，应当另行建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿D纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿E除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10 年5.下列关于纳税申报的表述正确的有（）。A纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求

8、保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关B纳税人当期没有发生纳税义务的，不需要办理纳税申报C实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的， 应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请E经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款6.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（）。A税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人B采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金C税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行D书面通知纳税人开户银行或者金

9、融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施E个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内7.下列关于税收优先规定的表述，正确的有（ ）。A税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得C纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的， 税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行D税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告E纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况8.纳税人发生下列情形，主管税务机关有权

10、核定其应纳税额的有（）。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的D发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的9.下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有（）。A纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务B纳税人分立时未缴清税款的，应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务，分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务C欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关

11、报告D欠缴税款的纳税人放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权E税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任10.下列关于税务检查范围的表述，正确的有（）。A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B到纳税人的居住场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

12、E税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款11.下列各项中，属于纳税人的权利的有（）。A享受税法规定的减税免税优待B申请延期申报和延期缴纳税款C依法申请收回多缴的税款D要求税务机关对自己的生产经营情况保密E按规定申请办理税务登记12.下列关于税务机关权利的表述，正确的有（）。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款B为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准， 纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 6 个月C因纳税人、扣缴义务人计算

13、错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年D对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款E税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权13.下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有（）。A所有达到建账标准的个体工商户，均应按规定建立账簿B达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户，均应建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿C纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过6 个月D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时

14、，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议E纳税人不得拒绝税务机关的税务检查14.因为（）导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。A税务机关的责任B纳税人、扣缴义务人计算错误等失误C偷税D抗税E骗税答案与解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。选项 ABC 属于税收立法权的范围。2.【答案】D【解析】税款征收权包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。3.【答案】A【解

15、析】分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。4.【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起 15 日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起 15 日内向主管税务机关书面报告。5.【答案】A【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。6.【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。7.【答案】A【解析】

16、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。8.【答案】C【解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10 年。9.【答案】B【解析】选项 A属于查定征收；选项 C属于定期定额征收；选项 D属于查账征收。10.【答案】B【解析】代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。11.【答案】D【解析】实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实

17、行简易申报、简并征期等申报纳税方式。12.【答案】C【解析】定期定额征收是指对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种税款征收方式。13.【答案】D【解析】选项 A税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。选项 B机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，属于税收保全措施的范围。选项 C税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。14.【答案】B【解析】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、

18、滞纳金，并处以欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。15.【答案】B【解析】非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、多项选择题1.【答案】ABDE【解析】选项 ABDE税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权。税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权；选项 C 属于税收管理权。2.【答案】ABDE【解析】临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税

19、和车船税的非从事生产、经营的单位和个人，不需要向税务机关申报办理税务登记。3.【答案】ACE【解析】选项 BD属于变更税务登记的适用范围。4.【答案】ABDE【解析】选项 C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录， 可视同会计账簿，不需要另行设账。5.【答案】ACD【解析】选项 B纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；选项 E经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。6.【答案】ADE【解析】选项 B税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项 C税收强制执行措施由税务机关执行。7.【答案】ABDE【解析】选项 C纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。8.【答案】ABCD【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政 法规的规定可以不设置账簿