非财务经理的财务管理培训

1、非财务经理的财务管理培训透视公司运作非财务经理的财务课程陈登坤中国注册会计师金蝶初级内部培训师您对财务的映象是什么？关于本课程目的帮助您了解财务的概貌；帮助您学会财务报表的解读与分析，透视公司运作；改变您对财务的一些成见，优化您与财务的沟通平台。关于本课程方式课程提纲第一部分：财务漫谈第二部分：财务报表的解读与分析 第三部分：金蝶机构财务报表解读与分析第一部分：财务漫谈财务为什么重要？格林斯潘：“应该提高美国小学生和中学生的Finance基础教育，达到Finance扫盲，使年轻人避免做出盲目的Finance决策。例如对计算复利的数字公式的理解，将会使消费者知道，某些信贷计划可能造成灾难性的后果

2、。” Finance:金融、财政、财务企业的战略表现 竞争战略 为客户创造价值 投资战略 财务战略 为未来创造价值 为股东创造价值 如何定位：客户、产品品质、市场、研发人力资源、长期资产、营运资金、战略投资投资回报最大化财务是什么？财务不只是会计商人最早的结算工具：羊皮袋 13世纪，意大利和尚Pacioli，复式记帐吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)，成百上千倍。 西方财务属于微观经济学财务是什么？财务无法发现商业本质物理学家玻耳(Niels?Bohr) ：“相信物理学能发现自然是什幺，其实是错误的，物理学只是体现了我们对自然的认识。”同样：“相信财务

3、能发现商业活动是什么，其实是错误的，财务只是试图描述管理者对商业活动的认识。” 财务是什么？让破镜重圆的工具如果您面对一面破碎的镜子，而企图通过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是不可能的。财务就是企图将满地的碎片（数据）组合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜中的真相（公司运营情况）。 财务是一种观念与思维方式开源节流观：利润收入费用成本效益观：增值产出投入全面预算观：业绩实际利润>预算金蝶某业务员2001年的销售额为200万元（平均20万元），2002年的销售额为220万元，公司的销售增长率为30，行业增长率为35。如何评价该业务员的业绩？案例一1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍宝级的名

4、画，有一天，你（一个视艺术为生命的人）从其门口经过时，正好发现博物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、反核战专家、粮食学家）中推下一个人，请问你会选择谁被推下？讨论如下命题“因为公司的业绩不好，所以大家需要厉行节约，减少开支。”“最好的律师昂贵，次等的律师较便宜。” “降价可以增加销售额”“提高员工工资可以提高员工满意度及工作效率”“某产品一直亏损，该产品必须停产或处理掉。” 财务的作用：优化决策决策就是选择，选择即意味着失去。财务的直接目的是为决策提供适当的信息，确保Do right t

5、hings1. 一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最后只好活活被饿死。 财务的发展趋势NowYears to come经营计划制定衡量和控制财务/会计风险会计核算与报告参与公司的经营活动衡量和控制商业风险会计核算与报告$T第二部分财务报表的解读与分析 财务报表是对商业活动的价值抽象正常情况下，商业活动的运转是一个良性的循环，反映到财务报表上，就是一种顺畅美 市场需求生产销售顾客物流现金回收；顾客是否满意（信息）会计的基本概念（美国会计学会）“会计是为便于信息使用者有根据地判断和决策而鉴别、计量（以货币为单位）和传输信息（财务报告）的过程”；1、搜集并储存商业

6、活动的数据以便回顾发生了什么2、将数据转换为决策有用的信息3、提供适当的控制以使数据本身准确、有效，并保护企业的资产决策：定义问题所在?归集决策所需信息?选择适当的解决方案财务报表的种类资产负债表：反映某一时点企业所拥有的资产、负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力； 利润表：反映企业在一定时期内的财务成果，反映了企业的盈利能力；现金流量表：反映企业在一定期间内现金的来源和使用情况，它说明现金数量从一个期间到另一个期间的变化；其他辅助或明细报表 财务报表的编制基础权责发生制：以权利及义务的发生作为判断的标准（资产负债表、利润表）收付实现制：以现金的收到及支出作为判断的标准（现金流量表）资产

7、负债表是公司财务状况的瞬时写照（存量、静态），利润表及现金流量表是公司财务状况的一段录像（流量、动态） 资产负债表的要素资产权益资产：拥有或控制的经济资源权益：资产的另一面没有无缘无故的爱，资产必然等于权益负债股东权益资产利润表的要素所得所费收入费用利润现金流量表的要素现金流量表将现金来源及运用按照一定的标准进行归类，反映现金的来龙去脉及现金获取能力经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金是从哪里来的，又到哪里去了？如何阅读财务报表想知道什么？希望通过财务报表了解的信息 财务成果及盈利能力 财务状况及健康程度（可持续性） 经营状况及现金获取能力（造血能力） 预算实现能力 发现一些问题如何

8、阅读财务报表步骤财务指标分析追问、控制快速扫描研究特定项目检查勾稽关系、获取概览数据主体项目、敏感项目重大变动项目偿债能力、经营效率获利能力进一步查实问题并采取措施阅读财务报表快速扫描勾稽关系：财务报表之间的相互联系利润表的净利润资产负债表未分配利润期末余额期初余额现金流量表的现金净增加资产负债表货币资金的期末余额期初余额概览数据：资产总额、负债总额、权益总额；收入总额、费用总额、净利总额阅读财务报表研究特定项目主要项目：货币资金、应收账款、固定资产、应付帐款；营业收入、经营费用；敏感项目：其他应收款、其他应付款、其他业务支出、营业外支出；重大变动项目：期末与期初相比变动过大的项目，如存货由期

9、初10万，猛增至100万，说明盲目订货或大量借试用。阅读财务报表财务指标分析偿债能力：流动比率（流动资产流动负债）、速动比率（流动资产存货）流动负债、资产负债率（负债总额资产总额）经营效率：应收账款周转率（赊销净额应收账款平均余额）、存货周转率（销售成本平均存货余额）获利能力：销售净利率（净利销售收入）、销售费用率（销售费用销售收入）案例二、金蝶X分公司的中期报表透过这些数据，可揭示那些经营问题？您有那些疑问需要进一步查实？案例三、财务直觉表1流动比例1997年1998年1999年2000年CA/CL2.332.52.01.5表2资金利润率1997年1998年1999年2000年8.5%8.3

10、%8.6%11.2%当您看到以上数据及其变化时,你会产生哪些联想?或引起你关注什么问题?第三部分金蝶财务报表的解读与分析 阅读财务报表金蝶报表注意事项分支机构的内部产品成本、利润没有意义；分公司的资产负债表没有股本，总部投入记在“内部往来”；分公司的“存货”及“内部往来”的意义不大；分支机构对总部的回款为50，如果其销售费用率超过50，说明其基本无积累；市场、固定资产等长期性投入对公司长远经营意义重大；C:Documents and SettingsDUKE.MARKETMy Documents演示报表.xls分支机构财务管理的重点加强预算管理（业务预测?财务预算），增强收入的可预见性及费用的

11、可控性；提高销售额应收账款管理及支出管理支出管理关键是要控制好： 1、费用的总额及结构 2、培育可持续发展能力（市场、固定资产、政府关系等）售前接触签订合同货款催收活动过程余额分析销售员销售员合同审核员责任人123反复跟进销售员财务财务信用状况调查明确付款方式明确付款时间明确付款标志定期对账催款函上门催收帐龄分析帐因分析4应收帐款管理应收账款管理是销售管理的重要环节，应当建立完善的资信调查制度、内部授信制度及应收账款管理制度。三张主要财务报表不是全部管理者需要具备商业直觉，对数字背后的故事的敏感，从枯躁的财务数字中读出非数字的信息。其他财务报表：销售分产品表、销售分员工、费用明细表业务报表：合

12、同分析表（渠道运营部）、产品发货分析表（物流部）等西方财务属于微观经济学，比如“相貌”经济学，据统计说相貌好的人往往与做同样工作而相貌不好的人相比收入要高出10%到15%。This presentation is meant to challenge you on the future role of the CFO and the Finance Organization. It is very clear that the Finance Function, like other functions and departments within most companies, is bei

13、ng challenged to reduce its overall cost to the business while at the same time delivering services and insights that lead to profitable revenue growth. This presentation is meant to define the relevance of Finance in a more strategic role than it has been accustomed to in the past.In working with c

14、ompanies and CFOs from all regions of the world, AA (we) have been fortunate to see the many forces affecting the Finance Organization. To better understand these forces and the implications to Finance, we have sponsored a proprietary research program with the EIU. Our hypothesis was that Finance Or

15、ganizations were moving to a model that delivered more valuable services with fewer resources. Our research provides specifics on the types of services and changes required.Also, the term Business Partnering is used very loosely today without much definition. This presentation will provide our visio

16、n of the evolving role of the Finance Organization and will give specific examples of the responsibilities of the Finance Organization as a Business Partner.Finance is defined broadly to include the typical trans. processing activities of P/R, Gen. Acct, T&E, A/R, Cash, etc. Also includes the Ta

17、x, Treasury and Internal Audit functions as well as Planning & Budgeting, Cost Acct., internal and external rpting.This pyramid illustrates that data with analysis becomes information; information with experience becomes knowledge; knowledge with “luck” becomes wisdom.The Finance professional wi

18、ll be working in the area where information blends into knowledge. Armed with a sufficient understanding of the business, Finance can begin to create hypotheses based on its analysis and provide direction to the business unit personnel.For example, at U.S. camera and filmmaker Polaroid, it had been noted that sales of instant cameras had a relatively low return. A cursory analysis indicated that a viable goal might be to either reduce the cost of these cameras or att