MP02.09.01费用核算

1、MP0203计算预提和待摊费用F5-6费用核算科费用核算岗编制管理费用、销售费用的预提和待摊；资金管理科资金管理岗编制财务费用的预提和待摊。04审查计算表F5.2M,6.1M通过05审核报表F3.2M,5.3M吐哈油田财务资产处03吐哈油田计算财务费用资本财务资产处化的项目和金额相关科室F3预提费用计算表待摊费用计算表04财务资产处相关科室 审查计算表科长F3.1M不通过通过吐哈油田财务资产处主管领导预提费用工作量表待摊费用工作量表会计核算中心投资核算科相关岗位资本化利息计算表会计核算中心投资核算科科长不通过吐哈油田相关业务部门开始01提供预提和待摊费吐哈油田用工作量依据相关业务部门F5.1M

2、02吐哈油田审核工作量表财务资产处主管领导通过不通过通过不通过开始03差旅费报销单填制相关单据F4F1.2M,结算审批单2.2M管理费用由费用核算科管理费用核算岗位负责 : 销售费用由费用核算科销售费用核算岗位负责;财务费用由资金管理科资金管理岗位负责.04审核F2.3M,4.1M通过05主管领导审核F2.4M,4.2M通过开始01发票取得费用开支票据F1差旅费报销单销售费用由运销处负责 ; 管理费用由机关各处室负责;结算验收意见书财务费用由财务资产处资金管理02科负责.原始单据审核工作量表F1.1M,2.1M通过吐哈油田财务资产处相关科室费用报销审批单财务资产处相关科室科长不通过吐哈油田财务

3、资产处主管领导不通过吐哈油田相关业务部门费用分配表吐哈油田财务资产处主管领导不通过0606吐哈油田进行帐务处理财务资产处相关科室F2MP02.12.02.02会计业务处理（ FMIS7.0 ）08财务资产处费用开支情况分析财务情况说明书相关科室检查科长F2.5M结束1.风险（ 1）F1 费用的报销未经有效审批。 （K ）（ 2）F2 费用的少列或虚列。（ 3）F3 利息资本化和利息费用化区分不准确。（ 4）F4 费用计提不完整、不准确。 （如科目、类不和金额）（ 5）F5 费用预提和摊销未经有效审批。 （K）（ 6）F6 费用摊销不正确。（期间、起始时刻、项目）2.操纵措施1） F:费用的报销

4、未经有效审批。（ 1）F1.1M 有关业务部门主管领导对管辖范畴内发生的费用进行审批签字。（ 2）F1.2M 会计核算中心费用核算科费用核算岗位对有关业务部门传递来的费用原始凭证的合规性、真实性、完整性审核后，费用核算科科长或科长指定负责人对费用报销的会计处理进行复核。2） F:费用的少列或虚列。（ 1）F2.1M 有关业务部门主管领导对费用开支的真实性、合法性进行审核。（ 2）F2.2M 会计核算中心费用核算科费用核算岗位对费用开支的真实性、合法性和合规性进行审查，对发觉费用少列或虚列的情形要求有关业务部门予以更正。（ 3）F2.3M 会计核算中心费用核算科科长或科长指定负责人审核费用项目的

5、专门变动情形及缘故是否合理，是否存在少列、虚列费用的情形。（ 4）F2.4M 财务资产处主管领导审核费用项目的专门变动情形及缘故是否合理，是否存在少列、虚列费用的情形。（ 5）F2.5M 每季度末会计核算中心费用核算科科长对治理费用和销售费用开支情形、会计治理科科长会同投资核算科科长对利息资本化金额和财务费用预算执行情形进行分析检查，按照检查结果提出具体处理意见。重点包括：要紧费用项目的专门变动情形及缘故是否合理；是否存在少列或虚列费用的情形。3） F:利息资本化和利息费用化区分不准确。（ 1）F3.1M 会计核算中心投资核算科钻井核算岗位会同地面建设核算岗位运算确定财务费用资本化的项目和金额

6、，投资核算科科长审核资本化利息运算表并签字。（ 2）F3.2M 财务资产处主管领导审核资本化利息运算表并签字。4） F:费用计提不完整、不准确。 （如科目、类不和金额）（ 1）F4.1M 财务资产处费用核算科科长和资金治理科科长对费用计提的完整性、准确性进行审核。（ 2）F4.2M 财务资产处主管领导对预提费用进行审批。5） F:费用预提和摊销未经有效审批。（ 1）F5.1M 所属单位主管领导对预提费用工作量表、待摊费用工作量表审核。（ 2）F5.2M 会计核算中心费用核算科科长对销售费用、治理费用中的预提或摊销费用金额运确实是否准确进行审核，并签字确认。资金治理科科长对财务费用预提进行审查并

7、签字确认。（ 3）F5.3M 财务资产处主管领导对预提费用运算表和待摊费用运算表的准确性审核并签字确认。6） F:费用摊销不正确。（期间、起始时刻、项目）（ 1）F6.1M 会计核算中心费用核算科费用核算岗位对营业费用、治理费用中需要摊销的费用按照规定的起始时刻、摊销期间编制费用摊销运算表，费用核算科科长对费用摊销的起始时刻和摊销期间是否正确进行审核。3.流程步骤编号业务活动操作岗位 /部门业务表单描述MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0 ）1 取得费用开支票据1 提供预提和待摊费用工作量依据2 审核工作量表2 审核工作量表3 运算财务费用资本化的项目和金额3 运算预提和待摊费用3 填制有关单据4 审查运算表4 审查运算表4 审核5 审核报表5 主管领导审核6 进行帐务处理8 费用开支情形分析检查吐哈油田 有关业务部门吐哈油田 有关业务部门吐哈油田 财务资产处主管领导吐哈油田 财务资产处主管领导会计核算中心 投资核算科有关岗位吐哈油田 财务资产处有关科室吐哈油田 财务资产处有关科室财务资产处 有关科室 科长会计核算中心 投资核算科 科长财务资产处 有关科室 科长吐哈油田 财务资产处主管领导吐哈油田 财务资产处主管领导吐哈油田 财务资产处 有关科室财务资产处 有关科室 科长差旅费报销单；