非税收入预算报告

1、非税收入预算报告（文章一）：规范政府非税收入管理调研报告 非税收入是指政府以收费、基金、罚款、摊派、捐助等方式筹集的用于履行政府职能的收入，是除税收以外的其他财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。加强政府非税收入管理对市场经济条件下理顺政府分配关系、健全公共财政职能、增强财政宏观调控能力、促进社会经济发展，具有十分重要的意义。近年来，市委、市政府及财政部门越来越重视政府非税收入，加大了管理力度，并取得了一些成效,但问题仍然较多,加强和规范非税收入管理显得尤为迫切。（一）、我市非税收入的构成、规模及特点从我市财政收入构成来看，主要由税收收入和非税收入组成。非税收入主要包括排污费、水资源费、教

2、育费附加、罚没收入、行政事业性收费、税务部门罚没收入、国库存款利息以及基金收入等。从规模上看，非税收入占财政收入的比例较大，且收入额呈逐年上升的趋势。2xx年我市非税收入额为23,090万元，占当年全部财政收入的18.3%；2xx年收入额为43,351万元，占16.7%。在非税收入中，基金收入占较大比重，要占到全部非税收入的一半以上。大量非税收入的存在，为缓解政府部门经费不足起到了一定的积极作用，但在政府财政收入中，预算外的行政事业性收费、基金和游离于财政之外的政府各部门的收费、集资、摊派是政府非税收入的主体，由于其没有纳入预算内和财政管理，造成了政府非税收入的混乱局面，其负面效应也在相当程度

3、上存在。（二）、管理方面存在的薄弱环节（1）、思想认识上存在误区。一是认为非税收入并非真正的财政收入。受传统观念以及较长时间以来财政管理较为粗放的影响，部分执收部门认为非税收入是单位执收的，也付出了一定的成本，理应作为成本补偿，而不是真正意义上的财政收入，无须纳入预算管理。二是认为非税收入不形成政府可用财力，在现行财政管理体制下，除部分非税收入分别纳入一般预算和基金预算外，确有相当部分非税收入仍在实行专户管理，且纳入预算管理的非税收入也是列收列支。因此有人认为非税收入并不形成政府可用财力。三是认为非税收入规模过大影响了财政收入质量。一般认为税收收入应作为财政收入的主体，税收收入的规模反映了一个

4、国家、一个地区经济实力、发展水平的高低，如果非税收入在财政收入中所占比例过大，则表明这个国家、地区的经济发展水平较低。（2）、管理方式不到位，统筹调剂乏力。日前对非税收入的管理，无论是预算内还是预算外，收入实质上仍归部门单位所有，反映为谁收谁用，多收多用。这种收费多少与单位利益直接关系使得无论是行政机关还是事业单位都有一种本能的多收费冲动。加之实行部门预算改革后，财政部门在编制综合预算时采取先预算外后预算内，部门、单位往往人为地将年初收入预算编制过低，支出预算编制过大，造成本应科学、规范的部门预算中带有相当的人为因素，使非税收入的管理流于形式，财政统筹调剂乏力。（3）、财政职能被肢解，难以充分

5、发挥作用。实际中，非税收入的所有权、使用权和管理权未真正归位，财政职能被肢解，难以发挥整体效应。一方面财政部门对非税收入的规模过快膨胀难以有效控制，给企业、单位造成额外的负担，影响了企业纳税的积极性，且名目繁多的各种收费也严重侵蚀了税基，出现了“费挤税”的现象；另一方面分散了地区财力，削弱了政府调控能力，影响了税收作为“内在稳定器”功能的发挥，造成分配无序，加剧了社会分配不公，败坏了社会风气，滋生了消极腐败行为。此外，纳入财政专户的预算外资金名义上为财政性资金，实则为部门单位使用，纳入预算内的行政事业性收费、政府性基金也基本上是列收列支，不能有效地形成地方可用财力，无形中虚增了一块财政收入，影

6、响了地方财政职能的充分发挥。（4）、法制不健全，缺乏监督约束机制。目前，我市在非税收入管理上依据的大多为行政规章和规范性文件，而没有制定较为完备的规章制度和法律法规。按照国家规定，设立审批收费要以法律法规为依据，而现行的法律法规涉及设立收费项目的条款非常少。到实际工作中一般由业务部门向主管部门提出收费申请，审批机关依据单位财政经费不足实质上就成了审批收费的基本依据。法制建设跟不上，依法管理也就难以实现，加之缺乏健全完善的监督机制，监督乏力，非税收入在片管和使用安排上存在较大的随意性，违规违纪行为时有发生。（文章二）：非税收入预算知识测试 非税收入预算知识测试 （一）、 判断题 （1）、 非税收

7、入是不可预算的。（） （2）、 非税收入预算是部门综合预算的重要组成部分。（） （3）、 非税收入预算与执收成本的测算没有关系。（） （4）、 非税收入预算只需要对收入总额进行估计。（） （5）、 非税收入的预算工作包括收入的预算和直接执收成本的预算。（） （6）、 是否与非税收入相关是考虑执收成本的关键依据。（） （7）、 非税收入的预算一经确定，一般不得调整。（） （8）、 只要与非税收入发生关系的费用都必须计入执收成本。（） （9）、 政策因素的变化是非税收入预算必须考虑的重要因素。（） （10）、应交税金是一种特殊的非税收入执收成本。（） （二）、 单选题 （1）、 执收成本测算核定的

8、依据是：A A、相关性原则 B、补偿性原则 C、一致性原则 1（2）、 执收成本主要是以下哪个内容：B A、 变动成本 B、 执法成本 C、 公用经费 （3）、 非税收入按项目测定时，主要采取哪种办法？C A、 标准计算法 B、 项目推理法 C、 基数参考法 （4）、 关于预算的说法正确的是:A A、 预算是以科学为前提的计划工作。 B、 非税收入有很大的不确定性，所以预算没有必要。 C、 预算是必须无条件执行且不允许调整的。 （5）、 以下表述正确的是：A A、 非税收入预算调整主要考虑的是调整的必要性。 B、 非税收入预算调整主要考虑的是调整的合理性。 C、 非税收入预算调整主要考虑的是调

9、整的科学性。 （三）、 多选题 （1）、 哪些是非税收入预算的必要性？ABCD A、 法律规定的要求。 B、 政府职能的要求。 C、 财政预算的要求。 D、 单位预算的要求。 2（2）、 非税收入的预算内容有：AB A、 非税收入的预算 B、 直接执收成本的预算 C、 支出的预算 D、 成本的预算 （3）、 非税收入的预算主要技术方法：ABC A、 基数参考法 B、 政策调整法 C、 费源变动法 D、 比例统计法 （4）、 执收成本测算核定的工作原则是: A、 统一性原则 B、 相关性原则 C、 结构性原则 D、 比例性原则 （5）、 执收成本预算编制的具体要求主要是：ABCD A、 根据不同

10、的非税收入项目，按成本的构成分项填列。 B、 执收成本必须是与非税收入具有正相关关系。 C、 成本的结算要有政策或依据，成本的分摊必须合理。 D、 部门预算已安排的基本经费支出和专项支出项目，一般不得计入。 3（文章三）：财务预算报告内容范文 财务预算报告内容范文 （一）、财务预算执行情况 2xx 年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规 章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执 行情况出

11、现不良的结果。 1.2xx年企业收支总体情况 2xx，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万 元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税 405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。 2xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33； 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%； 以上相抵，实现收支不平衡、亏损巨大。其他需要说明的有： 营业费用支出136万元，完

12、成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13；财务费用支出45万元，完成预算的127.21。 以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.xx年财务收支特点 销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。 人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。 3.2xx年管理工作 努力增收节支，确保财务收支平衡：首先要大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年

13、分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。其次要硬化预算约束，节约财务资金。 生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。2xx 年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定 点供应商的监管力度仍需进一步加强。 （二）、存在的问题和建议 1 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议 各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时， 要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。 2经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企