2015年电大金融审计

1、练习题一、填空题：（每空1分，共20分） 1构成审计的关系人有审计人、_和_等三个。 2审计的根本作用主要表现在_和_两个方面。 3按照审计机构与被审计单位的关系来划分，审计可以分为_和_两类。 4审计程序可以划分为四个阶段，即准备阶段、_、_、处理阶段。 5审计依据的特点主要表现在四个方面：一是审计依据的层次性，二是审计依据的；_;三是审计依据的_；四是审计依据的地域性。 6审计工作底稿按发挥的作用不同可分为_工作底稿和_工作底稿。 7现金收支计划执行情况的审计主要审查_的执行情况和审查_情况。8在对银行信用贷款业务进行审计时，审计人员应当依据信贷管理的要求，从_和_两个方面对贷款操作的每个

2、阶段的合法性、合规性进行审查。9对金融机构负债情偿能力的审计包括对_的审计和对_的审计。 10联行汇差的审计应重点审查联行_及时性和_正确性。11、审计对象是审计监督的客体，它包括_ 和_ 。12、审计按其方式分类可以分为_ 和_ 。13、审计依据具有层次性、_ 、_ 和地域性的特点。14、按审计报告的形式分类，可分为审计报告书、_ 和_ 。15、计划管理审计是指对金融机构_ 及_ 的审计。16、在对流动资金贷款进行审查时，审计人员应依照信贷管理的要求，从_ 和_ 两方面进行。17、对单位存款真实性的审计，主要包括检查_ 是否真实、检查金融企业_ 是否真实以及检查单位存款是否真实等三个方面的内

3、容。18、外汇买卖审计，目前主要是对_ 外汇买卖审计和_ 外汇买卖审计。19、对人民银行经理国库业务的审计主要包括_ 的审计、_ 的审计和国库券业务的审计。20、过渡性资金，是指金融企业在经营过程中发生的临时性、偶然性或一时不能处理的款项，主要包括_ 、应付账款、递延资产和_ 等四个方面。参考答案一、填空题 1被审计人 审计委托人 2制约作用 促进作用3内部审计 外部审计 4实施阶段 报告阶段 5相关性 时效性 6审计管理 审计业务 7现金收支差额 现金收支结构8贷款的发放 贷款的管理 9存款备付金 负债清偿情况 10资金清算 帐务处理11、审计范围 审计内容12、就地审计 送达审计13、相关

4、性 时效性14、审计证明书 审计决定15、信贷计划的编制及执行 信贷资金的管理16、用途 期限17、存款类别划分 存款利率18、自营 代客19、预算收入 库款支拨20、应收帐款 预提费用二、名词解释： 1金融审计：是审计学科体系中得一门专业审计，它是国家审计机关和金融系统内部的审计稽核部门对各级金融机构的各项业务和财务收支活动的真实性、合法性“合理性、效益性等进行审查、评儿以加强金融宏观调控和管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。 2逆查法：又称倒查法，是逆着会计处理的顺序进行检查的方法。即从审阅、分析会计报表着手，再进一步查核帐簿、传禀直至业务事实。共优点是能抓住重点进行深入细致的审查，

5、节约人力和时间。缺点是容易疏忽遗漏一些问题。所以，通常用来坚定被审计单位的经营状况。3金融企业财务审计：是以企业财务通则和金融保险企业财务制度以及各金融企业的财务管理制度为依据，通过时财务收支和财务指标等内容的审计，从而发现问题，揭露弊端，保证金融企业各项财务收支的合法性、合理性，维护回家的财经纪律，保障国家资金、财产的安全和完整，加强经济核算，提高经济效益。4结算帐户审计：是通过对帐户的设立、使用及其管理的检查，监督金融机构加强帐户管理，正确办理结算业务，维护正常的结算秩序，提高结算质量。5、内部审计：是指部门、单位内部设置的专职机构及人员，独立对本部门、本单位的财政、财务收支及有关的经济活

6、动进行审查，用以健全内部控制制度，维护财经法纪，改善经营管理，提高效率的独立的评价活动。6、储蓄存款的审计：是以储蓄管理条例和有关政策、规定、办法及制度为依据，通过对储蓄政策、规章制度、机构管理和帐务核算等方面进行监督和检查，促进储蓄政策原则的贯彻落实，以加强经营管理，提高工作质量和效率，更好地推动储蓄事业的发展。7、结算帐户的审计：是通过对帐户的设立、使用及其管理的审查，监督金融机构加强帐户管理，正确办理结算业务，维护正常的结算秩序，提高结算的质量8、会计帐务审计：就是依据金融企业会计制度、联行往来制度及其他有关的规章制度，对金融企业会计制度的执行情况，联行及同业往来、会计报表和年度决算等进

7、行的审计。三、判断题： 1审计的独立地位是指审计人要由被审计和审计委托人以外的第三者承担。（ ） 2我国的审计体系由国家审计、内部审计和单位审计三部分组成。（ ） 3就地审计又称“报送审计”，是根据规定或通知，由被审计单位将指定的资料及时报送给审计部门进行审核的方式。（ ） 4审计决定是审计机构根据审计组提出的审计报告，经过审定后作出的指令性文件。（ ） 5对内部控制制度的审查与评价是审计工作的基础。（ ） 6在审计过程中，知情人根据审计人员提出的问题所作的口头说明或答复一般不能被列为审计证据。（ ）7对联行往来业务的审计，应重点审查联行制度的执行情况。（ ） 8抵押贷款业务的审计是指对银行办

8、理抵押贷款范围的审查。（ ） 9实收资本审计主要是检查金融企业收到投资人的资金、固定资产和无形资产等是否及时、足额入帐。（ ）10金融计算机应用审计的依据包括被审计人所属的各级金融部门制定的有关计算机管理和操作的规章制度。（ ）11、审计委托人是审计的客体，是财产的经营管理者。（ ）12、社会审计的组织形式有审计师事务所、会计师事务所等（ ）13、审计准则按其适用对象不同分为国家审计准则、社会审计准则和内部审计准则。（ ）14、审计工作底稿按发挥的作用不同可分为自编工作底稿和收集的工作底稿。（ ）15、审计报告在报出前要征求被审计单位的意见。（ ）16、对储蓄政策原则的审计主要是检查储蓄政策原

9、则的执行情况。（ ）17、对再贷款业务的审计是商业银行信用贷款审计的重要内容之一。（ ）18、对金融企业利润计算的审计，实质上就是对企业经营利润、投资收益和营业外收支净额的真实性、完整性及利润总额调整的审计。（ ）19、实收资本的审计主要是对资本金制度执行情况的审计。（ ）20、金融计算机应用审计的主要依据不仅包括总、分行制定的业务规章制度，也包括应用于计算机的有关部门规定，以及计算机管理和操作的规章制度。（ ）参考答案三、判断题（每题2分，共20分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1314 15 16 17 18 19 20四、简答题：（共40分）1 审计报告的主要内容

10、是什么？ 一般他说，审计报告包括以下四部分内容： （1）审计概况； （2）审计范围； （3）审计中发现的问题； （4）审计结论。2 现金管理的审计从那几方面进行？ 现金管理的审计主要应从以下几个方面进行： （1）审查为开户单位核定现金库存限额情况； （2）审查现金收支活动的柜面监督情况； （3）审查现金管理的外部检查情况。3 审计金融企业资产效益时，应重点审查哪几项经济指标？ 对金融企业资产效益的审计，主要审查下列经济指标： （1）对资产利润率的审查； （2）对贷款利息收入卒的审查； （3）对流动资金贷款效益的审查； （4）对固定资产贷款效益的审查。4 简述自营外汇卖及其审计要点。（8分）自营

11、外汇买卖是指银行按照自己确定的外汇买卖价格，用自己拥有的人民币资金购入外汇，或将自己拥有的外汇卖出的外汇买卖行为。对自营外汇买卖的审计，重点审查以下内容：（1）审查汇率使用的正确性； （2）审查头寸的管理； （3）审查会计核算手续。5、简述编写审计报告的步骤1） 整理审计工作底稿2） 拟定审计报告提纲3） 核对查实资料和证据4） 编写初稿5） 征求意见，定稿报出6、金融企业年度决算审计应包括哪些内容1） 对年度决算一般规定的审查对本外币决算规定的审查对决算前准备工作的审查2） 对年度决算的审查对外汇买卖损益的审查对决算日帐务的审查对年度决算报表的审查7、现金管理的审计应从哪几方面进行1） 对为开户单位核定现金库存限额情况的审查。 主要看商业银行对外营业处，是否对实行現金管理的单位全部核定了库存限额，是否该管不管。2）对现金收支活动的柜面监督情况的审查。 主要看银行是否在收支活动中逐笔单位收支凭证中的款项来源和用途。 3）对现金管理的外部检查情况的审查。 主要审查银行现金管理的外勤人员是否经常到开户单位检查。 审计人员应对开户单位进行延伸审计。 对现金库存的审查. 对现金支出的审查. 对现金收入的审查. 对现金管理处罚的审查.8、审查金融企业资产效益时，应重点审查哪