炼化成本管理业务控制矩阵

1、炼化生产成本管理业务内部控制矩阵业 务 目 标风险描述控制点适用单 位不相 容职 位控 制 点 八、 分 值控制点相关资料相关 制度 索引会计报表认定会计报表 项目1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性1234561.编制、下达生产计划1.13.1经营风险：未按规 定编制生产计划， 影响生产经营。1.1分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生 产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后， 报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。分（子）公司6生产计划1.1经营风险：生产订 单创建有误，导致 生产成本结转错 误。1.

2、2分（子）公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。分（子）公司订单 创建订单下达32.10.12.编制成本费用预算1.13.1经营风险：未按规 定编制专项预算， 降低成本控制效: 果。：2.1分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗 定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门 编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安 全等部门分别编制专项费用预算。分 （子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费 用预算须经本部门负责人审核签字。分（子）公司6专项成本费用预 算1.6.101.1经营风险：未按规 定编制或审核成本 费用预算，降低成 本控制效

3、果。2.2分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司 成本费用预算，财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核， 经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。分（子）公司5成本费用预算1.6.10业 务 目 标风险描述控制点适用单 位不相 容职 位控 制 占 八、 分 值控制点相关资料相关 制度 索引会计报表认定会计报表 项目1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性1234561.经营风险：未及时2.3根据财务部下达的事业部月度预算，事业部财务处会冋相关专炼油事经办4成本费用预算批1.6.1下达预算，影响成业处室审核分（子）公司月度成本费

4、用预算，按规定权限审批后，业部审批复文件（电子形10本控制效果。批复分（子）公司。年度预算指标经事业部与企业对接后报财务化工事式）部，按规定权限审批后下达。业部1.经营风险：未按规2.4分（子）公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算，修改、分（子）经办51.6.1定调整预算，降低 成本费用控制效 果。调整本公司的成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确认。公司审核101.经营风险：成本费2.5分（子）公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司分（子）预算5成本费用责任书1.6.1用指标未按规定分的成本费用指标，由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书；公司维护或成本预算下达10解落实，或

5、未按规或以公司文件形式下发给各责任单位。财务部门根据批准的预算，记账的公司文件2.10定维护承诺项，影在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月.1响成本控制效果。下达。3.原（材）料采购、领用和组织生产1.经营风险：未及时3.1分（子）公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算，分（子）5原油及化工原料2.151组织原料供应，影结合本公司加工方案，编制原油及化工原料的需求计划，报经理或公司需求计划.5响生产。分管副经理签字后交采购部门执行采购。1.经营风险：未及时3.2分（子）公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计分（子）4一般材料需求计1组织材料供应，影划，由相

6、关部门负责人审核后交米购部门。公司划响生产。3.3原（材）料入库、保管、岀库和盘点参见7.2存货管理业务分（子）流程。公司业 务 目 标风险描述控制点适用单 位不相 容职 位控 制 点 八、 分 值控制点相关资料相关 制度 索引会计报表认定会计报表 项目1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性1234561.1经营风险：未按规 定进行物料和动力 平衡，影响生产和 降低成本控制效 果。3.4分（子）公司生产调度或相关部门根据成本费用预算，平衡全 系统的物料和动力，编制物料、动力平衡表，由本部门负责人审 核签字后，组织生产。分（子）公司3物料平衡表

7、 动力平衡表1.1经营风险：未按规 定分析、考核，降 低管理控制效果。3.5分（子）公司技术或相关部门分析产品结构及收率，记录并考 核生产计划完成情况，并报经理或分管副经理审核。分（子）公司4生产计划完成情 况分析报告及考 核记录4.专业部门建立成本费用统计资料2.1财务风险：相关原 始记录不真实，影 响财务报告。4.1分（子）公司生产单位、辅助生产单位应建立现场操作记录，材料、动力消耗记录，由记录人员和相关负责人签字确认；按月 建立劳务、动力分配表，本单位负责人审核签字。分（子）公司经办 审核3现场日操作记录； 材料、动力消耗记 录；劳务、动力分配表V营业成本1.1经营风险：非计划 ， 停工

8、不能有效控 制，导致生产损失 加大、成本增加。4.2分（子）公司生产单位、辅助生产单位负责记录非计划停工， 分析停工原因、编写停工报告，并由单位负责人签字确认，分管 副经理审核后报事业部。分（子）公司4非计划停工记录； 非计划停工分析 报告2.1财务风险：统计数 据不真实，影响财 务报告。4.3分（子）公司统计、供应、计量部门每月核对材料岀库、动力、消耗等统计数据，生产或相关部门按月（旬）平衡全系统的物料 和动力，并编制物料、动力平衡表，经本部门负责人审核签字后 录入ERP系统，并交财务部门复核。生产信息系统数据导入的应 经过本部门负责人签字。分（子）公司统计 计量 财务5材料岀库、动力、 消

9、耗等统计报表 系统接口表2.15 .22.10.1VV营业成本5.归集、计算成本费用业 务 目 标风险描述控制点适用单 位不相 容职 位控 制 占 八、 分 值控制点相关资料相关 制度 索引会计报表认定会计报表 项目1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性1234562.1财务风险：未按要 求归集成本费用，： 影响财务报告。5.1分（子）公司相关部门按规定在ERP系统归集原料、辅助材料和动力消耗。原料归集到生产订单，动力消耗归集到成本中心。分（子）公司5归集成本费用会 计凭证原材料、辅助材料 及动力消耗表1.6.101.6.112.10.1V营

10、业成本5.2分（子）公司财务部门根据人事部门提供的、经其部门负责人 签字确认的工资发放汇总表、劳务费核算表以及其他社会保险计 算表，按照规定比例计提相关费用，归集人工成本。参见3.2人工成本管理业务流程控制点5.1。分（子）公司记账 稽核25.3分（子）公司财务部门根据ERP系统中维护的维修工单，校验并检查修理费用归集情况，定期结算工单。参见3.1修理费用管理业务流程控制点 4.1。5.4分（子）公司财务部门按规定每月在ERP系统运行计提折旧费用，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。参见7.5固定资产管理业务流程控制点 5.2。分（子）公司分（子）公司记账稽核记账稽核225.5分（子）公司财务

11、部门根据关联交易协议和统计、计量等相关 单位确认的数量，支付关联交易款项，并及时入账。参见8.1持卖性（经常性）关联交易业务流程控制点5.1-5.3和8.2非持卖性（非经常性）关联交易业务流程控制点5.1-5.3。分（子）公司记账 稽核22.1财务风险：未按要 求核算成本，影响 财务报告。5.6安全、环保、绿化、消防、科研等各项费用支岀须经专业部门 负责人签字确认，财务部门审核入账。分（子）公司记账 稽核21.6.101.6.11VV管理费用业 务 目 标风险描述控制点适用单 位不相 容职 位控 制 点 八、 分 值控制点相关资料相关 制度 索引会计报表认定会计报表 项目1存在和发生/真实 性

12、；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性12345616.计算、结转产品生产成本2.1财务风险：未按要 求核算成本，影响 财务报告。.6.1分（子）公司财务部门在ERP系统运行分配、分摊等功能完成费用的分配。若需更改分配、分摊规则，应按规定程序审批。对 跨期成本依据有关规定计算和分配，经财务部门负责人审核后进 行账务处理，相关会计凭证须附计算依据。分（子）公司记账 稽核4成本结转规则设置 与修订审批表1.6.101.6.112.10 .11.6.101.6.112.10.1VVVVV长期待摊 费用营业成本2.1财务风险：未按要 求核算成本，导致 财务报告失真。，6.

13、2分（子）公司财务部门按照成本费用核算办法维护自制半成品 价格和联产品权数、维护副产品价格和作业价格，执行分割、价 格计算、重估订单、结算生产订单，然后运行物料账，计算半成 品、产成品成本及产品销售成本。月末，生产类成本中心余额为 零，生产订单关闭。分（子）公司记账 审核4成本计算表VV营业成本7.完工产品质量检验1.1经营风险：未按规 定检查、记录、考 核，降低质量控制 效果。7.1分（子）公司质量检验部门检查、设立产品质量记录，并编制 产品质量报告，将其作为部门业绩考核指标列入考核奖惩制度。 分 （子）公司经理或分管副经理审核产品质量报告。分（子）公司5产品质量记录及产 品质量报告； 考核奖惩制度 考核结果2.15 .12.15.78.分析与考核1.1经营风险：未按规 定分析，降低成本 预算控制效果。8.1分（子）公司财务、计划、生产、技术、设备等管理部门至少 每月召开成本分析会，经理或授权分管副经理参加，分析成本实 际完成情况及偏离预算的原因，编制成本分析报告并上报事业部。分（子）公司6成本分析报告； 成本分析会议