西安交通大学14春学期《税务会计》离线作业

1、税收会计与税收筹划第一章 税务会计总论作业题一、单项选择题1.税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法2.税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以( )为基础的。 A.企业会计B.财务会计C.管理会计 D.税收会计3.为了正确地计算所得税负债和所得税费用，应该遵循的原则是( )。A.合理性原则 B.税款支付能力原则C.历史(实际)成本计价原则 D.划分营业收益与资本收益原则4.在税务会计的原则中

2、，( )属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。A.配比性原则 B.确定性原则 C.合理性原则D.筹划性原则5.关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”(会计实体)一定等同6.纳税能力体现的是( )。A.合理负税原则B.配比原则C.可预知性原则D.实现制与应计制原则7.税务会计的( )体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。A.配比原则B.确定性原则C.相关性原则D.合理性原

3、则8.以下说法错误的是( )。 A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入 B.应税收入与财务会计收入(简称“会计收入”)有密切联系，但不一定等同 C.对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准 D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入9.在税收理论中被称为税基的是( )。A.应税收入B.计税依据C.税率D.允许扣除的费用10.税收法规与会计准则存在不少差别，其中最主要的差别在于A.二者的目标B.二者的核算对象上C.收益实现的时间和费用的可扣减性 D.计算损益的程序上11.税务会计的核算基础是（ ）。A.权责发生制B.收付

4、实现制C.修正的权责发生制D.纳税人任选一种12.税务会计的特点不包括（ ）。A.协调性B.法律性C.专业性D.广泛性二、多项选择题1.由于各国税制结构体系不同，税务会计一般有三种类型，以下适合我们国家的类型是( )。A.以所得税会计为主体的税务会计 B.以流转税(商品税)会计为主体的税务会计C.流转税与所得税并重的税务会计 D.以财产行为税会计为主体的税务会计2.税务会计的特点是( )。A.税法导向性B.税务筹划性C.协调(互调)性D.广泛性3.税务会计与财务会计的区别主要表现在( )。A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同4.税务会计的对象主要包括( )。

5、A.计税基础和计税依据B.税款的计算与核算C.税款的缴纳、退补与减免D.税款滞纳金与罚款、罚金5.税务会计的一般原则包括( )。A.税法导向原则B.一直性原则C.相关性原则D.合理性原则6.营业收益是指企业通过其日常性的经营活动而获得的收入，通常表现为现金流入或其他资产的增加或负债的减少，其内容包括（ ），税额的课征标准一般按正常税率计征。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.补贴收入7.以下属于税务会计要素的是( )。A.计税依据B.税率C.应税收入D.扣除费用8.税务会计信息的使用者包括( )。A.各级税务机关B.债务人C.企业的经营者、投资人、债权人D.社会公众9.影响应纳税

6、额的因素有( )。A.计税依据B.税率C.纳税期限D.减免税规定10.税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现，它们之间的两个会计等式为( )。A. 组成的计税价格X税率应纳税额B.计税依据X适用税率(或单位税额)= 应纳税额C.应税收入一必要费用应税所得D.应税收入一扣除费用应税所得11.税收的特征是（ ）。A.组织财政收入B.无偿性C.强制性D.固定性E.调节经济三、判断题1.增值税使税务会计产生具备了经济、法律等环境。2.税务会计等同于财务会计，因为企业会计也涉及到有关个税的会计处理。3.税务会计模式有立法会计、非立法会计两种模式。4.税务会计原则与财务会计原则相同。5.财务会计

7、的应计制在税务会计中同样得到使用，使用时没有差异。6.税务会计要素与财务会计要素数量相同，内容不同。7.财务会计核算会影响税务会计；税务会计核算以财务会计为基础，所以税务会计不会影响财务会计。四、问答题1.税务会计的概念。2.税务会计与财务会计有何联系与区别？3.简答税务会计的目标和对象。4.简答税务会计的基本前提。5.简答税务会计的一般原则。6.简答税务会计要素。第二章 纳税基础作业题 一、单项选择题1.税收的产生必须具备的两个前提条件是( )。A.国家的产生和存在；私有财产制度的存在和发展B.国家的产生和存在；公有财产制度的存在和发展C.国家的产生和存在；计划经济的存在和发展D.国家的产生

8、和存在；市场经济的存在和发展2.税制构成要素中，用以区分不同税种的是( )。A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目3.在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目4.我国目前采用超额累进税率的税种为( )。A.企业所得税B.营业税C.个人所得税D.契税 5.我国目前采用超率累进税率的税种为( )。 A.印花税B.房产税C.资源税D.土地增值税6.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起( )内申报办理税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60 日7.纳税人发生解散、破产、撤销以

9、及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60 日8.纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、完税凭证、发票、出口凭证和其他有关涉税资料，应当保存( )(法律、法规另有规定的除外)。A.5年B.10年C.15年D.20年9.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.纳税人未按规定缴纳税款的，从税款滞纳之日(应缴税款限期届满之次日)起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。A.1B.

10、3C.5D.0.511.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为视为( )。A.偷税B.漏税C.避税D.欠税12.根据税法规定，有义务从其持有的纳税人收入或从纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳税款的单位或个人为( )。A.代征人B.代扣义务人C.代缴义务人D.扣缴义务人13.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于( )的某些税种、税目。A.从价加从量征收B.从价征收C.从量征收D.以上都不对14.根据注册税务师管理暂行办法，注册税务师在执业期间买卖委托人股票、债券的，由省税

11、务局予以警告或者处（ ）的罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者清洁严重的，应当向社会公告。 A.1000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.1000元以上30000元以下D.1000元以上50000元以下15.流转税的流转额，财产税的财产额叫做（ ）。A.税制B.税基C. 税额D. 税种二、多项选择题1.税收的特征包括( )。A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性2.我国目前的税率表现形式有( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率3.我国目前使用累进税率的形式有( )。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率

12、累进税率D.超倍累进税率4.按照税法的有关规定，税收减免的类型包括( )。A.免税B.报批类减免税C.减税D.备案类减免税5.我国目前的纳税申报方式主要有（ ）。A.计算申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.直接申报6.纳税人的税款缴纳方式（站在税务机关的角度，即为税款征收方式）主要有以下（ ）几种。A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税7.以下属于纳税人权利的是( )。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权8.以下属于纳税人义务的是( )。A.依法办理税务登记的义务 B.按时纳税的义务C.配合税务部门检查的义务 D.提供有关税务会计信息的义务9.行政处罚是指国家

13、行政机关对违反法律、法规的相对一方当事人所给予的一种惩戒或制裁，其方式主要有( )。A.责令限期改B.拍卖C.罚款D.没收10.按照税率的经济意义划分，税率可以分为( )两种。A.零税率B.负税率C.名义税率D.实际税率11.根据注册税务师管理暂行办法，注册税务师享有的权利包括( )。A.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B.可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料以及其他必要的协助C.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映12.违反发票管理的行为包括( )。A.未按规定印制或者生产发

14、票防伪专用品B.未按规定领购发票C.未按规定开具发票 D.未按规定接受税务机关检查13.根据税务违法的情节轻重，税务违法处罚分为( )。A.经济处罚B.行政处罚C.刑事处罚D.责令限期改正14.偷税行为的手段包括( )。A.伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报D.纳税人有能力缴纳税款但谎称无力给付15.纳税人下列各行为，可按“处2000以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款”规定处理的有( )。A.未按规定设置账簿B.未按规定使用税务登记证件C.未按规定保管账簿D.纳税人转借

15、、涂改、损毁、买卖伪造税务登记证件16.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定量税率17.下列哪些纳税人不属于一般纳税人（ ）。A.非企业性单位B.不经常发生应税行为的企业C.自然人D.个人E.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业三、判断题1.税收和纳税是一对矛盾统一体。税收是指收税一方，纳税是指交税一方。2.中西方各国都存在税收，所以，税收没有阶级性。3.税制是由诸多要素构成。包括：总则、纳税人、纳税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则和附则等。4.纳税人就是实际负担税负的个人。5.税率确定之后

16、不是一成不变可以调整。6.纳税人依法终止纳税义务，先到税务登记机关办理注销税务登记手续，然后再到工商管理部门办理相关手续。四、问答题1.税制的基本构成要素。2.税务登记的意义和内容。3.纳税申报方式和内容。4.税款缴纳凭证主要有那些？5.简答我国税款缴纳方式。6.简答税务代理的意义和业务范围。7.简答纳税人的权利与意义。8.简答税务违法的种类，税务违法应承担何种法律责任？第三章 增值税会计作业题一、单项选择题1.下列( )属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方2.增值税纳税

17、人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金3.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过( )后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。A.30万元B.100万元C.180万元D.200万元4.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为( )元。A.51B.145.29C.170 D.685.增值税税法规定，下列货物不适用13税率的是( )。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水6.下列

18、各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1 000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业7.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为( )。A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使

19、用的专用收购凭证上注明价款80 000元，另缴纳了5 000元的农业特产税(有农业特产税完税凭证)，其记账采购成本是( )。A.11 050元B.8 500元C. 76 500元D.73 950元9.某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12 000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )。A.8 097.92元B.6 080元C.8 098元D.8 948元10.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的

20、水泥预制件、其他构件或材料，用于本单位或本企业的建筑工程，应在转移使用时缴纳( )。A.增值税B.营业税 C.消费税D.城市维护建设税11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 12. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65)，每辆对外销售价为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额

21、为（ ）。A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元13.下列属于增值税混合销售行为的有( )。A.电话局提供电话安装的同时也销售电话B.建材商店销售建材的同时也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务14.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是( )。A.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B.直接收款方式销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天15.2006年某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，

22、应转出的进项税是( )。A.14.45万元B.14.14万元C.13.85万元D.11.05万元 16.企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万元，其余部分发给了职工，应计算增值税销项税是( )。A.1.48万元B.1.14万元 C.1.04万元D.0.44万元17.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.计人营业外收入不征流转税18.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。A.饭店提供餐饮服务

23、并销售酒水B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并为顾客有偿送货19.下列行为属于视同销售货物，计算增值税销项税额的是( )。A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售20.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为( )。A.20.4万元B.20.74万元C.21.08万元D.20.7978万元21.下列项目所包含的进项

24、税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料22.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。A.7B.10C.13 D.17 23.对一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，按照( )的征收率征收增值税，但不得开具专用发票。A.6B.4C.6且减半D.4且减半24.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.30 日B.45日C.60 日D.

25、90日25.按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物26.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。A.将货物交付他人代销B.将自产货物无偿赠送他人C.将购买货物用于对外投资D.将购买货物用于集体福利27.下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务28.从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营

26、货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，确认为小规模纳税人。A.100 B.150C.180D.20029.我国目前在东北地区实行转型增值税采用（ ）。A.消费型增值税B. 生产型增值税C.生产消费型增值税D.消费生产型增值税二、多项选择题1.以下属于增值税特点的是( )。A.不重复征税B.既普遍征收又多环节征收C.同种产品最终售价相同，税负就相同D.采用税款抵扣制2.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述（ ）不同。A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用专用发票B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同C.一般纳

27、税人采用抵扣法缴纳增值税款，小规模纳税人不能采用D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票3.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，据运费计算的进项税额D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证4.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中( )是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

28、D.进口货物，为货物到岸的当天5.下列实行4征收率征收增值税的企业或货物是( )。A.典当业销售死当物品B.小规模商业企业C.古旧图书D.单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车6.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计上是如何处理的均应并入当期销售额的是( )。 A.白酒B.啤酒 C.黄酒D.米酒7.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配、劳务”征收增值税的是( )。 A.空调制造厂为客户安装中央空调B.企业受托为另一企业加工机器大修件C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车8.根据现行增值税暂行条例及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是(

29、)。A.邮政部门销售集邮商品B.无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资C.企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为D.生产销售热力9.一般纳税人具有( )行为不得领购增值税专用发票。A.会计核算不健全B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料C.私自印制专用发票 D.借用他人专用发票10.下列情形中可以开具增值税专用发票的有( )。A.向消费者销售应税项目 B.向小规模纳税人销售应税项目C.销售报关出口的货物 D.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的11.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7的扣除率计算进项税额的有( )。A.为购进固定资产而支

30、付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费12.委托加工货物是指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中，不属于受托方加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有( )。A.由受托方提供原材料生产的货物B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物 D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货13.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有( )。A.从小规模纳税人处购买农业产品 B.销售货物支付的运输费用(有运输发票)C.外购货物支付的运输费用(

31、有运输发票) D.废旧物资经营单位收购的废旧物资14.某旧货商场2004年8月出售一架旧钢琴，原收购价格3 800元，请钢琴厂维修，支付维修费200元(取得专用发票)。出售维修后的钢琴，零售价格5 000元。该业务纳税的处理方法中不正确的是( )。A.依简易办法按4计算增值税，并实行减半征收B.依简易办法按4计算增值税C.收购原价可按10计算抵扣进项税额D.按售价和17计算销项税，按收购价格的10抵扣进项税，维修费按专用发票可抵扣进项税15.销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在( )时,才可开具红字专用发票。A.收到购买方退回货物 B.收到购买方退回原专用发票的发票联和税款

32、抵扣联C.收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件 D.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单16.按增值税暂行条例实施细则规定,企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有( )。A.建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务B.饭店附设商场销售货物C.药店提供医疗咨询服务D.个人出售集邮商品17.按增值税法规定，纳税人的下列运费，不能按7计算抵扣进项税的有( )。A.发票抬头开购买方的 B.出售轮椅发生的运费取得发票C.进口机床发生的运费取得发票 D.进口钢材国外发生的运费18.下列关于单独核算,为销售货物出租、出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（ ）。A.时间在1年以内，又未过期的，

33、不并入销售额征税B.逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税C.时间超过1年的，并入销售额征税D.并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价19.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天20.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.购进固定资产B.非正常损失的购进货物C.用于福利和个人消费的购进货物D.用于免税项目的购进货物E.用于非应税项目的购进货物21.下列属于免征增值税的项

34、目有（ ）。A.农业生产者销售的自产农业产品B.古旧图书C.销售自己使用过的物品D.直接用于科研、科学实验和教学的进口物资和设备 E.避孕药品和用具三、判断题1.收入型增值税将是我国增值税改革的方向。2.增值税是在多环节的征税，所以存在重复征税问题。3.增值税的纳税范围是生产、销售、货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物。4.邮政部门销售报刊和集邮商品要交增值税。5.小规模纳税人有4%和6%两档征收率，一般纳税人有13%和17%两档税率。6.增值税一般纳税人和小规模纳税人使用的发票都是增值税专用发票。7.增值税的销售额是含税销售额。8.对于货物的运杂费按照规定执行7%的抵扣率。9.用购入、委

35、托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，因为不存在销售行为，所以不计征增值税。10.一般纳税人购入生产产品的原材料改变了原用途，会计处理时应借记“应交税金应交增值税（进项税额转出）”。11.对于商店以旧换新的商品，应该以顾客补交的商品差价款作为销售额确认并计算销项税额。12.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况检查后涉及的调增调减数额,在增值税备查登记簿做记录即可。13.增值税的纳税期限一般为1日、3日、5日、10日、15日或1个月。14.纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。15.一般纳税人外购除固定资产以外的货物所支付的运输费用按照17%抵扣。16

36、. 由于一般纳税人可以取得增值税专用发票而小规模纳税人只能使用普通发票所以小规模纳税人的计税依据是含税价。17.增值税属于国税。四、问答题1.增值税的主要特点和类型、增值税转型呈现的意义？2.简答增值税两类纳税人的划分标准。3.简答增值税专用发票的管理。4.简答增值税进项和销项税额的确认和计算方法。5.简答增值税的申报与缴纳。6.简答增值税会计的帐户设置方法。7.怎样对增值税进项税额及其转出进行会计处理？8.怎样对增值税销项税额进行会计处理？9.怎样对视同销售业务进行会计处理？10. 应交税金应交增值税下设几个明细账？分别说出名称。五、计算题 1. 华美商场为增值税一般纳税人，2006年12月

37、发生以下购销业务：（1）购入服装两批，专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款未付，第二批已付。另支付运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，已办妥托收手续。（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。（4）采取以旧换新方式销售电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该企业2006年12月应缴的增值税。2.某厂为一般纳税人，2007年3月销售产品，开出增值税专用发票，销售额12万

38、元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票销售额4万元；将一批成本10万元的产品对外投资，成本利润率10%。当月购料已经入库，取得专用发票价款6万元，税款10 200元；当月用水2.76万元，专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款5.5万元，专用发票注明税额9 350元。计算该企业当月应交增值税。六、会计分录题（共20分）某工业企业为增值税一般纳税人，2006年发生下列业务：1.购入材料5000千克，单价8元，收到销货方开具的增值税专用发票注明：买价40000元，增值税6800元，材料已验收入库，款未付。2.销售A产品一批，不含税售价100000元，增值税1700

39、0元，收到对方交来的商业汇票一张，票面金额117000元。3.某一般纳税人以预收款方式销售产品，预收货款5万元，10天后发出商品，增值税专用发票注明价款8万元，增值税款1.36万元。4.某小规模纳税人本月销售产品开出普通发票，价税合计2.12万元，货款收到存银行。5.某一般纳税人购入材料专用发票列明价款2万元，税额0.34万元，运费1000元，杂费800元，款已经通过银行转帐支付，材料尚未入库。6.生活福利部门领用材料一批，不含税价款为2万元，增值税额0.34万元。7.用存款实际缴纳增值税3万元。 第四章 消费税会计作业题一、单项选择题1.根据我国现行消费税制度,下面各种说法不正确的是( )。

40、A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课税一次D.消费税实行的是差别比例税率2.某进出口公司2004年9月7 日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。A.9月13日B.9月14日C.9月16日D.9月21日3.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。A.不征消费税B.按同类商品平均售价计征消费税C.按市场价格计征消费税D.按同类商品最高售价计征消费税4.下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是( )。A.自产自用的应税消费品在使用地纳税B.委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税

41、C.总、分机构不在同一县(市)的，在总机构所在地纳税D.委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税5.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是( )。A.进口环节B.批发环节C.零售环节D.进口和零售环节6.委托加工组成计税价格公式中的“实际成本”是指（ ）。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税7.下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消

42、费品 D.自制应税消费品用于向外单位投资8.下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。A.在中国境内零售化妆品B.在中国境内委托加工化妆品C.出口国内生产的化妆品D.将委托加工收回的化妆品在国内销售9.下列各项不符合消费税规定的是( )。A.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒率征税B.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适C.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒D.以外购的白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税10.A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54 000元,B厂收取加工费9 000元，该应税消费品适用的税率

43、为30，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售, 一半用于继续生产最终应税消费品后销售,取得销售收入额89 000元,适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为（ ）。A.8 600元B.49 100元C.4 028.5元D.22 100元11.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳12.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万元, 作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为1

44、0%,则该批酒应纳消费税金为( )。 A.6.33万元 B.6.55万元 C. 7.91万元 D.8.20万元13.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税)，支付加工费不含税2 000元，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A.1 055.56B.1 047.48 C.1 050D.1 054 5914.下列情形不征收消费税的有( )。A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎15.下列免征消费税的货

45、物是( )。A.子午线轮胎B.翻新轮胎C.用小汽车改装的急救车D.痱子粉、爽身粉16.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加17.红星果酒厂本月销售果啤10吨，售价2 500元吨，同时包装物收押金5 000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费税金2 200元B.该厂应纳消费税金2 500元C.确定税率时押金不作考虑D.果啤押金并入计税价格一同计税18.按没收的押金计算应交的增值税、消费税。贷记“应交税金”，扣除应交税金后的余额，贷记

46、 ( )科目。A.其他业务收入B.营业外收入C.主营业务收入D.营业税金及附加19.目前，纳税人外购下列已税消费品，可以从应纳销售额中扣除的是( )。A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的汽车 C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝钻石生产的金银首饰20.现行消费税的计税依据是( )。A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额21.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是( )。A.同类新金银首饰的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同类新金银首饰的含税销售价格22.纳税人兼营不同税率的应税消费品(即生产销售两种税率以上的应税消费品时)应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的，按( )税率征税。A.最低B