人教版必修一8.2征税与纳税导学案

1、第 2 页 共 12 页第八课 财政与税收第二框 征税和纳税 导学案学习目标：1、税收的含义，基本特征及其关系2、增值税与个人所得税3、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？4、违反税法的行为5、公民要增强税收监督意识【课前延伸学案】一、税收及其种类：1、税收的含义：2、税收的本质：3、税收的法律依据和法律保障：4、税收的基本特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性20 多种。（4）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。5、税收的种类：根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共（1）增值税纳税人： 征税对象：作用和意义：(2) 个人所得税含义：纳税人：征税对象：税率：作用和意义：二、

2、依法纳税是公民的基本义务：1、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？(依法纳税的必要性或为什么要依法纳税？)(1) 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2) 在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(3) 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(4) 依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。2、违反税法的行为( 1)偷税：(2)欠税：(3) 骗税:(4) 抗税:3、违反税法的后果：4、公民要增强税收监督意识【课内探究学案】探究1:税收优惠政策尤其是企业所

3、得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在2010年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限， 如把享受优惠政策的期限再延长10年20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。(1)国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？(2)有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？探究2:材料一：在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于

4、发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。第3页共12页材料三： 青岛市百余家企业带着 10 万余户的重托， 在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出 “爱我中华，强我民族，报效祖国 ”的倡议。（1）材料一和材料二分别说明了什么？2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。课堂有效训练、单项选择题：1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借依法取得财政收入的基本形

5、第 12 页 共 12 页式A.经济权力B.社会权力C.政治权力D.法律权力2 各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税这主要体现了税收的（） A.强制性E.无偿性 C.固定性 D.统一性3 .税收三个特征之间的关系（）税收的强制性和无偿性又决紧密相联，不可分割税收的无偿性要求它具有强制性定了它必须具有固定性 国家凭借政治权力强制征税A .B .C .D .4. 、下列属于偷税行为的是（）伪造、涂改帐本和票据威胁、围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A、B、C、D、5、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税 .理由

6、是 : ”我是个体户 ,小本经营 ,还要纳税吗 ?你如何看待小王的行为 ? ( ):小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税A.B.C.D6、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为7. 个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须要求每个公民都缴纳个人所得税使每个公民都具有 “纳税人 ”意识，依法纳税 扩大纳税人的权利 加强征税

7、执法力度A .B .C .D .二、非选择题：8.材料一：根据国家税务局网站消息，2008年个人所得税年所得 12万元以上个人自行纳税申报(以下简称自行纳税申报)已于2009 年 3 月结束。根据统计，申报期内，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数 2136987人，比去年增长 33.8%申报所得额 8735 亿元，申 报已缴税额占 2008 年全国个人所得税收入的 36.33%.材料二：自行纳税申报人数增加的主要因素有:一是国民经济平稳较快发展 ,居民收入大幅度提高 ;二是纳税人依法纳税意识逐渐增强;三是得益于各地党委、 政府的重视关心和社会各界的支持配合 ;四是各级税务机关的管理和服务工

8、作进一步加强和规范.（1）上述材料反映了什么道理？公民为什么要自觉纳税？（2）公民应该如何做到自觉依法纳税？【课后拓展学案】一、单项选择题：”这句话主要说明了1列宁说： “所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西税收具有（ ）A.强制性 E.无偿性C.固定性 D.统一性2. 某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机 关。该公司的行为属于A.骗税B.偷税C.欠税D .抗税3. 纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁.与税收的 特征相联系。 （）A.强制性B.无偿性C.固定性4. 国家征收个人所得税（ ）A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平C.

9、加重了人民负担，影响人民生活水平的提高裕D .体现国家意志B.是我国财政收入的主要来源D.有利于消除收入差距，实现同步富5、出口退税制度 ,是一个国家退还在国内生产 .流通 .出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税 .实施出口退税（ ）是国家支持外贸出口的重要手段 可以增强出口产品的国际竞争力 必然会造成国家税收收入的减少，不利于经济的长期发展 有利于增强国有企业的竞争力ABCD 某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费 的金额而定，消费在 100 元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费 200

10、 元左右可获得 套玻璃器皿。回答 67 题。6饭店不开发票（ ）B.是偷逃国家税款的行为D.使消费者最终得到实惠（）B.税收是财政收入最重要的源泉D .公民要依法维护自己的合法权益A .表明企业具有经营自主权C 是骗税行为，应受到法律制裁7. 材料中的事例告诉我们A .税务机关征税要有税法依据C .纳税人应自觉树立依法纳税意识、非选择题：8. 辩析题：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。9.2008年 3月 1日起个人所得税起征点由1600元提高到 2000元，同时要求年所得在 12万元以上的高收入者自行报税。如果说提高起征点是对中低收入者“松 ”。那么要求自行报税就是对高收入者的 “

11、紧 ”，此前有专家评价此次税改时曾表示，国家希望通过一松一紧达到 平衡贫富的目的。怎样认识国家在税收问题上的这 “一松”、“一紧 ”？9. (1)税收是国家财政收入的最主要来源和基本形式，加强税收征管，加强对高收入者的个 人所得税的征管，能够增加国家的财政收入，可以为构建和谐社会提供物质基础。因此， 对高收入者要 “紧 ”(2) 个人所得税直接涉及公民个人， 对调节个人收入具有重要作用。 本次征收标准由 1600 元 提高到 2000 元，并加大了对高收入者征税的力度，这对减轻中低收入者负担，调节社会财 富分配，控制收入差距，维护社会公平，进而推进和谐社会建设具有重要意义。因此，对 中低收入者

12、要 “松 ”。第二框 征税和纳税 参考答案【课内探究学案】探究 1：( 1)没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。(2)不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用 税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人 大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从 800元提高到 1600 元，又到 2000元； 免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个 时期内相对稳定。探究 2：（ 1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的 源泉，为实现国家职

13、能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受 着国家提供的各种服务。（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一 致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会 各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的 姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护国家和人们的利益。【解析】材料一考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三 属于认识类题型，可以按照 “是什么 为什么怎么办 ”的思路来解答。课堂有效训练 1 5： C

14、AAAA 67： AD8. （1）材料反映了我国公民的纳税意识不断增强，自觉依法纳税的意识正在形成。公民之所以要自觉纳税是因为：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个 人利益在根本上是一致的；税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要 的来源，是实现国家职能的物质保障；是调节经济的重要杠杆；是实现经济监督的重要手 段。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社 会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在我国公民享受着国家利用税收提供的公共服务， 所以依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。（2）增强纳税人意识，自觉依法纳税；增强主人翁

15、意识和监督意识，以主人翁的姿 态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护国家和人们的利益。自觉同违反税法的行为作斗争。【课后拓展学案】 1 5： BBAAA 6 7： BC8.（ 1）在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 因而就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。（2）税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务， 平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直 接的因果关系。六、疑难探究：比较四种违反税法的异同点：相同点是它们都没有向国家交纳税款，

16、都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于 违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避 纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式，直接拒绝纳税。在这些 违反税法规定的行为中，偷税、骗税采用的方式比较隐蔽；而欠税、抗税则比较直接明显。4、易错易混：（ 1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随 意改变 ,不是不能改变）（ 3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人 ”意识。（

17、提示：不一定每个公民都是纳税人）（4）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人 所得）增值税计税方法：增值税=商品销售额液率-上一环节已缴税金。举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850 元，增值税金144.5元（850为7%）。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上 加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为 1500 元。请问服装厂应 交纳的增值税是多少？教师点拨：服装厂应缴纳的增值税= 1500X17% 144.5= 110.5元；或者=（1500 850） X17% =110.5元。织布厂缴

18、纳的增值税由产品使用者一一服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环 节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负 担。（二）非选择题13. （必做题，限时 10 分钟，本题 10 分）自2008年3月1日起个人所得税起征点由 1600元提高到 2000元，工薪阶层纳税人数占全 国职工人数的比例将由 50%左右降至 30%左右，大部分工薪收入者因收入达不到减除费用 标准而免于缴税，中等收入者税负也将大大减轻。这样既可满足居民基本生活消费支出需 要，也统筹兼顾了财政承受能力，并体现了重点照顾中低收入者的政策调整意图。运用所学知识，说明我国提高个税起征点的意义？9. （1）社会主义市场经济以实现共同富裕为根本目标。国家提高个税起征点，有利于减轻中 低收入者的个税负担，有利于实现共同富裕。（2）个人所得税对于调节个人收入具有重要作用，提高个税起征点，有利于防止收入差距过 分扩大，实现社会公平，保持社会稳定。（3）税收是调节经济的重要杠杆，提高个税起征点，有利于增加中低收入者的收入，刺激消 费，扩大内需，拉动经济增长。【解析】在回答此题