2021年财务管理内部控制制度条款

1、财务管理内部控制制度条款 随着市场经济的发展,越来越多的企业意识到内部控制的重要性，内部控制制度是企业财务中的重要参考和手段,完善的内部控制制度是财务管理工作顺利进行的重要保证。下面爱汇的财务管理内部控制制度条款，供你参考。 第一章 第一条 总 则为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险， 促进公司的可持续发展， 根据公司相关财务管理规定制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各级机构。 公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。 第三条 财务部是公司财务内控管理制度的主管部门， 负责财务系列具体内控管理工作。 第二章 财务内控管理的总体目标和要求 第四条 财务内控管理的总体目标：1.确保公

2、司日常财务运作符合国家有关法律、 法规和行政规章制 度的要求; 2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保 公司稳健的运行; 4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量， 保质保量完成公司下达的各项工作 任务。 第五条 公司内部控制建设的基本要求：1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定; 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程; 4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性， 能够有效避免、 防范或减少公司经营风险;

3、 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按 照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。 第三章 财务内控管理内容 第一节 财务架构及岗位设置 第六条 财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。 财务部制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的 具体工作制度、标准和管理要求，并实行目标考核管理。 第七条 财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。 第八条 财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度， 各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。 第二节 第九条 财务管理控制财务部根据公司整体发展规划及财

4、务内控要求， 制定公司各项财务管理制度及实施细则。 第十条 公司实行全预算管理制度。 各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预算框架范围内。 第十一条 财务部对分支机构实行分级授权管理制度。 各分支机 构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。 对超出授权范围的 事项，不得擅自进行决策。 对于财务重大事项，应执行重大事项上报 制度。 第三节 第十二条 第十三条 会计核算控制公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系。 会计核算必须按照会计制度规定， 根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、成本费用及利 润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

5、财务人员不得随 意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、 推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调 整利润的计算方法。 第十四条 会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置 帐外帐，不得提供虚假会计报表。 第十五条 应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。 第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、 会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。 不 得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计 帐簿和其他会计资料以及提

6、供虚假的会计报表。 第十七条 会计人员必须持证上岗， 各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个岗位。 第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、 妥善保管。 在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。 第十九条 会计核算管理具体要求按 会计基础工作规范 执行。 第四节 资金管理控制 第二十条 公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用” 。 第二十一条 度。 第二十二条 公司资金采用收支两条线的管理模式。 资金调拔应 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制严格履行审批手续。 未经审批，不得调拨。 第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。 财务专用章由专人保管

7、，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 严禁一人保管支付款项 所需的全部印章。 第二十四条 各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构) 、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人保管、使用。 第五节 财务会计系统内控 第二十五条 公司应构建以满足财务日常核算为基础， 服务财务管理为目标的财务会计系统。 第二十六条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。 第二十七条 离制度。 建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分 第六节 第二十八条财务内审公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。 第二十九条

8、 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。 第三十条 公司应采用非现场检查方式， 采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机 构财务管理问题并予以更正。 第三十一条 财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论 后，方可办理有关手续。 第三章 附 第三十二条 第三十三条则本规定由财务部负责解释。 第一条 为加强公司财务管理和内部控制， 规范企业财务行为， 提高经营管理水平和效 益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第

9、二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责， 其基本任务和方法是： 做好各项财务 收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投 资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。 第三条 建立和健全公司的内部控制制度。 第四条 本公司内部控制的基本原则。 1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防 止出现差错和弊端。 2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的 审核与稽核。 4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能

10、落实到个人责任。 5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、 账表、账物及账款核对一致。 第二章 财务收支内部控制 第五条 实行财务收支预算控制。 1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。 月 份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的 财务收支预算。 月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财 务收支预算，经

11、总经理批准后执行。 4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。 第六条 建立定额备用金制度。 1.各部门零用现金定额规定如下： 生产部 元 经销部 元 综合部 元 工程部 元 办公室 元 2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。 (1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付 单” (略) ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核 报销手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。 (2)各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请 款单” ，

12、经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此 单到出纳处领取支票或现金。 (3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据 (在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面， 到财务部办理单项报销审核手续。 如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或 少补款)手续。 (4)单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不 得跨月。 单项在 1 000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。 第七条 执行按签批金额权限审批付款。 1. 2 000 元以上支

13、出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2. 2 000 元以下办公支出，由财务部审核批准。 3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。 4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款 形式及用途原则。 第三章 货币资金内部控制 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。 财务部应设置专职出纳员， 负责办理货币资金 (现金、银行存款)的收付业务。 会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。 除登记 现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。 第九条 加强对现金的稽核管理。 所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证 和收入日报表，

14、并经内部稽核和兑换外币。 第十条 控制现金的使用范围。 依照有关部门现金管理规定， 库存现金只能用于工资支 出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以 下的小额款项。 其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。 第十一条 严格付款审批和支票的签发。 所有付款均应按审批金额权限及两人以上有 关人员办理。 付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。 财务和支票专用图章，须 分别掌管，不得由一人包办。 不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。 第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证。 所有现金和银行存款的收支， 均须通过 经办会计审核

15、原始凭证无误后填制收付款凭证， 由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收 付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。 按日常 35 天开支的现金需要 核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银 行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。 现金日记账按币种设置，银行日记 账按账号分别设置， 每日均须结出余额。 由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金 是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。 第四章 对外投资内

16、部控制 第十五条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。 1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值 和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。 财务部门要为决策提出参考意见，履 行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。 2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。 主管长期投资的部门， 要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做 好详细记录，分别建立登记簿。 除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记 于经办人员名下。 3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。 对投资企业，

17、每隔半年(经营年度) 清点 (清理) 一次资产负债和检查经营情况; 对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。 对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记 录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称) 、购入成本、收取的 股息或利息等。 对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。 每年至少一 次清查盘点，保证账实相符。 4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会 计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。 第十六条 短期投资。 1.短期投资业务，要由总经理授

18、权的主管业务部门和主要负责人办理。 一般按照经办 提出主管审核总经理批准实际投资验收登记到期收回的程序办理。 2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。 3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报 总经理批准列亏。 如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。 第十七条 对外大额存款。 1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。 一般按信用调查利息比较 主管审查总经理批准对外存款到期收回的程序办理。 2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时 入账。 第五章 销货与收款内部控制 第

19、十八条 销货业务应统一归口由营业部办理， 其他部门及人员未经授权不得兼办。 销 售业务一般按接受订单通知生产销货通知赊销审查发 (送) 货开票收票结算等 程序办理。 第十九条 营业部根据生产经营目标和市场预测， 编制营业收入计划， 承接购货客户的 “订货单” ，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。 第二十条 销售发票由财务部专人登记保管， 营业部负责开票， 发出销货通知给仓库发 货和运输部门发运或送货。 第二十一条 销货业务的货款， 应全部通过财务部审核结算收款， 在发票上加盖财务收 款专用章。 赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货 单。 第二十二条 由营业

20、部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规 定，由财务部进行审核监督。 第二十三条 销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办 好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。 第六章 购货与付款内部控制 第二十四条 企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理， 其他部门人员未经授权不 得兼办。 购货和付款业务一般按申购订货到货验收付款等程序办理， 按承付货 款有据，拒付有理。 第二十五条 供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划， 对计划采购订 货要签订合同或订货单。 合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。 第二十六条 市场临时采购，由使用部门根

21、据需求提出“请购单” ，报经供应部审批后 办理，较大采购项目须报总经理审批。 第二十七条 所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输 方便等。 第二十八条 采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检 查员及有关负责人在验收单上签章。 第二十九条 不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。 第三十条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票 账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。 第三十一条 财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验 收单，以掌握购

22、货业务的请款、报销及在途物资的情况。 第七章 生产与费用内部控制 第三十二条 有关生产业务由生产部负责。 对于原材料的消耗及成本费用的发生和控 制， 应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制， 严格管理成本费用的开支范围和 开支标准。 第三十三条 建立严格的领退料制度， 按技术消耗定额发料， 按实际消耗计算材料成本。 第三十四条 加强和工资管理， 核实工资的计算与发放， 正确处理工资及福利费的 核算与分配。 第三十五条 重视制造费用发生的核算与分配。 注意物料消耗、折旧费的计算、费用项 目的设置等是否合法合理。 第三十六条 生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

23、 要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。 第三十七条 对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合 理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。 第八章 存货与仓库内部控制 第三十八条 加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金 的一致。 第三十九条 对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制” 。 建立收发存和领退的计 量、计价、检验及定期盘存 (每半年一次)与账面结存核对的办法。 其本期耗用或销货成本， 按领发货凭证计价确定。 第四十条 对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制” 。 第四十一条 存

24、货计价方法。 1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。 2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。 第四十二条 低值易耗品，采用一次摊销。 如一次领用数额较大，影响当期成本费用， 可通过待摊费用分次摊销。 第九章 工资与人事内部控制 第四十三条 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由资源 部及时以书面凭证通知财务部和所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。 第四十四条 工资的计算和支付，要严格按照制度、工时产量记录、工资标准及有 关规定进行。 并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育 经费、工会经费。 第四十五

25、条 对职工的责任赔款， 应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规， 并经 职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。 第四十六条 领取工资均应由本人签章。 本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并 签章。 在规定期限内未领取的.工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。 第四十七条 根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单 位工资标准， 合理分配计入产品直接工资成本、 制造费用、 销售费用和管理费用等有关账户。 第十章 收入利润内部控制 第四十八条 当期实现的主营业务收入包括销售收入、 运输收入、 营业收入和经营收入， 要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业

26、成本和经营成本相互配比，减 去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。 第四十九条 当期实现的其他业务收入要全部及时入账， 并和与之对应的其他业务支出 相配比，求出其他业务利润。 第五十条 按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制， 计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。 第五十一条 对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确， 账务处理要恰当。 第五十二条 企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税， 再按规定 的顺序和一定比例进行分配。 第五十三条 企业发生年度亏损， 可用下

27、一年度的税前利润等弥补， 下一年度的利润不 足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。 5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。 第十一章 固定资产内部控制 第五十四条 实行财产主管部门、 财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分 工负责制。 1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和 报废等业务。 2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保 管维修。 3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年 组织清查盘点一次。 第五十五条 固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。 1.申请购建：由各使用

28、部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后， 提出购建报告。 2.审核批准：呈报总经理审核批准。 3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。 4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。 5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。 6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣 工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算 手续。 第五十六条 固定资产的处理与报废。 固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报 总经理批准后进行处理，并报财务部审核

29、后作财务处理。 第十二章 分析和考核 第五十七条 本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标： 1.流动比率=流动资产/流动负债100% 2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额100% 7.营业收入利税率=利税总额/营业收入100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100% 第五十八条 本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。 核算单位实行自定目标、核 定收入、控制成本、责任考核

30、、资产承包及超额有奖的办法。 第十三章 内部审计 第五十九条 公司设专职内部审计机构和人员， 负责公司各部门和所属各分公司的内部 审计工作。 第六十条 公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。 第六十一条 如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。 第十四章 附 则第六十二条 本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。 第六十三条 本制度解释和修订权归公司财务部。 一、会计人员职责 为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制 财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥 善保管会计档案。 会计人员应履行以下职责。 1、认真编制并严格执行财务计划，遵

31、守各项收入制度，费用开支范围和标准。 本着 增收节支的原则，合理地使用资金。 2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会 计分析工作，定期进行会计检查工作。 3、合理使用现有资金， 4、负责固定加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。 资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。 5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负 责管理。 6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和 7、会计人员有责任财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。 提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。 配合 财务检查工作，不得

32、拒绝、隐匿、谎报。 二、出纳人员岗位责任制 1、办理现金和银行结算业务。 严格按照国家有关现金管理和银 行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。 收付 款后要在收付款凭证上签章。 严格控制签发空白支票，如因特殊情况 确需签发不填金额的转帐支票时， 必须经处领导批准并在支票上写明 收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。 并由领 用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白 转帐支票， 要及时收回注销。 对于填写错误的支票， 必须加盖 “作废” 戳记，作为会计凭证一并装订。 支票遗失时，要立即向银行办理挂失 手续。 2、 登记现金和银行存款日记帐。

33、根据已经办理完毕的收付款凭证， 逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。 现金帐面余额 要同库存现金核对相符。 银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核 对。 月末要编制“银行存款余额调节表” ，使帐面余额与对帐单上余 额调节相符，对于未达帐项要及时查询。 要随时掌握银行存款余额。 不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。 3、保管库存现金。 对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要 负赔偿责任。 要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他 人。 库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。 不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。 4、 保管财务印章，

34、 空白收据和空白支票。 必须妥善保管财务印章， 严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会 计分别保管。 对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进 行登记，认真办理领用注销手续。 三、会计人员的权限 国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律， 参与单位的管 理，实施会计监督等方面的职责和权限。 为了确保会计人员能在职权 范围内认真履行职责，特明确以下权限;1、会计人员有权要求本单 位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。 遵守国家财经纪律和财 务会计制度。 2、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向 领导或上级机关汇报。 3、会计人员有权参与本单位编制财务计划

35、、 制定定额或标准，参加有关的财务会议。 有权向领导提出有利于财务 开支的经济效果方面的建议和意见。 4、会计人员有权监督、检查本 单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等 情况。 5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作 有关的资料和信息。 四、固定资产的管理办法 为确保固定资产增减和结存核算的真实性.挖掘潜力，发挥现有 固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体 管理办法规定如下;1、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全 面清查工作。 2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。 3、根据清 查结果编制“固定资产盘亏毁损表” ，并按规定报请主

36、管部门审批处 理。 4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确 定其重置价值。 5、 不实行折旧制度， 根据重置价值调整 “固定资产” 的帐面数。 6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固 定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。 7、专人负责固定资 产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。 五、票据管理办法 1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。 2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。 3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。 4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一 人开票收款。 5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符

37、。 6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。 填写销号 清单上报处稽核。 杜绝出现销误。 7、 由处财务科进行严格的审核， 证实无误后， 统计全处的票据数。 填写统一的销号清单上报局主管部门核销。 六、内部牵制制度 1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。 2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工 作。 3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章， 其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。 4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不 允许既管帐又管实物。 格执行安全和保密制度。 七、财务现金管理制度 为

38、了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务 现金安全方面的工作职责，特制定本制度。 5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严 1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好 对财务账目、会计档案的归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入 档案室。 2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。 财务人员应 严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金 放于保险柜外存放。 对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如 发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。 3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗 锁(关)好。 4、财务人员应做好

39、对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人 员介绍本单位的财务状况。 5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立 高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。 八、专用基金管理制度 我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支 两条线”的原则进行会计核算， 专用基金是单位具有特定和专门用途的可自行掌握 的自有 资金。 为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定 管理和使用专用基金，特制定本管理制度。 1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基 金的用途和扩大专用基金的开支范围。 2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平 衡，略

40、有结余。 3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。 4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排 使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批 示不予拔款。 九、经费管理制度 经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、 车辆使用费、 印刷费、 业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资， 奖金、补贴等费用。 1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准， 不得扩大经费开支的范围和提高经费开支 的标准。 2。 严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚.以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办 理。 3、职工借款，先

41、由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款， 非因公的个人借款，不能借支。 职工住院、自然灾害等情况需暂时借 款的，经处领导审批后才予办理。 4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。 5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。 十、会计核算的要求 1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。 2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制， 填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须 按月装订成册，每册15公分厚。 一张记帐凭证所附原始凭证过多司 分册装订，封

42、皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内， 归档保管。 3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分 类帐。 (1) 、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。 现金余 额必须 与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节 后达到一致。 ( 2) 、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等 ( 3) 、总分类帐设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。 反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。 (4) 、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末 结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。 (5

43、) 、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照会计基础工 作规范第三节登记会计帐簿的要求办理。 十四 、会计报表会计档案管理办法 第一章 总则 第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据中华人民 _档案法 财政部，国家档案局会计档案管理办法及自治区 _、档案局 发自治区会计档案管理实施办法等有关规定，制定本 办法。 第二章 会计档案的归档 第二条：会计档案的归档范围 (一) 、会计凭证 1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证 (二)、会计帐薄 分类帐薄。 1、现金和银行存款日记帐。 2、总3、各类明细分类帐薄。 4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册

44、。 (三)、会计报表 会计报表。 会计清册。 毁清册。 第三条：会计档案的归档要求， (一).会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科 保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。 (二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的 钢笔书写。 (三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。 案 卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。 第三章 会计档案的 第四条：会计档案的，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证 三大类。 然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷;帐薄以本 单位组成案卷;凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。 第五条：会计档案的排列目 (一)

45、、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前， 凭证排后，每年类推;帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后， 1、主要财务指标、快报。 2、月季 1、3、会计年度报表(决算) 2、会计档案保管请册。 四、其它类3、会计档案销 每年的以此类推;报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间 顺序往下排。 (二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号;决 算则应从机构成立起编流水号。 第四章 档案的保管 第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定， 销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、 第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放， 以防鼠咬，虫蛀等

46、现象。 第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。 第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单 位介绍信， 经行政领导等鉴批后在指定地点查阅， 在查阅会计档案时， 不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准 抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严 肃处理。 【财务管理内部控制制度条款】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 财务管理内部控制制度条款 随着市场经济的发展,越来越多的企业意识到内部控制的重要性，内部控制制度是企业财务中的重要参考和手段,完善的内部控制制度是财务管理工作顺利进行的重要保证。下面爱汇的

47、财务管理内部控制制度条款，供你参考。 第一章 第一条 总 则为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险， 促进公司的可持续发展， 根据公司相关财务管理规定制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各级机构。 公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。 第三条 财务部是公司财务内控管理制度的主管部门， 负责财务系列具体内控管理工作。 第二章 财务内控管理的总体目标和要求 第四条 财务内控管理的总体目标：1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、 法规和行政规章制 度的要求; 2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保 公司稳健的运

48、行; 4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量， 保质保量完成公司下达的各项工作 任务。 第五条 公司内部控制建设的基本要求：1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定; 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程; 4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性， 能够有效避免、 防范或减少公司经营风险; 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按 照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。 第三章 财务内控管理内容 第一节 财务架构及岗位设置 第六条 财务部架构及岗位

49、设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。 财务部制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的 具体工作制度、标准和管理要求，并实行目标考核管理。 第七条 财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。 第八条 财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度， 各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。 第二节 第九条 财务管理控制财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求， 制定公司各项财务管理制度及实施细则。 第十条 公司实行全预算管理制度。 各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预算框架范围内。 第十一条 财务部对分支机构

50、实行分级授权管理制度。 各分支机 构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。 对超出授权范围的 事项，不得擅自进行决策。 对于财务重大事项，应执行重大事项上报 制度。 第三节 第十二条 第十三条 会计核算控制公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系。 会计核算必须按照会计制度规定， 根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、成本费用及利 润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 财务人员不得随 意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、 推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调 整利润的计算方法。 第十四条 会计帐务处理必须执

51、行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置 帐外帐，不得提供虚假会计报表。 第十五条 应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。 第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、 会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。 不 得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计 帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。 第十七条 会计人员必须持证上岗， 各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个岗位。 第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、 妥善保管。 在规定的保管

52、期内，任何人都无权决定销毁。 第十九条 会计核算管理具体要求按 会计基础工作规范 执行。 第四节 资金管理控制 第二十条 公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用” 。 第二十一条 度。 第二十二条 公司资金采用收支两条线的管理模式。 资金调拔应 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制严格履行审批手续。 未经审批，不得调拨。 第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。 财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 严禁一人保管支付款项 所需的全部印章。 第二十四条 各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构) 、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人保管

53、、使用。 第五节 财务会计系统内控 第二十五条 公司应构建以满足财务日常核算为基础， 服务财务管理为目标的财务会计系统。 第二十六条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。 第二十七条 离制度。 建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分 第六节 第二十八条财务内审公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。 第二十九条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。 第三十条 公司应采用非现场检查方式， 采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机 构财务管理问题并予以更正。 第三十一条 财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论 后，方可办理有关手续。 第三章 附 第三十二条 第三十三条则本规定由财