年度经济效益审计报告

1、年度经济效益审计报告12020 年 4 月 19 日年度经济效益专项审计报告根据集团董事会安排，稽核部于1 月 6 日派出审计组对* 发展有限公司（以下简称* 公司）及 * 修建工程有限公司（以下简称 * 修建公司）经营效果进行专项审计。审计组经过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到* 公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下：一、基本情况* 公司成立于，主要以代建业务为主；* 修建公司成立于6 月25 日，主要经营业务为* 建筑工程施工和市政公用工程施工。*公司与* 修建工程公司作为母子公司，在管理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分

2、开核算，管理费用按一定方法进行分摊。* 公司的收入来源是以计提代建管理费收入为主，受政策影响较大，其代建管理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小，同时从可控角度上看，* 公司对成本费用的控制上主要体现在管理费用上。* 修建公司当前以承接集团范围内的修缮工程项目为主，经了解，承接的工程项目外包给施工单位施工，并以合同价的10%作为公司毛利，公司负责工程项目文档仅供参考，不当之处，请联系改正。的进度、安全及质量，做好现场管理。二、经营效果1、经营成果：（ 1）* 公司包含 * 项目的 经营成果如下（单位：万元）项目增减额增减率投资额15,555.6020,507.04-4951

3、.44-24.15%收入353.53648.05-294.52-45.45%利润-166.2430.26-196.50-649.37%不包 * 项目的 经营成果如下（单位：万元）项目增减额增减率投资额11,575.6020,507.04-8931.44-43.55%收入301.03648.05-347.02-53.55%利润-85.9230.26-116.18-383.94%注：上述 数据为经此次审计抽查核对但未经会计师事务所审计的母公司本部的财务报表数据。剔除 * 项目的影响， 收入下降幅度与投资额下降幅度接近，说明收入受到投资额的直接影响，这与公司实际情况一致；而净利润下降幅度大大超过收入

4、的下降幅度，反映了在收入减少情况下成本费用未得到相应程度的减少。（ 2）* 修建公司收入为 185.31 万元，比 28.81 万元多 156.5032020 年 4 月 19 日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。万元；实现利润 -39.71 万元，比 -0.11 万元，少 39.60 万元。 * 修建公司相比 成立之初收入有了大幅增长，扣除对应成本，分摊相关管理费用后，在财务数据上仍体现为亏损。2、指标完成情况项目代建投资额自营项目投资额固定资产购置营业收入主营业务成本管理费用其中：工资福利费办公费业务招待费汽车费用差旅费交通费劳保费低值易耗品摊销财务费用利润总额净利润指标完成情况表单位：

5、万元* 公司* 修建公司合计目标实际完成差异率目标实际完成差异率目标实际完成差异率20,305.3811,575.64-42.99%-20,637.3811,575.64-43.91%332.00-332.00-100.00%-0.55-100.00%0.55-100.00%549.68301.00-45.24%700.00185.31-73.53%1,249.68486.31-61.09%-607.11159.38-73.75%607.11159.38-73.75%418.76392.28-6.32%61.9959.35-4.26%480.75451.63-6.06%202.74206.55

6、1.88%32.2634.657.41%235.00241.202.64%20.2714.85-26.74%3.233.22-0.31%23.5018.07-23.11%9.008.76-2.67%3.000.95-68.33%12.009.71-19.08%14.7513.71-7.05%1.520.50-67.11%16.2714.21-12.66%22.0421.57-2.13%8.768.760.00%30.8030.33-1.53%3.201.95-39.06%-3.201.95-39.06%0.13-100.00%0.04-100.00%0.17-100.00%7.637.802.

7、23%1.031.02-0.97%8.668.821.85%0.360.360.00%0.12-100.00%0.480.36-25.00%-4.39-19.60-346.47%-0.13-4.39-19.73-349.43%105.35-85.92-181.56%8.01-39.71-595.76%113.36-125.63-210.82%80.81-85.92-206.32%5.43-39.71-831.31%86.24-125.63-245.67%注： 1、 * 公司的数据仅反映母公司本部的情况，非合并数据。2、表中 * 公司营业收入、费用及利润数据已扣除* 项目的影响。从目标完成情况上

8、看，* 公司代建投资额仅完成目标额的57.01%，受此影响，收入实际完成目标的54.76%； * 修建公司收入也仅完成目标额的26.47%。42020 年 4 月 19 日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。管理费用上，* 公司及 * 修建公司费用在预算之内，合计费用节约6.06%。在 * 公司投资额大量减少且* 修建公司收入大幅低于预期的情况，合计管理费用与原预算目标差异较小。从具体费用明细上，与人员有关的工资费用合计及劳保费用合计分别超支2.64%及 1.85%。审计组建议：（1） * 修建公司承建的工程有不同的利润空间，不考虑利润空间而统一以合同价的10%作为毛利，会导致本公司丧失一部分可能争取到的利润空间为施工方所占有，因此建议加强预决算工作，对于利润空间大的项目争取更多的毛利，为企业增收。（2）* 公司及 * 修建公司应加强管理费用的管理与控制，特别对占管理费用总额 60%以上的与人员相关费用的管理上。（ 3）* 公司及 * 修建公司应提高预算管理水平，将费用的管理与实际业务量结合，在业务量下降的情况下，应减少如人员费用、汽车费用、办公费用等与实际业务量相关的费用，同时在制定预算时应考虑业