2021年财务岗位内控与管理制度

1、财务岗位内控与管理制度 根据公司特点，公司设立财务科，财务科工作由财务经理主管，下设会计、出纳岗位。财务总监对财务科工作全面负责，领导财务经理及其他工作人员任职执行会计法律、法规督促内部会计管理的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权。 一、岗位责任制 （一） 财务经理岗位责任制 指导监督财务部的日常工作 主持、制定公司财务预算、决算工作 按月审核“银行余额调节表 按月编制合并报表 按月审核会计凭证 负责公司财务报表归档工作 领导交付的其他任务 （二） 会计岗位责任制 负责公司财务核算工作 按月及时编制会计凭证 按月编制本公司财务报表 负责按月报税 负责审核公司

2、人员日常报销业务的票据审核 领导交付的其他任务 （三） 出纳岗位责任制 负责公司现金管理及银行存款管理工作 负责公司票据管理，及时购买公司销售发票 根据会计人员审核的票据报销各项业务 按月装订会计凭证 领导交付的其他工作 二、内部控制管理办法 （一） 现金管理办法 、出纳负责管理公司现金收、付业务及现金保管业务，严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。 、现金收入的有：（1）从银行提取的现金；（）职工归还的各种借款；（）其他收入。因公司规定的库存现金为零，出纳收到现金后必须于当日交存银行，当日无法交存银行的必须于次日缴存银行 、现金开支的范围有：（）对职工个人的工资、奖金、福利费、补

3、贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。 、对单位转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退汇。 、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。 6、为方便公司货款的回收，公司以出纳个人名义办理了银行借记卡，银行借记卡的密码及卡由出纳本人保管。公司客户的货款可以直接汇入该借记卡。出纳必须于当日将公司客户的货款存入公司账户中，当日无法存入银行的必须于次日交存银行账户。 如遇货款无人认领的必须报告财务总监及财务经理，出纳必须

4、每月月底将银行借记卡余额清零并对账单打出交于会计核对 （二） 银行存款管理办法 、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外， 其余一律要通过银行办理结算。 、严格执行中国人民银行颁发的银行结算办法和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。 4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。 、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。 出纳保管公司财务专用章、财务经理保管财务总监私章 、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因，及时处理。 财务经理按月审核“银行存款余额调

5、节表”。银行存款余额调节表年底装订成册归档 （三） 支票管理办法 支票是公司对外结算的一种主要方式，是由公司签发通知银行付款的一种书面证明。为了加强支票管理，保证支票使用的安全和合法，结合本公司的具体情况，制定本制度。 1、支票分为现金支票和转帐支票两种。 现金支票只适用于支付给未在银行开户的单位或个人的小额款项以及公司提取的工资、备用金和补足现金库存限额。使用现金支票，必须遵守现金管理制度，按现金的使用范围签发。现金支票使用的管理，按现金管理制度执行； 转帐支票只能通过银行转帐，不能提取现金； 2、支票的管理 1、由出纳员管理从银行购入的空白支票，并建立台帐，登记购入日期、种类、起止号码、妥

6、善保管空白支票及预留印鉴（后附支票配售记录）。 2、出纳要建立支票领用台帐，逐笔登记领用人姓名、支票号码、用途、金额、收款单位等，并由领款人签章，交销日期（后附支票配售记录）。 3、支票的使用人领用支票时，需填写支票领用申请单，方可到财务部门领取支票，并由申请人在财务部门登记签章，否则财务部门有权拒付; 4、凡公司签发的支票，必须严格管理。结算帐户必须有足够的资金以保证支付。财务部门在签发支票前必须查明银行存款的帐面余额有多少，防止超过存款金额签发空头支票。当签发支票后，存款余额不足以支付，受银行处分时，由签发人负完全责任； 5、签发的支票必须采取记名式，写明收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额，不得签发空白支票。如遇特殊情况必须签发空白支票时，须经财务总监（财务负责人）批准，并在财务部门备案。财务部门签发的空白支票，只限于转帐支票，并必须在支票上写明收款单位名称和签发日期。如果收款单位名称尚不能确定时，可不填，但签发日期必须填写当日日期。财务部门不得签发远期支票。签发的空白支票必须填写支票的用途和限额，领用支票人员必须按照规定用途在限额以内