财务管理复习的要点

1、学习必备欢迎下载财务管理复习一、论述财务管理基础的十项基本原则，并结合自身所在单位 或工作的实践情况，对其中某一原则进行阐述。四、财务管理基础的十项基本原则1. 风险收益的权衡对额外的风险需要有额外的收益进行补偿12. 货币的时间价值今天的一元钱比未来的一元钱更值钱|3. 价值的衡量要考虑的是现金而不是利润4. 增量现金流只有增量是相关的5. 在竞争市场上没有利润特别高的项目使产品具有独特性：降低成本i6有效的资本市场市场是灵敏的，价 格是合理的7 代理问题管理人员与所有者的利益 木一致8纳税影响业务决策9 风险分为不同的类别有些可以通过 分散化消除尖有些则否10道德行为就是要做正确的事情，而

2、在财 务金融业屮处处存在着道德困惑二、如果你是一名老板，你需要财务经理完成哪些工作？参考答案一：一、 严格遵守国家财经法规、财务工作规定和公司相关制度，遵守职业道德；建立健全 公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，监督各项制度的实施和执行。二、组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、 监督、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。三、组织财会人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务，及 时进行账务登记。四、加强财务监管，认真履行财务收支审批手续和费用报销制度，正确合理调度资金，保证日常合理开支需要的正常供给。五、负责固定资产、流

3、动资金及专项基金的管理，会同有关部门办理固定资产的购建、 转移、报废等财务审核手续。六、搞好会计核算，及时提供真实的会计核算资料；组织经济活动分析，编写经济活动分析报告，提出改进意见和建议，为公司生产经营决策提供依据。七、审核年、季、月度各种财务会计报表，搞好年度会计决算工作。八、组织实施公司财务审计和会计稽核工作。九、认真完成领导交办的其它工作任务。1. 负责主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 任务。2. 贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与生产、营销、计划等部门的工作联系， 加强与有关部门的协作配合工作。3. 负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律

4、法规的贯彻落实。4. 负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务 专项管理制度的拟订、修改、补充和实施。5. 组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟订资金筹措和使用方案，全面平衡资 金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效率。6. 组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作。7. 负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、 节约费用，提高赢利水平，确保公司利润指标的完成。& 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况。9.审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产 品开

5、发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的审议。10 .参与审查产品价格、工资、资金及其涉及财务收支的各种方案。11.组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施。12 负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备， 组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权。13 负责向公司总经理、主管汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支 和盈亏情况，以便领导及时进行决策。14 有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价。15 完成公司领导交办的其他工作任务。参考答案三：1、全面负责财务部的日常管理工作；2、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并

6、监督执行；3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划；4、负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；5、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；6、负责资金、资产的管理工作；7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；8、管理与银行及其他机构的关系；9、协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作；10、完成上级交给的其他日常事务性工作。企业对财务经理的要求一般有以下几个方面：(1) 具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验；(2) 具备优秀的统计能力和财务分析能力，能够从相关数据中发现和解决问题。(2) 精通国家财税法律规范，具备优

7、秀的职业判断能力和丰富的财会项目分析处理经 验；(3) 熟悉国家会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策；(4) 熟练使用财务软件。(5) 诚信廉洁，勤奋敬业，作风严谨，敬业负责，有良好的职业素养。参考答案四：财务主管岗位职务说明书岗位职责1. 主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督 财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标2. 根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准3. 建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总 体控制4. 主持财务报表及财务预算决算的编制工作，为公司决策提供及时有效

8、的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；5. 正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财 物的收发，增减和使用、经费收支进行核算6. 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作7比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管 理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制8. 对公司重大的投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和 控制9. 与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良 好的关系10 向总经办汇报公司经

9、营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出有益 的建议。制定本企业会计制度11 负责定期财产清查。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧， 定期或不定期地组织清产核资工作13 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、 年度财务报表14 根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实 性，审核费用发生的审批手续是否符合规定15、及时做好会计凭证、财册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理 工作16、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真准确地登录各类明 细账，要求做到账目清楚，数字准确，登记及时

10、，帐证相符，发现问题及时更正17、按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务往来账工 作。18、及时了解、审核公司材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算， 了解经济合同履约情况，催促经办人员及时结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算19、负责公司的各项债权债务的清理结算工作20、负责固定资产的会计明细核算工作，固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手 续。20 .正确进行会计核算电算化处理，提高会计核算工作速度和准确性 岗位权限1 .对原始凭证的真实性、合法性、合理性有监督权；对厂内所有物资有清核权2. 对本部门人员的人事任免建议权，奖惩决定权和工作绩效考评权；

11、对本部的所有 资源有调配权3 .对本部的管理制度的制订、修改权；公司战略制定参与权，公司运营决策建议权和 参与权，公司资本运作监控权，财务报表审核权，资金违规运作拒绝和举报权 素质要求1. 会计、财务或相关专业毕或训练，受过管理学、战略管理、管理能力开发、企业运 营流程、财务管理等方面的培训2. 5年以上财务管理工作经验。具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验3. 精通国家财税法律规范， 具备优秀的丰富的财会项目分析处理经验；擅长资本运作。谙熟国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策；为人正直、责任心强、作风严谨、工作仔细认真；有良好的职业道德4. 有较强的语言文字能力和沟通协

12、调能力；有良好的纪律性、团队合作以及开拓创新 精神上岗培训课程1 公司相关管理制度2 财务管理，财务职业道德素质提升课程管理学、战略管理、管理能力开发、企业运营流程工作目标1. 预算及时率100%，决算及时率100%。2. 财务报表及时率 95%，财务报表准确率 98%3. 凭证审核准确率99%。4. 配合单位满意度85分绩效关键指标1. 预算及时率2. 决算及时率3. 财务报表及时率4. 财务报表准确率日常工作事项1 部门和个人工作计划，检查下属工作执行情况。检查现金日记账，监控资金流动 情况。正确核算财务成果2 指导和审核公司财务预结算，指导和审核财务报表，处理报税工作。完成上级临时交办的

13、工作。每月一次部门和个人工作总结。 每天审核凭证。完善其他部门所交表格格式。处理转账往来。固定资产的增、减3 监督检查出纳日记账和银行存款对账单是否相符，会计对税收的交纳情况。及时 解决其他部门所反映对财务有前问题。每月一次本部门工作总结和下月的工作计划4 上级交办事项三、企业什么时候需要筹资，采用股权筹资的优点与缺点的分如果你真的确认自己的产品拥有着无穷的潜力，那么你是否会为此而信心满满，迫 不及待的走出门去寻找投资人？到底是否应该这个时候寻找投资，你得看当时的市 场环境和周边条件是怎样的。如果你是在开发一个大家都不怎么知道的项目，你的身边几乎没有什么真正意义上 的竞争者，再加上又或者）你的

14、这个创业想法并不需要很多的资本才能实现，那 么你应该去尽可能地利用自有资金来创业，将你的资产实现最大化，并且也能避免 外界的干扰。这家招聘网站就是一个非常典型的例子在通过自有资金不斷运营好 几年之后，最终以10亿美金的价格卖给了其他公司另一许面，如里用的匕司致力干坯现悄連前增氐 竞丰会威恥到你茁地付，其至会 让你出局，而你也很急需要钱来尽可能维持目前的局面，那么这个时候就应该向外 界寻找投资资金*这也是Hootsuite做出的选择。股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重要的筹资手段。股票作为持有人对企业拥有相应权利的一种股权凭证，一方面代表着股东对企业净资产的要求

15、权；另一方面，普通股股东凭借其所拥有的股份以及被授权行使权力的股份总额， 有权行使其相应的、对企业生产经营管理极其决策进行控制或参与的权利。优点：1. 股权筹资是企业稳定的资本基础股权资本没有固定的到期日，无需偿还，是企业的永久性资本，除非企业清算时才有可能予以偿还。这对于保障企业对资本的最低需求，促进企业长期持续稳定经营具有重要意义。2. 股权筹资是企业良好的信誉基础股权资本作为企业最基本的资本，代表了公司的资本实力，是企业与其他单位组织开展经营业务，进行业务活动的信誉基础。同时，股权资本也是其他方式筹资的基础，尤其可为债务筹资，包括银行借款、发行公司债券等提供信用保障。3. 企业财务风险较

16、小股权资本不用在企业正常运营期内偿还，不存在还本付息的财务风险。相对于债务资本而言，股权资本筹资限制少，资本使用上也无特别限制。另外，企业可以根据其经营状况和业绩的好坏，决定向投资者支付报酬的多少，资本成本负担比较灵活。2 缺点：1. 资本成本负担较重尽管股权资本的资本成本负担比较灵活，但一般而言，股权筹资的资本成本要高于债务筹资。这主要是由于投资者投资于股权特别是投资于股票的风险较高，投资者或股东相应 要求得到较高的报酬率。企业长期不派发利润和股利，将会影响企业的市场价值。从企业成 本开支的角度来看，股利、红利从税后利润中支付，而使用债务资本的资本成本允许税前扣 除。此外，普通股的发行、上市

17、等方面的费用也十分庞大。2. 容易分散企业的控制权禾U用股权筹资，由于引进了新的投资者或出售了新的股票，必然会导致企业控制权结构的改变，分散了企业的控制权。控制权的频繁迭变，势必要影响企业管理层的人事变动和 决策效率，影响企业的正常经营。3. 信息沟通与披露成本较大投资者或股东作为企业的所有者，有了解企业经营业务、财务状况、经营成果等的权利。企业需要通过各种渠道和方式加强与投资者的关系管理，保障投资者的权益。特别是上市公司，其股东众多而分散， 只能通过公司的公开信息披露了解公司状况， 这就需要公司花 更多的精力，有些还需要设置专门的部分，用于公司的信息披露和投资者关系管理。四、企业利用IPO上

18、市应具备的条件，上市有什么优缺点。主板创业板主体资格发行人是依法设立的股份有限公司发行人是依法设立的股份有限公司营业记录持续经营3年以上，有限责任公司变更 为股份有限公司可以从有限责任公司成立 之日起计算持续经营3年以上，有限责任公司变更为股 份有限公司可以人有限责任公司成立之日起 计算盈利业绩最近3个会计年度利润均为正数，且累 计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经 常性损益前后较低者为计算依据；最近3个会计年度经营活动产生的现金 流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；最近1期末不存在未弥补亏损最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不 少于1

19、000万元，且持续增长，或最近一年盈 禾且净利润不少于 500万元，最近1年营 业收入不少于5000万兀，最近两年营业收入 增长率均不低于 30%净利润以扣除非经常 性损益前后孰低者为计算依据。资产规模最近1期末无形资产占净资产的比例不高于20%最近1期末净资产不少于2000万兀， 且不存在未弥补亏损股本规模发行前股本总额不少于3000万元发行后股本总额不少于3000万兀主营业务最近3年主营业务没有发生重大变化最近2年主营业务没有发生重大变化董事高管最近3年内没有发生重大变化最近2年内没有发生重大变化实际控制人最近3年内实际控制人没有发生变更最近2年内实际控制人没有发生变更同业竞争不存在冋业竞

20、争与控股股东、实际控制人及其他企业 不存在冋业竞争。关联交易关联交易价格公允，不存在通过关联 交易操纵利润的情形关联交易要规范，不得有严重影响公司 独立性或显失公允的关联交易成长创新能力无发行人具有较咼的成长性和较强的核 心竞争力，有一定的自主创新能力， 在科技、 制度、管理创新等方面具有较强的竞争优势。募投项目用于主营业务用于主营业务的扩大生产规模，开发新产品或新业务等，筹集资金数额和投资项目 应当与发行人现有生产经营规模和管理能力 相适应。限制行为最近一个会计年度的净利润不应主要来自合并财务报表以外的投资收益公司资产不应主要为现金、短期投资或长期 投资守法经营近36个月内无重大违法行为近3

21、6个月内无重大违法行为发 审委有25名成员组成不少于35人，原则上不能兼任主板发审委咨询委员会无35人，交易所聘任初审征求意见征求省级人民政府、国家发改委意见无优点：1改善财政状况通过股票上市得到的资金是不必在一定限期内偿还的，另一方面，这些资金能够立即改善公司的资本结构，这样就可以允许公司借利息较低的贷款。 此外，如果新股上市获得很大成功， 以后在市场上的走势也非常之强，那么公司就有可能今后以更好的价格增发股票。2、利用股票来收购其他公司（1）上市公司通常通过其股票（而不是付现金）的形式来购买其他公司。如果你的公司在股市上公开交易，那么其他公司的股东在出售股份时会乐意接受你的股票以代替现金。

22、股票市场上的频繁买进卖出为这些股东提供了灵活性。需要时，他们可以很容易地出卖股票，或用股票做抵押来借贷。（2）股票市场也会使估计股份价格方便许多。如果你的公司是非上市公司，那么你必须自己估价，并且希望买方同意你的估算； 如果他们不同意，你就必须讨价还价来确定一个双方 都能接受的“公平”价钱，这样的价钱很有可能低于你公司的实际价值。然而，如果股票公 开交易，公司的价值则由股票的市场价格来决定。3、利用股票激励员工公司常常会通过认股权或股本性质的得利来吸引高质量的员工。这些安排往往会使员工对企业有一种主人翁的责任感，因为他们能够从公司的发展中得利。 上市公司股票对于员工有更 大的吸引力，因为股票市

23、场能够独立地确定股票价格从而保证了员工利益的兑现。4、提高公司声望（1）公开上市可以帮助公司提高其在社会上的知名度。通过新闻发布会和其他公众渠道以及公司股票每日在股票市场上的表现，商业界、投资者、新闻界甚至一般大众都会注意到你的公司。（2） 投资者会根据好坏两方面的消息才做出决定。 如果一个上市公司经营完善， 充满希望，那么这个公司就会有第一流的声誉， 这会为公司提供各种各样不可估量的好处。 如果一个公司的商标和产品名声在外，不仅仅投资者注意到，消费者和其他企业也会乐意和这样的公司做生意。缺点：1失去隐秘性（1）一个公司因公开上市而在产生的种种变动中失去“隐私权”是最令人烦恼的。美国证监会要求

24、上市公司公开所有账目，包括最高层管理人员的薪酬、给中层管理人员的红利，以及公司经营的计划和策略。虽然这些信息不需要包括公司运行的每一个细节，但凡是有可能影响投资者决定的信息都必须公开。这些信息在初步上市时就必须公开披露，并且此后也必须不断将公司的最新情况进行通报。（2）失去隐密性的结果是公司此时可能不得不停止对有关人员支付红利或减薪，本来这些 对于一家非上市公司来说是正常的，对上市公司来说则难以接受。2管理人员的灵活性受到限制（1）公司一旦公开上市，那就意味着管理人员放弃了他们原先所享有的一部分行动自由。非上市公司一般可以自作主张，而上市公司的每一个步骤和计划都必须得到董事会同意，一些特殊事项

25、甚至需要股东大会通过。（2）股东通过公司效益、股票价格等等来衡量管理人员的成绩。这一压力会在某种程度上 迫使管理人员过于注重短期效益，而不是长远利益。3上市后的风险许多公开上市的股票的盈利没有预期的那么高，有的甚至由于种种原因狂跌。 导致这些不如意的原因很可能是股票市场总体上不景气，或者是公司盈利不如预期， 或者公众发现他们并没有真正有水平的专家在股票上市时为他们提供建议。股票上市及上市后的挫折会严重影响风险投资的回收利润，甚至使风险投资功亏一篑。因此在决定上市与否时，风险投资家和公 司企业家会综合权衡其利弊。五、企业做项目投资时前期应该分析哪些因素？项目投资的现金流量的计算、NPV的计算?分析因素: 参考1, 政策允许，大的项目国家是否立项，小的项目是否合法，环保2, 风险评估，如果全亏的话，是否能够承受损失3, 预计投入资金，如何融资4, 市场分析，产品销量，预计收入，回报率5, 团队合作，是否能找到相关技术方面的专家，或者内行人士 另外还要考虑到是否有同行竞争等好多方面的准备对投资项目的前期分析是战略决策从书面走向实践的关键一步。企业应从法律、市场前景、财务和整合资源能力的多个角度对实施项目的可行性进行分析。投资的前期分析是企业可性分析的假设前题，是可研报告的基础， 但我们许多投资项目不注意这项基础性工作，或对这项工作只作简