东财1209《企业税收筹划》在线作业

1、东财企业税收筹划在线作业一（随机）一、单选题（共10道试题，共40分。）V 1.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（） A. 软赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 结构性赤字满分：4分2.下列支出属于购买性支出的有（） A. 捐赠支出B. 债务利息支出C. 社会保障支出D. 国防支出满分：4分3.下列税种属于财产税的有（） A. 企业所得税B. 增值税C. 房产税D. 印花税满分：4分4.按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。 A. 服务业B. 租赁业C. 金融保险业D. 邮电通信业满分：4分5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（） A. 一般贷

2、款业务的计税依据为利差收入B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款满分：4分6.下列说法符合消费税规定的是（） A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产

3、品的销售额（不含增值税）为计税依据。满分：4分7.王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。 A. 3360B. 3200C. 2800D. 4800满分：4分8.由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（） A. 钻石债券B. 金边债券C. 银边债券D. 锡箔债券满分：4分9.些列属于税收的特征有（） A. 有偿性B. 自愿性C. 灵活性D. 固定性满分：4分10.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（） A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其

4、取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税C. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税D. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）V 1.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） A. 以预收款方式销售货物的，为收

5、到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4分2.营业税的纳税义务发生时间是（） A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天D. 预收工程价款的，收到预收款的当天满分：4分3.下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 A. 销售货物时收取的运输装卸费B. 向购买方收取的增值税税额C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D. 销

6、售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险满分：4分4.下列经营活动中应征营业税的有（） A. 某木材厂包料为某单位装修展厅B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C. 某工厂自建一幢建筑物销售D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售满分：4分5.下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 养老院收取的老人入院费D. 养老院举办的对外餐饮店满分：4分6.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 A. 受托方不垫付资金B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并

7、另外收取手续费D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动满分：4分7.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（） A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间满分：4分8.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品满分：4分9.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A. 股息、红利所得B. 稿酬所得C. 工资、薪金所得D. 特许权使用费所得满分：4分10.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用

8、数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（） A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子满分：4分三、判断题（共5道试题，共20分。）V 1.财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（） A. 错误B. 正确满分：4分2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。（） A. 错误B. 正确满分：4分3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不

9、同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（） A. 错误B. 正确满分：4分4.纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。（） A. 错误B. 正确满分：4分5.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（） A. 错误B. 正确满分：4分东财企业税收筹划在线作业二（随机）一、单选题（共10道试题，共40分。）V 1.作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬45

10、0元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。 A. 420B. 924C. 929.6D. 1320满分：4分2.教育属于下列产品中的（） A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4分3.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（） A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准B. 财产租赁收入不得扣除任何费用C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次D. 法定扣除标准为800元或20%满分：4分4.消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（） A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补满分：4分5.某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商

11、品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。 A. 83300B. 85000C. 14700D. 15000满分：4分6.下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（） A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过5年的个人C. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过1年不满5年的个人D. 在中国境内无住所，而在一个纳税

12、年度中在境内居住不满1年的个人满分：4分7.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（） A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税满分：4分8.增值税法规中所称的货物，是指（） A. 有形资产B. 有形动产C. 无形资产D. 不动产满分：4分9.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元

13、（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（） A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元满分：4分10.以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（） A. 白酒B. 啤酒C. 卷烟D. 酒精满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）V 1.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程B. 职工福利设施C. 分配给投资者D. 生产应税产品满分：4分2.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A. 股息、红利所得B. 稿酬所得C. 工资、薪金所

14、得D. 特许权使用费所得满分：4分3.下列关于消费税的说法正确的是（） A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税满分：4分4.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让满分：4分5.以

15、下符合消费税纳税义务发生时间的有（） A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天满分：4分6.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（） A. 实际缴纳的增值税税额B. 实际缴纳的消费税税额C. 实际缴纳的营业税税额D. 实际缴纳的所得税税额满分：4分7.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（） A. 向金融机构的

16、借款利息支出B. 企业财产保险费C. 企业的业务宣传费D. 固定资产转让费满分：4分8.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 特许权使用费所得满分：4分9.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品满分：4分10.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（） A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间满分：4分三、判断题（共5道试题，共20分。）V 1.消费税的纳税行为发生在生产、委

17、托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。（） A. 错误B. 正确满分：4分2.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（） A. 错误B. 正确满分：4分3.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（） A. 错误B. 正确满分：4分4.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（） A. 错误B. 正确满分：4分5.劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。（） A. 错误B. 正确满分：4分东财企业税收筹划在线作业三

18、（随机）一、单选题（共10道试题，共40分。）V 1.某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。 A. 83300B. 85000C. 14700D. 15000满分：4分2.同时具有非排他性和非竞争性的是（） A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品满分：4分3.国家取得税收收入凭借的是（） A. 所有权

19、B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利满分：4分4.下列说法正确的是（） A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。满分：4分5.国家凭借所有权取得的财政收入是（） A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入满分：4分6.某商业企业进行增值税纳税筹划，若

20、选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（） A. 17.65%B. 21.75%C. 23.08%D. 15.65%满分：4分7.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（） A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准B. 财产租赁收入不得扣除任何费用C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次D. 法定扣除标准为800元或20%满分：4分8.我国消费税是对（）征收的一种税 A. 应税劳务B. 应税消费品C. 无形资产D. 不动产满分：4分9.由于政府信用是比较可靠的，国

21、债又被称为（） A. 钻石债券B. 金边债券C. 银边债券D. 锡箔债券满分：4分10.值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（） A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。D. 纳税人按照税负轻重自己决定满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）V 1.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） A.

22、 黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝满分：4分2.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4分3.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程B. 职工福利设施C. 分配给投资者D. 生产应税产品满分：4分4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（） A. 支付的社会统筹保险费B. 固定资产净损失C. 购建固定资产的费用D. 融资租赁固定资产支付的租金满分：4分5.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（） A. 实际缴纳的增值税税额B. 实际缴纳的消费税税额C. 实际缴纳的营业税税额D. 实际缴纳的所得税税额满分：4分6.个人所得税的纳税义务人包括（） A. 个体工商户B. 个人独资企业投资者C. 合伙企业合伙人D. 在中国境内有所得的外籍个人满分：4分7.根据企业所得税法律制