财务管理人员岗位职责及财务管理制度

1、财务管理人员岗位职责及财务管理制度财务管理人员岗位职责及财务管理制度依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；为规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 便于公 司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度， 维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。财务管理制度内容第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益， 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使

2、用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经 济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控 制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合管理部门定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组 织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公 司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

3、公司发生的每项经营活动不可缺 少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备： 填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复 核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的

4、准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案， 妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交， 交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字 后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公

5、司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议， 股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收 资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本， 同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公

6、司总经理批准后处 理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后， 由财务管理中心登记后才能正式对 外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理， 在担保期满后及时督促有关业务部门撤 销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行库存现金限额制度，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金， 出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理、会计有权要求对库存现金进行定期或 不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款

7、的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄。 银行账户印签实行分管并用制， 不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行账户 印签。第五章长期资产管理第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额， 不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单 位和个人办理结算或套取现金。 在每月末要做好与银行的对账工作， 并编制银行存款馀额调 节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个

8、人借款审批程式，借款的审批程式是： 借款人T部门负责人T财务负责人T总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理： 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资， 短期投资必须在公司授 权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理， 长期投资是指不准备在一年内变现的投资， 分为股权投资和债权投资。 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证， 按公司审批许可权的规定批准后， 由财务 管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算； 拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资

9、产的管理： 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： 使用期限在一年 以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不 属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。第二十七条固定资产要做到账实相符。 财务部负责固定资产的价值核算与管理， 管理部门负责实物 的记录、保管和登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账， 固定资产折旧采用直线法分类计提， 分类折 旧年限为：1房屋、建筑物，为 20 年；2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10 年；3与生产经营活动有关的器具、工

10、具、家具等，为5 年；4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4 年；5电子设备，为 3 年。第二十九条已经提足折旧、 继续使用的固定资产不再提取折旧， 提前报废的固定资产， 不再补提折 旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点， 每年末由管理部门负责盘点一次， 盘点中发现 短缺或盈余，应及时查明原因， 并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后， 经总经理批准后进行 账务处理。第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产， 包括：专利权、 土地使用权、商誉 等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于 10

11、年的期限摊销。第三十二条长期待摊费用是不能全部计入当期损益， 需要在以后年度内分期摊销的各项费用， 包括 开办费， 租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年， 金额较大的修理费支出。 开办费自 营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年， 以经营租入的固定资产改良支出，在有效 租赁期内分期摊销。第六章 收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、 其他营业收入等。 营业收入要严格按照权责发生制原 则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。第七章 成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务

12、有关的支出， 按规定计入成本费用。 成本费用是管 理公司经济效益的重要内容。 控制好成本费用， 对堵塞管理漏洞、 提高公司经济效益具有重 要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住 房公积金、保险费、 固定资产折旧费、 摊销费、修理费、管理费、 通讯费、交通费、招待费、 差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金 等其他费用。（三）固定资产折旧费： 指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折

13、旧率计 算摊销的费用。（四）摊销费：指长期待摊费用的摊销，分摊期不短于5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。 投资风险准备金按 年末长期投资余额的 1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费 等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工资总额 3%计提。第三十八条加强对费用的总额控制， 严格制定各项费用的开支标准和审批许可权， 财务人员应认真 审核有关支出凭证， 未经领导签字或审批手续不全的， 不予报销， 对违反有关制度

14、规定的行 为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算， 费用支出的管理实行预算控制， 财 务部门要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利润及利润分配管理第四十条公司营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加利润总额 =营业利润 +投资收益 +营业外收入 - 营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘 盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚款没收收入、罚款收入，确实无法支付而 按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经

15、营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘 亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润， 按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的 50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章 ? 财务报告与财务分析第四十二条财务报表

16、分月报和年报， 月报财务报表包括资产负债表、 损益表。 年度财务报表包括资 产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月 15 日内完成，年度财务会计报告应于次年 90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项； 资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项； 以及为正确理解 财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司

17、财务管理的重要组成部分， 财务管理中心应对公司经营状况和经营成果 进行总结、 评价和考核， 通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能， 通过对财务活动 不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括： 经营状况指标： 流动比 率、负债比率、 所有者权益比率； 经营成果指标： 利润率、 资本利润率、 成本费用利润率。第十章 ? 会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备， 包括服务器、 工作站、 网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务部门统一管理和使用，非财务工作 人员一般

18、情况下不得使用， 特殊情况确需使用时， 应经总经理或董事长批准， 在不影响会计 电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软件是用于完成会计核算、 处理会计业务的软件。 操作人员在实际工作中发现软件 的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应 及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功 能表选项进入系统操作， 应根据工作需要设置操作许可权和密码。 操作人员对使用的硬件设 备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条

19、公司会计电算化未通过财政部门评审之前， 采用微机和手工帐并行的办法。 每月末， 会 计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理， 严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。 电 子支付密码器、智慧 IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应 妥善保管， 主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则， 由财务管理中心负责人和操作员分别 设制密码，不得一人统管使用。第十一章 ? 会计核算基础工作规定?第五十一条充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定。第五十二条会计科目的运用及账户的设置按 企业会计制度执行， 并编制会计科目

20、明细表， 不得 任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须作好科目变更或增加记录。第五十三条凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。第五十四条会计核算组织程序： 采用记账凭证汇总表核算程序， 记账凭证汇总表核算组织程序如下：（一）根据审核后的原始凭证填制记账凭证；（二）根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；（三）根据记账凭证汇总登记总分类账；（四）根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；（五）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；（六）月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期 （5 天或 10

21、天）将所有记账凭证汇总编 制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是： 根据一定时期的全部记账凭证， 按照相同科目归类， 定 期（5 天或 10 天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证 汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五十五条记账规则：（一） 记账须根据审核过的会计凭证。 除按照会计核算要求进行转账时， 用记账员写的转 账说明作记账依据外， 其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 没有合法的凭证， 不 能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。（二

22、）登记账簿时用钢笔或碳素笔写 （除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔） 。（三）记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。（四）会计分录的科目对应关系， 原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（五）明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10 天。（六）每一笔账须记明日期、 凭证号码和摘要， 经济事项的摘要不能过分简略， 以保证第 三者能看清楚。每笔账记完后，在记帐凭证上划”V”号。（七）记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空 行或空页划斜红线注销。（八）记账发生错误，用以下方法更正

23、：1. 记账前发现记账凭证有错误， 应先更正或重制记账凭证。 记帐凭证或账簿上的数字差 错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销， 并由经办人员加盖小图章后，将正确的数 字写在应记的栏或行内。2. 记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套 与原用科目、 借贷方向和金额相同的记账凭证， 以冲销原来的记录， 然后重新填制正确的记 账凭证，一并登记入账。 如果会计科目和借贷方向正确， 只是金额错误，也可另行填制记账 凭证， 增加或冲减相差的金额。 更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码， 以及更正 的理由和依据。3. 报出会计报表后发现记账差错时， 如不需要变更原来

24、报表的， 可以填制正确的记账凭 证，一并登记入账。 如果会计科目和借贷方向正确， 只是金额错误， 也可另行填制记账凭证， 增加或冲减相差的金额。 更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码， 以及更正的理由 和依据。（九）红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1. 经济业务完成后，发生退回或退出；2. 经济业务计算错误而发生多付或多收；3. 账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4. 其它必须冲销原记数字的事项。（十） 各帐户在一张账页记满后接记次页时， 需要加计发生额的账户， 应将加计的借贷发 生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏 承前页 （十一 ）月、季、年度末，

25、记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需 要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明 本月合计 、 本季合 计和 本年合计 的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双 红线。 总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户， 应随时结出余额，并在月份、 季度余额下端划单红线， 在年度余额下端划双 红线。（十二 ）编制会计报表前， 必须把总账和明细帐记载齐全， 试算平衡， 每个科目的明细帐 各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。（ 十三 ） 年度更换新账时，需要结转新

26、年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行， 并在摘要栏内注明 上年结转 字样。必要时， 详细注明余额组成内容， 在旧账的最后一行数字下面注明 结转下年 字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。? 第五十六条结账、对账：（一）结账是结算各种账簿记录， 它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基 础上进行的，具体内容如下：1. 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2. 本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、 预提费用应按规定标准予以摊销提取。3. 在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见

27、 记账规则 的第11 点。（二）对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：1. 账证核对： 是指各种账簿 （ 总账、明细分类帐以及现金和银行存款日记账等）的记录与会计凭证 （记账凭证及其所附的原始凭证 ） 的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过 程中进行。 月终如果发现账账不符， 就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对， 以保证 账证相符。2. 账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核 对，现金、 银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资 明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。3. 账

28、实核对分两类： 第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对， 要求每月核对一次； 第二类各种财产物资明细分 类账账面余额与财产物资实有数额相核对， 各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单 位的账目核对等，要求每季核对一次。第十二章 ? 借款和各项费用开支标准及审批程序第五十七条为进一步完善财务管理， 严格执行财务制度， 依据规范化管理实施大纲， 特制定本标准 及程序。第五十八条借款管理规定（ 一） 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5 个工作日内办理报销还款手续。（ 二） 其他临时借款，如业务费、周转金等，

29、借款人员应及时报帐，除周转金外其他借 款原则上不允许跨月借支。（ 三 ） 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。（ 四） 借款销账规定： （1） 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。（ 五） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。（ 六 ） 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理， 若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（ 七 ） 借款出差人员回公司后，五天内应按规定到财务部报账

30、，报账后结欠部分金额或五天 内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。?第五十九条 借款流程（ 一） 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致， 不得涂改）、支票或现金。（二）审批流程：主管部门经理审核签字T总经理复核T董事长审批。（ 三 ） 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第六十条 费用报销的一般规定（ 一 ） 报销人必须取得相应的合法票据 （ 相关规定见发票管理制 度 ）, 且发票背面有经办 人签名。（二） 填写报销单应注意 : 根据费用性质填写对应单据； 严格按单据要求项目认真写， 注 明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改

31、）；简述费用内容或事由。（ 三） 按规定的审批程序报批。（ 三 ） 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。第六十一条 费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单T须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单T部门经理审核签字T财务部门复核T总经理审批T到出纳处报销。第六十二条 差旅费报销制度及流程（一） 费用标准 :职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120 元/ 天50 元 / 天实报实销部门负责人火车硬卧150 元 / 天50 元 / 天实报实销总经理助理飞机200 元/ 天50 元 / 天实报实销 ?总经理及以上飞机实报实销实报

32、实销实报实销（二）费用标准的补充说明：1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超 出住宿标准部分由员工自行承担。2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00 以后出发（或12：00 以前到达）以半天计， 12：00以前出发（或 12：00 以后到达）以一天计。3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内 据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣减出差人当天的伙食补贴。5. 出差时由对方接待单位提供餐饮

33、、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程1. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程 安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2. 借支差旅费： 出差人员将审批过的 出差申请表 交财务部 , 按借款管理规定办理借 款手续，出纳按规定支付所借款项。3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请， 到行政部订票 （原则上机票一律用支票支付， 特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准 填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总

34、经理审批；原则上前款未 清者不予办理新的借支。第六十三条 电话费报销制度及流程（ 一） 费用标准1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关 制，即依据不同岗位， 根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准， 具体标准见行政 部相关管理制度规定。2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓 励员工在上班期间打私人电话。（二） 报销流程1、公司人力资源部每月初（ 10 日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准） 交财务部。2、财务部通知员工于每月中旬（ 20 日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销 手续。3、财务部指定专

35、人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、员工到财务部出纳处签字领款（每月 25 日前）。5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第六十四条 交通费报销制度及流程（ 一） 费用标准： （1） 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车 ;（2） 市内因公公交车费应保存相应车 票报销。（ 二 ） 报销流程1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派 车人员签字确认，按规定填好交通费报销单

36、。2. 审批 :按日常费用审批程序审批。3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第六十五条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定 : 为了合理控制费用支出 , 此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。（二）报销流程1购置申请 : 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算， 实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。2报销程序：报销人先填写费用报销单 （附出入库单 ） ，按日常费用审批程序报批。审 批后的报销单及原始单据 （包括结账小票） 交财务部， 按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金

37、额统计表，归集核算各部门 相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第六十六条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2. 培训费 : 为了便于公司根据需要统筹安排， 此费用由公司人力资源部门统一管理， 各 部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制 培训计划 报总经理审批。3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买 资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记 （ 资料 管理人员在资料发票背面签字 ） 。4. 其他费用：根

38、据实际需要据实支付。（ 二） 报销流程：1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2. 培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3. 资料费在报销前需办理资料登记手续， 按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处 办理报销手续。4. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第十三章 ? 会计核算原则及科目第六十七条一、公司严格执行中华人民共和国会计法、 会计人员职权条例、 会计人员工作 规则 等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、 内部审计和财产清查、成本清 查等事项的规定。二、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账

39、本位币。三、一切会计凭证、 账簿、 报表中各种文字记录用中文记载， 数目字用阿拉伯数字记载。 记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。四、公司以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物 ;2、机器设备3、电子设备 （ 如微机、复印机、传真机等 ）;4、运输工具 ;5、其他设备。五、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物 35 年 ;2、机器设备 10 年 ;3、电子设备、运输工具 5 年 ;4、其他设备 5 年。固定资产以不计留残值提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的， 不再计提折旧 提前报废的固定资产要补提足折旧。六、购入的

40、固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固 定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。七、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产 的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原 价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出 处理。3、报废的固定资产的变价收入 （ 减除清理费用后的净额 ） 与固定资产净值的差额，其收 益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4

41、、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明 细账进行核算。资金、现金、费用管理八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好 运用，提高效益。九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行账户只供本单位经营业务收支结算 使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。十一、 银行账户印鉴的使用实行分管并用制， 即财务章由出纳保管， 法人代表和会计私 章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。十二、 银行账户往来应逐笔登记入账

42、，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。 按月 与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途; 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（ 人） 。十三、 库存现金不得超过限额， 不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库 存现金的账面余款与实际库存额相符， 银行存款余款与银行对账单相符， 现金、 银行日记账 数额分别与现金、银行存款总账数额相符。十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因 公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。十五、 严格现金收支管理， 除一般零星日常支出

43、外， 其余投资、工程支出都必须通过银 行办理转账结算，不得直接兑付现金。十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空 白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名， 经总经理批准后方可报销付款。十八、未经董事会批准，严禁为外单位 （ 含合资、合作企业 ） 或个人担保贷款。十九、 严格资金使用审批手续。 会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项， 都有 权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品

44、的购置统一由办公室造计划、 报经领导批准后方可购置。二十、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编 号，经常检查核对。二十一、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时， 必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。第十四章 ? 流动资产管理第六十九条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。第七十条现金管理1. 现金出纳要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款， 个人借款、 对外付款等要实行总经理一支笔签字批准 制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 总经理外出或因生产经营急

45、需等特 殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。2. 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、 合法； 报销凭证必须是国家印制的发票及单据， 不得使用 白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、 短款且又 无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3. 有关人员因公外出时要做好出差登记， 方可到财务部门预借差旅费。 出发归来后的三 天之内及时到财务部门结算， 做到一次一清， 不允许跨月结算和几个地方出差混合结算

46、， 对 于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。4. 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量） ，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。5. 企业职工报销费用时， 出纳人员要及时扣除各种借款， 不允许职工长期占用企业资金， 各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。6. 现金出纳是企业的资金结算中心， 企业应将营业收入、 下角料变现， 职工罚款等款项 及时交付财务部门，以便及时处理账务。第六十八条银行存款管理1. 会计人员要认真执行 银行结算办法的暂行规定 ，银行支票等结算凭证和印鉴要由 两人分开保管。2.

47、财务人员要严格银行存款支出控制， 银行付款必须经总经理批准， 手续齐备， 不准携 带空白支票外出，确须携带空白支票外出者， 须经领导批准， 办理领用登记手续， 要建立支 票领用登记簿， 空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号， 因使用支票不当 造成企业损失时， 应由当事人承担赔偿责任。 携带空白支票办理结算后， 要当天将存根和有 关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。 凡前账未清者， 不准 再领用支票。3. 银行存款日记账逐笔逐日登记， 每日结出余额， 定期与银行对账单相核对， 并编制银 行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。第

48、六十九条应收账款及预付账款的管理1. 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账， 不准笼统的以地名代替。 应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭 据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。2. 各项债权， 债务要定期进行清理核对， 每年最少进行一次发函或派员核对， 每季末要 编制账龄分析表， 并上报有关领导。 对发生的应收账款、 其他应收款、 预付账款等应收款项， 按照谁经办谁回收的原则， 损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失， 由当事 人

49、按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3. 收回的账款要及时上交财务部门， 如发现货款已被私自挪用不交者， 交司法部门处理。健全借款审批制度， 职工调离时财4. 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款， 务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。5. 支付预付账款必须有合同、 协议书等书面文件， 根据合同需预付账款时， 须经办人签 章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 ?第六十四条存货的管理1 存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主 要包括原材料、 低值易耗品、 在产品、 半成品、 产成品。 原材料主要包括： 主要材

50、料如钢板、 焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳 保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种 工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由 生产部长签批， 设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿， 做到谁使用 谁负责，谁丢失谁赔偿。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明， 否则，不予办理退货手续。? 2 企业存货必须定期或不定期

51、盘点， 最少在年中、 年末进行两次全面财产清查， 对盘盈、 盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。 对于出现盘盈、 盘亏的材料物资要及时查明原因， 报公司领导批准处理并及时调整账务， 以保证账实相符； 对于盘亏、 毁损物资能查明原因的 由当事人负责赔偿。3 代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保 账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。4 因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以 外，需带出或外单位借用时，注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期，并由总经 理签批归还时由仓库检验无损， 办理有关部门核

52、消手续， 到期不还先由仓库督促， 通知二次 不还时报总经理。第十四章 ? 报销制度及流程第六十四条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为 制费用支出，特制定本制度。, 倡导一切以业务为重的指导思想，合理控第六十五条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况， 相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等 项支出具体的财务报销制度和报销流程。将财务报销分为日常办公费用、 工薪福利及, 以下分别说明报销相关的借款流程及各第十五章 ? 工薪福利及相关费用支出制度及流程第六十六条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用 按照资金支出制度相关规定执行。第六十六条 工薪福利支付

53、流程（ 一 ） 工资支付流程：（1）每月 5 日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额 度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）部门经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月 10 日由财务部现金支付工资；（二）临时工资支付流程同工资支付流程。专项支出财务报销制度及流程第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及 其他专项费用等。第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。（ 一） 填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申

54、请单并报 批。（ 二 ） 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。（ 三） 结账报销： （1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理 出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批； （ 3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。第十八条 其他专项支出报销制度及流程（ 一 ） 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣 传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。（ 二） 费用标准：此类费用一般

55、金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交 请示报告（含项目可行性分析、 费用预算及相关收益预测表等）， 经总经理签署审核意见后 报董事长及其授权人审批。（ 三 ） 财务报销流程1审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律 顾问的审核，合同应注明付款方式等）。3付款流程： （ 1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费 用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字t财务复核 t总经理审批； （ 3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（ 4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续

56、，并在 5 个工作日内办理报销手续。第六部分 报销时间的具体规定第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报 销时间具体安排如下：1财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。财务人员岗位职责财务会计主要负责公司的凭证审核，账簿登记，纳税申报，会计档案保管工作。一、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开 支标准，保证专款专用。二、编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。三、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备 ; 账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账（包括核对现金实有数 ） 。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范