规章制度之企业财务制度范本中小企业财务制度

1、规章制度之企业财务制度范本中小企业财务制度 4企业财务制度范本中小企业财务制度【一、中小企业财务管理存在的问题分析】中小企业的财务管理一直在现代化企业管理工作中占有着极其 重要的地位，但是，我国对于中小企业的财务管理工作的重视仅仅 是从在这几年才开始的，所以，我国中小企业的财务管理工作还存 在着各种各样的问题，下面就对中小企业的财务管理存在的问题进 行简要的分析。没有明确的战略目标，缺乏财务战略规划，产业发展方向不明确。很多中小企业存在片面追求热门产业的倾向。不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为自己的企业规模小，转型快，什么行业都可以做。或者是发展目标过于保守，丧失了

2、发展机遇和动力。总之，企业的经营者对企业目标的确定缺乏科学性，没有明确的战略目标，即使有了目标，对企业也没有一个合理的规划，只是走一步、看一步，全凭管理者的经验或常识做 出决策，而不是运用科学的方法进行规范的、系统的规划。因此往 往管理者的决策脱离企业实际，导致企业经营失败。财务管理制度不完善。财务管理中有很重要的一项就是财务报表，它可以全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理者了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供 依据。但是管理财务报表的制度，以及

3、管理人员的制度都是非常不 完善的。有的中小型企业为了降低应付职工薪酬，采取一人多岗的 工作制度，我们不能不承认这个工作制度存在着属于自己的优越性，一人多岗，一岗多责可以降低重复作业的机会，但是也恰恰降低了财务管理部门的审核和监督的职能，中小企业的财务管理的营业额和利润额都不是很大的数字，所以只要有个小小的问题，就可能导 致企业的整个经济运行处于瘫痪的状态，我们不得不承认市场是残 酷的，在瞬息万变的市场环境中，我们必须进一步完善财务管理制度。资金短缺，筹融资能力差，融资渠道单一。尽管目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，国家在政策上也 给予一定程度的扶持和倾斜。但是由于大部分中

4、小企业注册资本较 少，可以用于抵押的不动产数量较低，再加上中小企业一般处于快速发展时期，资金需求量大，负债比例高，必然造成融资成本高，企业信用等级低、资信相对较差，很难得到银行贷款的支持。另外中小企业还缺乏大企业一样的 通过直接向社会发行股票和债券等多样化的融资方式，融资渠道单一。资金短 缺问题成为影响企业发展的瓶颈。风险意识不强。在企业的生产活动中风险包括：经营风险、财务风险、投 资风险、筹资风险等。针对中小企业自身的特点，最重要的就是经营风险和财 务风险，企业对经营风险相对于财务风险来说重视程度较高，而对财务风险普 遍认识不足。财务风险是指在各项财务活动中，由于各种难以预料或控制的因 素导

5、致企业蒙受损失的可能性。我国中小企业财务风险主要表现在：缺乏风险 预警、自控和调节能力，一旦危机出现，就会措手不及，没有应对的能力。在 企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时，就会因为没有相应的风险 控制措施，直接危及企业的生存。负债经营，使财务负债的陷阱难于规避。企业间的相互贷款担保，由于财 务的不透明度，出现监管上的漏洞，因而造成企业整体负债率不断攀高。银行 等金融机构基于企业的前景，往往也采取短筹长贷方式，支持企业搞长期投 资，因而加大了企业的资金风险，一旦银行收紧银根，企业将会进退两难。在 过度负债的情况下，企业财务压力和经营成本加大，偿债能力日渐脆弱，长期 短债长用的经营方式则

6、能使企业潜在的支付危机随时出现，并产生不良后果。二、解决中小企业财务管理问题的对策建议转变观念，积极建立现代企业制度。首先，企业领导者要积极转变观念， 提高财务管理意识，确立财务管理的核心地位。在管理模式方面，要摒弃传统 的管理方法，逐步由家长式管理模式向公司制管理模式转变。敢于接受先进 的、科学的财务管理理念并贯彻到企业的经营管理工作中。要结合企业实际， 逐步建立和健全财务管理制度，并在实际的财务工作中严格执行。其次，要健 全财务管理组织机构。设置独立的财务管理部门，使财务与会计部门分离，设 置相互牵制的岗位。充分发挥会计核算、监督的职能和财务管理预测、决策、 分析控制等方面的作用，形成企业

7、管理的内部制衡与监督机制，使企业的财务 管理职责分明、信息透明。最后，要在财务管理中树立风险意识。善于对市场 环境的变化带来的不确定因素进行提前预测，并制订有效的防范措施，使企业的风险降低到可以承受的水平，提高抵御风险的能力。加强财务人员队伍建设。首先，企业管理者要充分认识财务管理人员在企业经营中的重要作用，重视人才队伍的建设和管理。企业领导者要积极主动地学习现代企业管理方法，不断强化法律意识，不仅可以有效避免企业会计违法行为的发生，还有利于提供真实、完整的会计信息。其次，要注重财务管理人才的持续培训和教育。加强财务管理人员的职业道德和职业纪律教育，提高业务水平，使其能够快速地更新观念，接受先

8、进的管理理念。提高财务人员的综合素质，为企业未来的发展储备高素质的人才。最后，建立并完善激励和约束机制。采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，通 过薪酬、绩效股、福利待遇等激励手段激发员工的工作热情，留住高级财务管 理人才。定期进行综合业务考核，实行竞争上岗制度，充分调动财务人员的工 作积极性。拓展融资渠道，解决资金问题。要解决中小企业融资难的问题，需要政 府、企业与银行等金融机构多方的共同努力。一是政府要制定有利于企业发展的法律、法规政策，为中小企业提供法律保障。加大对中小企业融资的财税支持力度，为中小企业创造宽松的金融 环境。二是企业自身要做到财务管理规范透明，杜绝弄虚作假，树 立

9、良好的信用形象，以取信于银行。三是建立并完善中小企业信用 担保体系。大力发展多形式、多层次的中小企业信用担保机构，为 不同类型的中小企业融资提供信用担保。同时，政府应加大对信用 评级机构、审计机构等中介机构的扶持和监管，规范其经营行为。四是拓宽中小企业的直接融资渠道。完善专为中小企业进行直接融 资的创业板市场和产权交易市场，降低中小企业股票上市的门槛。大力发展中小企业债券融资，鼓励经营效益好、偿债能力强的中小 企业通过发行企业债券进行融资。加快建立风险投资基金，发展创 业基金，扩大资金供给面，以改变我国中小企业融资渠道和结构过 于单一的不利局面。建立科学的投资决策机制。为降低投资风险，进行科学

10、合理的投资决策，需要注意以下几方面：规范投资程序。进行深度的调 研分析及投资分析研究，用制度来规范和限制中小企业领导者对投资决策的个人干预。可以参考大型企业的做法，实行投资监理制度，对投 资活动的每个阶段进行周密设计和实施跟进。优化投资结构。在资金的投向 方面，中小企业应更注重对内投资，包括对技术开发、新产品试制、设备更新改造和人力资源的投资等。其中，人力资源 的投资应引起足够的重视，因为人力资源存量增加带来的产量增加 远高于实物资产存量增加带来的产量增加额。在投资周期方面，考 虑到中小企业的资金规模，为了尽可能降低投资风险，可尽量进行 中短期投资而避免长期投资。分散资金投向。中小企业的资本积

11、 累达到一定的规模以后，可以搞多种经营，以分散非系统风险，追 求投资收益最大化。但也需注意避免盲目多元化而造成资金过于分散，影响企业专业核心竞争力的形成。强化资金管理，加强财务控制。中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，从多方面入手：建立严格的现金预算控制制度。尽量准确地预测收支期限，确立最佳的现金持有量，提高现金的使用效率。合理进行资金分配，协调好流动资产与固定资产的比例，以达到资本结构的最优化。加强应收账款管理。应对赊销客户的资信程度进行评定，制定相应 信用政策。定期核对应收账款，加强账龄分析，保证应收账款的安 全性。完善存货管理。确定存货的最佳持有量，使存货既满足企 业的正

12、常生产经营需要，又降低相关成本。搞好存货的日常控制， 定期盘点防止积压，及时清理废旧、过时物资，避免资金呆滞。 建立有效的成本控制制度。严格的成本控制应贯穿于企业生产经营 的每一个环节，落实到每一名员工。实行全面的成本预算，且在日 常生产中严格控制，并定期进行成本差异分析，从而不断修正预算 目标，制定出最合理的标准成本，使成本控制与考核更加科学化， 以进一步全面降低成本。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞

13、忠谏之路 也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者， 宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓 也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长 史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待 也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣 卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝 以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹