企业资金的管理制度总结

1、企业资金的管理制度总结 有关企业资金的管理制度总结 对于集团公司来说,资金是其发展过程中最为重要的因素,加强资金已经成为集团公司财务管理的核心内容，需要制定完善的资金管理，做好资金管理工作。下面爱汇的有关企业资金的管理制度，供你参考。 1 总则 1.1 根据国家要求，为了加强公司技改资金的监督管理，规范公司设备(物资)采购行为，防止资产流失，特制定本制度。 本制度是公司技改、技措、基建、非标设备制造等项目涉及决算程序、价格监督、管理、付款规定等行为的基本规范。 2 技改投资决策原则 2.1 科学化 _原则 2.2. 经济效益原则 2.3可行性原则 2.4 系统性原则 2.5 责任到人原则 3

2、程序 3.1 公司在计划年度内发生的技改、技措、基建、非标设备制造等项目(以下简称技改项目)应按技改项目投资金额的大小实行分级分权管理。 3.1.1 投资金额在100万元以下的技改项目，由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证后，由技术、财务副总经理共同审核批准。 3.1.2 投资金额在100万元(含100万元)至300万元的技改项目，由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证，由技术、财务副总经理审核后提交总经理办 _批准实施。 3.1.3 技改金额在300万元以上的技改项目，属公司重大技改项目。由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证，由董事长(总经理)批准实施。 3

3、.2 各个职能部门在决策方案论证中，职责分工如下： 3.2.1 工程部门负责编制书面的项目建议书，对项目名称、投资目的、投资依据、市场预测、拟建规模、生产性质和工作制度、人员设备及生产面积安排、工艺流程、总图贮运与公用动力、环境保护、投资估算、资金、经济效益等作出规划。 3.2.2 资产经营部门负责投资预算及经济效益预测的分析，并作出书面可行性报告。 3.2.3 销售、技术、生产、工程、设备制造、资源、质量、财务、工艺等部门及相关制造分厂须对两方面内容进行论证：对项目建议书在本职责范围内的内容进 共4页第1页 行评价;对项目建议书总体方案提出意见。要求每个部门签注书面意见，并由每个部门的第一负

4、责人签字后方能上报。 3.3 投资决策应当有充分的论证依据，因此各类技改项目投资决策之前的预算编制及相关部门的可行性论证是重要的环节，必须有准备地组织，以便在方案论证时，用数据提供决策依据，避免(减少)决策盲目性。 4 价格管理 4.1 经批准实施的技改项目，在设备(物资)采购价格的决策上，也必须制定相应的规定，以做到决策程序透明，价格内部公开。 4.2 工程承包项目、单台设备(物资)，采购金额在30万元以上的必须实行招标采购。工程承包项目、单台设备(物资)，采购金额在30万元以下的，具备招标采购条件的，也应尽量实行招标采购。 4.3 招标采购工作要成立相应的组织，由技术、财务副总经理和工程部

5、门、财务部门等职能部门成员组成，对招标采购工作实行集体研究，民主决策。 4.4 除招标采购以外的其他设备(物资)，根据采购金额的大小实行分类价格管理： 4.4.1 工程承包金额、单台设备价格在5万元以下的.，由采购部门负责人确定。 4.4.2 工程承包金额、单台设备价格在5万元至20万元以内的，由采购部门提出2个以上供货单位比质比价的方案，并提出倾向性建议。方案报财务部门价格审核，由财务部门根据所掌握的市场价格信息及分析情况，提供给技术、财务副总经理共同审核批准。 4.4.3 工程承包金额、单台设备价格在20万元以上的，由采购部门提出2个以上供货单位比质比价方案，由技术副总经理或财务副总经理直

6、接参与价格洽谈工作。 4.4.4 委托威孚房开公司实施的技改项目，工程承包金额、单台设备采购金额在5万元以下的，由房屋开发公司总经理审批后采购;5万元至20万元以内的，由威孚房开公司提供价格方案，报财务部门价格审核后，由技术、财务副总经理共同审核批准;工程承包金额、单台设备采购金额在20万元以上的，由技术副总经理或财务副总经理直接参与价格洽谈工作。 4.4.5 为了确保技改项目的进度，凡价格方案由总经理办 _确定的，应在一周内给予答复，其余的应在3天内给予答复。 5 合同签订与内部审核 5.1 凡工程承包金额、单台设备采购单价在5万元以上的原则上应签订经济合同。如因某些不确定因素不能事先签订合

7、同，应及时与财务部门沟通，并在事后补办相应手续。 5.2 合同由采购部门负责对外签订，但在签订之前，必须执行公司内部的合同签订审批规定,即由采购部门填制内部合同审批单，内容包括供货单位名称、采购设备名称、单台价格、总金额、拟采取的付款方式、付款期限等，由采购部门按照管理权限逐级送审、签字，经批准后方能对外签订合同。 5.3 委托威孚房开公司实施的技改项目，其工程承包金额、单台设备采购金额在5万元以上也应签订合同。审批手续按公司规定进行，经批准后由威孚房开公司对外签订合同。 5.4 合同正本其中一份由财务部门保留。 6 资金付款管理 6.1经批准实施的技改项目，由工程部门按月编制用款计划，财务部

8、门安排资金。 6.2 在技改资金的每项付款前，财务部门应当对原始单据进行审核，经审核无误才能付款，审核内容如下： 6.2.1 是否有书面合同。 6.2.2 合同是否有授权签订的批准手续。 6.2.3 付款的单价、总金额、方式、期限是否在合同的范围内。 6.3 对审核不符合规定的采购行为，财务部门不予办理付款手续。 6.4 委托威孚房开公司实施的技改项目，资金由工程部门归口安排，财务部门将资金计划列入工程部门用款范围，由威孚房开公司按规定对外付款，并按月反馈至工程管理部门。 6.5 工程部门每月要对技改项目资金作出分析，分析内容主要有本月投入资金、累计投入资金、采购设备状态(包括已投入使用、设备

9、已到位未安装、设备未到位预付款、设备已付款金额占应付款总额的比例)。 委托威孚房开公司实施的技改项目，由房开公司每月对技改项目资金作出分析，内容同上，并报工程管理部门。 6.6 财务部门每月要与工程部门核对资金付款金额，发现问题及时报告并协调处理。对资金的使用情况负有 _。 7 有关责任 7.1 公司经营者及其高级管理人员应当认真执行本制度，支持公司采购部门、质量价格监督部门履行职责。 7.2 公司责任部门、责任人员及责任部门负责人应当按照本制度要求，结合公司实际情况，在执行中不断完善技改资金管理。 7.3 技改项目结束后，公司审计部门可根据需要组织专项审计。 7.4 对违反本制度，损害公司利

10、益，造成公司资产流失的部门和有关人员应当承担相应的责任：给公司造成直接经济损失的，应依法赔偿;对弄虚作假、以权谋私、帐外暗中收受回扣和收受贿赂的人员，根据情节轻重给予通报批评、记过、调离岗位、解聘、除名等处理;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 (一)资金日常管理 1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。 2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金

11、进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。 3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。 (二)资金支出管理 1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的(或无有效合同、协议)，财务部有权拒绝办理。 2、资金支出必须依据审

12、核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。 3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请(1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请)，以便财务部备款。 3、各类支出相关细则管理如下： (1)、个人借款支出 a、公司因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。 b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元(含)以下，通过现金方式支付

13、;个人借款为1000元以上，通过转账方式支付(转入员工工资卡内)。 (2)、零星费用报销支出 a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。 b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元(含)以下，通过现金方式支付;费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。 (3)、商品采购货款和大额行政采购支出 a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。 b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。 (4)内部转款及其他支出 我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经

14、理审核的转款单，进行款项转出。 (二)资金收入管理 1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。 2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。 3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点： a、至客户处收现，由销售后勤人员收取(但应至少有一名业务人员陪

15、同)，销售后勤人员对资金的安全性负责。 b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。 c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。 四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。 第一章总则 第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度; 第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金; 第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。 第四条：

16、出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。 第二章现金管理 第五条：公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照会计法和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。 第六条：根据内部会计控制规范-基本规范的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的现金收款收据

17、给交款方。 第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用现金收款收据，现金收款收据连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在现金收款收据上加盖作废章并保留全部联次，待每本现金收款收据用完后到财务经理处定期缴销时备查。 第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过2万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的保险箱内。 第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审

18、核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。 第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记现金日记帐，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制现金日报表，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。 第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就现金日记帐和现金明细帐进行相互核对一致，并编制现金核对记录表由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。 第十三条：出纳人员有义务配合财务部部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查现金盘点工作

19、，并确保抽查现金没有差异。 第三章银行存款管理 第十四条：公司应严格控制开户银行和开户 帐户的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的申请书，交公司财务部部长审核签字后报公司财务负责人审批后方能执行。 第十五条：出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照银行帐号进行分类登记银行存款日记帐，并每日应结算当天分帐号的各银行存款的收、支、存金额，编制银行存款日报表。 第十六条：出纳人员在接受转帐支票、银行汇票、银行本票的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后

20、解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。 第十七条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核付款申请单所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照支票管理制度规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。 第十八条：出纳人员不得私自从开户银行索取银行对帐单，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取银行对帐单，并由其与出纳人员登记的银行存款日记帐进行核对，查找差异并找出原因后，编制银行余

21、额调节表并签署姓名和出纳人员签名后交财务部部长备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。 第十九条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就银行存款日记帐和银行存款明细帐进行相互核对一致，并编制银行存款核对记录表由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案，以确保帐、帐相符。 第四章：银行票据管理 第二十条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务部部长指定专门人员向开户银行购买，并登记票据领用单。由出纳人员办理领用手续后，全部给出纳人员，并保存于公司的保险箱中。 第二十一条：出纳人员

22、应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到票据领用单上。 第二十二条：公司应加强银行印鉴章的控制和管理，在开设银行帐户时，一般在开户银行预留三件印鉴章，包括：公司财务专用章、董事长私人印章、出纳私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务专用章和董事长私人印章由财务部部长保管;出纳私人印章由出纳自行保管。 第二十三条：出纳人员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途和金额，交财务经理审批后方能使用现金支票提现，如一

23、次提取现金金额超过万元以上的，尚需要公司总经理的审批批准。 a、第二十四条：出纳人员需要使用银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书 等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。 第二十五条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的*外，一律需要收款对方提供收款收据，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在银行票据的公司留底联次上签署名字。 第二十六条：出纳人员应将收取的银行承兑汇票及时登记到银行承兑汇票收入备查薄，将所有银行承兑汇票的要素

24、在银行承兑汇票收入备查薄上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在银行承兑汇票收入备查薄上登记清楚。 第二十七条：出纳人员应妥善保管好收到的银行承兑汇票，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管银行承兑汇票。出纳人员应保证银行承兑汇票收入备查薄上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。 第二十八条：出纳人员应将公司对外开具的银行承兑汇票及时登记到银行承兑汇票支出备查薄，将所有开出银行承兑汇票的要素在银行承兑汇票支出备查薄上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到银行

25、承兑汇票支出备查薄上。 【有关企业资金的管理制度总结】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 有关企业资金的管理制度总结 对于集团公司来说,资金是其发展过程中最为重要的因素,加强资金已经成为集团公司财务管理的核心内容，需要制定完善的资金管理，做好资金管理工作。下面爱汇的有关企业资金的管理制度，供你参考。 1 总则 1.1 根据国家要求，为了加强公司技改资金的监督管理，规范公司设备(物资)采购行为，防止资产流失，特制定本制度。 本制度是公司技改、技措、基建、非标设备制造等项目涉及决算程序、价格监督、管理、付款规定等行为的基本规范。 2 技改投资决策原则 2.1 科学化 _原则

26、 2.2. 经济效益原则 2.3可行性原则 2.4 系统性原则 2.5 责任到人原则 3 程序 3.1 公司在计划年度内发生的技改、技措、基建、非标设备制造等项目(以下简称技改项目)应按技改项目投资金额的大小实行分级分权管理。 3.1.1 投资金额在100万元以下的技改项目，由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证后，由技术、财务副总经理共同审核批准。 3.1.2 投资金额在100万元(含100万元)至300万元的技改项目，由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证，由技术、财务副总经理审核后提交总经理办 _批准实施。 3.1.3 技改金额在300万元以上的技改项目，属公司重大技

27、改项目。由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证，由董事长(总经理)批准实施。 3.2 各个职能部门在决策方案论证中，职责分工如下： 3.2.1 工程部门负责编制书面的项目建议书，对项目名称、投资目的、投资依据、市场预测、拟建规模、生产性质和工作制度、人员设备及生产面积安排、工艺流程、总图贮运与公用动力、环境保护、投资估算、资金、经济效益等作出规划。 3.2.2 资产经营部门负责投资预算及经济效益预测的分析，并作出书面可行性报告。 3.2.3 销售、技术、生产、工程、设备制造、资源、质量、财务、工艺等部门及相关制造分厂须对两方面内容进行论证：对项目建议书在本职责范围内的内容进 共4页第

28、1页 行评价;对项目建议书总体方案提出意见。要求每个部门签注书面意见，并由每个部门的第一负责人签字后方能上报。 3.3 投资决策应当有充分的论证依据，因此各类技改项目投资决策之前的预算编制及相关部门的可行性论证是重要的环节，必须有准备地组织，以便在方案论证时，用数据提供决策依据，避免(减少)决策盲目性。 4 价格管理 4.1 经批准实施的技改项目，在设备(物资)采购价格的决策上，也必须制定相应的规定，以做到决策程序透明，价格内部公开。 4.2 工程承包项目、单台设备(物资)，采购金额在30万元以上的必须实行招标采购。工程承包项目、单台设备(物资)，采购金额在30万元以下的，具备招标采购条件的，

29、也应尽量实行招标采购。 4.3 招标采购工作要成立相应的组织，由技术、财务副总经理和工程部门、财务部门等职能部门成员组成，对招标采购工作实行集体研究，民主决策。 4.4 除招标采购以外的其他设备(物资)，根据采购金额的大小实行分类价格管理： 4.4.1 工程承包金额、单台设备价格在5万元以下的.，由采购部门负责人确定。 4.4.2 工程承包金额、单台设备价格在5万元至20万元以内的，由采购部门提出2个以上供货单位比质比价的方案，并提出倾向性建议。方案报财务部门价格审核，由财务部门根据所掌握的市场价格信息及分析情况，提供给技术、财务副总经理共同审核批准。 4.4.3 工程承包金额、单台设备价格在

30、20万元以上的，由采购部门提出2个以上供货单位比质比价方案，由技术副总经理或财务副总经理直接参与价格洽谈工作。 4.4.4 委托威孚房开公司实施的技改项目，工程承包金额、单台设备采购金额在5万元以下的，由房屋开发公司总经理审批后采购;5万元至20万元以内的，由威孚房开公司提供价格方案，报财务部门价格审核后，由技术、财务副总经理共同审核批准;工程承包金额、单台设备采购金额在20万元以上的，由技术副总经理或财务副总经理直接参与价格洽谈工作。 4.4.5 为了确保技改项目的进度，凡价格方案由总经理办 _确定的，应在一周内给予答复，其余的应在3天内给予答复。 5 合同签订与内部审核 5.1 凡工程承包

31、金额、单台设备采购单价在5万元以上的原则上应签订经济合同。如因某些不确定因素不能事先签订合同，应及时与财务部门沟通，并在事后补办相应手续。 5.2 合同由采购部门负责对外签订，但在签订之前，必须执行公司内部的合同签订审批规定,即由采购部门填制内部合同审批单，内容包括供货单位名称、采购设备名称、单台价格、总金额、拟采取的付款方式、付款期限等，由采购部门按照管理权限逐级送审、签字，经批准后方能对外签订合同。 5.3 委托威孚房开公司实施的技改项目，其工程承包金额、单台设备采购金额在5万元以上也应签订合同。审批手续按公司规定进行，经批准后由威孚房开公司对外签订合同。 5.4 合同正本其中一份由财务部

32、门保留。 6 资金付款管理 6.1经批准实施的技改项目，由工程部门按月编制用款计划，财务部门安排资金。 6.2 在技改资金的每项付款前，财务部门应当对原始单据进行审核，经审核无误才能付款，审核内容如下： 6.2.1 是否有书面合同。 6.2.2 合同是否有授权签订的批准手续。 6.2.3 付款的单价、总金额、方式、期限是否在合同的范围内。 6.3 对审核不符合规定的采购行为，财务部门不予办理付款手续。 6.4 委托威孚房开公司实施的技改项目，资金由工程部门归口安排，财务部门将资金计划列入工程部门用款范围，由威孚房开公司按规定对外付款，并按月反馈至工程管理部门。 6.5 工程部门每月要对技改项目

33、资金作出分析，分析内容主要有本月投入资金、累计投入资金、采购设备状态(包括已投入使用、设备已到位未安装、设备未到位预付款、设备已付款金额占应付款总额的比例)。 委托威孚房开公司实施的技改项目，由房开公司每月对技改项目资金作出分析，内容同上，并报工程管理部门。 6.6 财务部门每月要与工程部门核对资金付款金额，发现问题及时报告并协调处理。对资金的使用情况负有 _。 7 有关责任 7.1 公司经营者及其高级管理人员应当认真执行本制度，支持公司采购部门、质量价格监督部门履行职责。 7.2 公司责任部门、责任人员及责任部门负责人应当按照本制度要求，结合公司实际情况，在执行中不断完善技改资金管理。 7.

34、3 技改项目结束后，公司审计部门可根据需要组织专项审计。 7.4 对违反本制度，损害公司利益，造成公司资产流失的部门和有关人员应当承担相应的责任：给公司造成直接经济损失的，应依法赔偿;对弄虚作假、以权谋私、帐外暗中收受回扣和收受贿赂的人员，根据情节轻重给予通报批评、记过、调离岗位、解聘、除名等处理;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 (一)资金日常管理 1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。 2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围

35、规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。 3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。 (二)资金支出管理 1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办

36、理手续。无合同、协议的(或无有效合同、协议)，财务部有权拒绝办理。 2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。 3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请(1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请)，以便财务部备款。 3、各类支出相关细则管理如下： (1)、个人借款支出 a、公司因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支

37、人支付款项。 b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元(含)以下，通过现金方式支付;个人借款为1000元以上，通过转账方式支付(转入员工工资卡内)。 (2)、零星费用报销支出 a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。 b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元(含)以下，通过现金方式支付;费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。 (3)、商品采购货款和大额行政采购支出 a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。 b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项

38、必须通过银行转账支付。 (4)内部转款及其他支出 我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。 (二)资金收入管理 1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。 2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。 3、对于上述第“2”点关于收取客户

39、现金情况重点说明如下要点： a、至客户处收现，由销售后勤人员收取(但应至少有一名业务人员陪同)，销售后勤人员对资金的安全性负责。 b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。 c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。 四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。 第一章总则 第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度; 第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金; 第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束

40、全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。 第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。 第二章现金管理 第五条：公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照会计法和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。 第六条：根据内部会计控制规范-基本规范的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并

41、注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的现金收款收据给交款方。 第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用现金收款收据，现金收款收据连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在现金收款收据上加盖作废章并保留全部联次，待每本现金收款收据用完后到财务经理处定期缴销时备查。 第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过2万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的保险箱内。 第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支

42、等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。 第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记现金日记帐，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制现金日报表，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。 第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就现金日记帐和现金明细帐进行相互核对一致，并编制现金核对记录表由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐

43、相符。 第十三条：出纳人员有义务配合财务部部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。 第三章银行存款管理 第十四条：公司应严格控制开户银行和开户 帐户的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的申请书，交公司财务部部长审核签字后报公司财务负责人审批后方能执行。 第十五条：出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照银行帐号进行分类登记银行存款日记帐，并每日应结算当天分帐号的各银行存款的收、支、存金额，编制银行存款日报表。 第十六条：出纳人员在接受转帐支票、银行汇票、银行本票的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。 第十七条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核付款申请单所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正