2021账务人员管理制度

1、账务人员管理制度 会计在公司是一个特殊的岗位，它涉及到公司的方方面面，而又独立在公司业务运营之外，所以清晰的界定会计的职责和日常工作显得格外重要。以下请参考 会计日常工作办法 第一章 总则 1.为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本。 2.企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。 3.公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。 第二章 会计业务范围及其程序 1.会计业务范围： (1)原始凭证的核签。 (2)记账凭证的编制。 (3)会计账簿的登记。 (4)会计报表的编制、分析和解释。 (5)内

2、部审核。 (6)会计档案的和保管。 (7)其他依法应办理的会计事务。 2.会计业务的处理程序： (1)根据合法的原始凭证，填写记账凭证。 (2)根据合法的记账凭证，登记会计账簿。 (3)根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的.，可以代替记账凭证。 第三章 会计凭证的处理 1.会计凭证处理规范： 原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法： (1)填写的数字计算错误。 (2)填写的数字与规定及事实经过不符。 (3)与法律和企业有关规定不符。 2.原始凭证的审核： (1)支出凭证的审核。 支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的

3、可以用收据代替。 对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项： ?该企业的名称、地址。 ?商品名称、规格及数量或费用性质。 ?单价及总价。 ?交易日期。 对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项： ?该用款人的姓名、住址、 _号码。 ?支付款项事由。 ?实收金额。 ?收到日期。 (2)收入凭证的审核。 各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。 各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项： ?销售(或出售)日期。 ?客户名称及地址。 ?销售成品或其他资产名称、数量。 ?单价及总价。 ?企业的名称、地址及印章。 收入凭证有下

4、列情况之一者，应当视为不合法： ?收入计算及条件与规定不合。 ?收入与事实经过不符。 ?数字计算错误。 ?手续不全。 ?其他与法律和企业有关规定不符的情况。 3.记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正： (1)记账凭证根据不合法的原始凭证填写。 (2)未依规定程序编制。 (3)记载内容与原始凭证不符。 (4)会计法规定应记载事项未经记明。 (5)依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章;但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。 (6)有记载、计算错误，而未遵照规定更正。 (7)其他与法律、企业规章不合的情况。 第四章 会计记账的处理 1

5、.企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。 2.账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正;如不更正，不得据以编制会计报表： (1)账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。 (2)账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。 (3)记载、计算等错误，不依规定更正。 (4)其他与法律不符者。 3.企业有下列情况之一时，应办理结账： (1)会计年度终了。 (2)企业改组合并。 (3)企业解散。 4.结账企业应做下列各项的分录： (1)所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的分录。 (2)折旧坏账及其他应

6、属于本结账期内的费用记录。 (3)材料、产成品等实际存量与账面存量不符的记录。 5.账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正;若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。 6.账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销;如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明

7、。 7.各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章;各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。 8.各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。 9.各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿;其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。 第五章 会计报表编制的处理 1.会计报表有下列情况之一者，应予更正： (1)其内容与会计账簿不符。 (2)编制不依程序或内容明显有错误。 (3)编写计算等错误。 (4

8、)未经负责人员签核。 (5)其他与法律、企业规定不符的情况。 2.各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。 3.会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。 第六章 附则 1.本办法由公司总经理办公会负责解释。 2.本办法自颁布之日起施行。 出纳人员管理办法xx-11-02 21:32 | #2楼 第一章 总则 1.为了规范对公司出纳人员的管理，使得公司出纳人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，特制定本办法。 2.本办法适用于公司本部及所属子公司、分公司对出纳人员的选拔、任用和管理。 第

9、二章 出纳人员的任职条件 1.具有良好的职业道德和素养，无不良职业记录,能够承受工作压力,具有强烈的责任心和敬业精神，细心踏实，工作认真、细致、严谨并具备良好的沟通能力及团队合作精神。 2.财务相关专业本科以上学历，两年以上财务会计 工作经验，具有会计 从业资格证书。 3.熟悉出纳工作以及财务流程，熟练操作计算机，并能熟练使用各种办公软件、财务软件。 4.持有政府管理部门颁发的会计人员从业资格证书。 第三章 出纳人员的职责 1.树立良好的职业道德和高度责任感，认真执行财务政策，遵守财经纪律，做好支票、现金及账簿的管理。 2.严格执行现金管理制度和银行结算制度，库存现金不能超过银行核定限额，禁止

10、白条顶库、挪用、坐支现金，不得用公-款垫付私事开支。办理现金收付业务，认真审核报销单据，对涂改凭证，虚假冒领的行为，应及时报请领导处理。 3.不予受理手续不完整或不真实、不合法的开支，支出凭证必须有经办人、证明人签章，领导审批后方予支付。及时办理现金及银行存款的收付，并分别加盖现金付款、转账、附件等印鉴，因公借款要经领导审批并及时催办结算，每月按时向会计现金、银行存款收付凭证并编制“原始凭证移交表”。 4.使用订本式日记账，应逐日登记现金，银行存款日记账，一切收支全部入账，做到登记规范，书写工整，更正符合规定。每月与银行对账，做到日清月结，核对准确，账款相符，自觉接受会计的监督和指导。 5.编制工资花名册等有关现金收、付的自制或原始凭证。及时掌握公司工资调整情况，保证发放准确无误。 6.严肃财经纪律，严守财务秘密，加强出纳档案管理。银行存款对账单与现金、银行存款日记账一并交会计存档。 7.出纳人员管理的印章必须妥善保存