企业资产评估报告书

1、企业资产评估报告书12020 年 5 月 29 日企业的股份制改组学习要点第一节 企业股份制改组的程序第二节股份制改组的资产评估及产权界定第三节 股份制改组的会计报表审计第四节 股份制改组的法律审查第一节企业股份制改组的程序一、股份制改组的目的(一)筹集资金 ;(二)建立规范的法人治理结构;(三)优化资源配置 ;(四)增强企业凝聚力;(五)确立法人财产权,实现政企分开。二、企业股份制改组的基本要求(一)改组设立股份有限公司的要求规定的条件文档仅供参考1、发起人符合法定人数;2、发起人认缴和社会公开募集的股本达到发行资本最低限额 ;3、股份发行、筹办事项符合法律规定;4、依法制定公司章程,并经创

2、立大会经过;5、有公司名称 ,建立符合股份有限公司要求的组织机构;6、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件;7、国家法规和证券主管部门规定的其它条件。国有企业改组为股份有限公司时,严禁将国有资产低价折股、低价出售或无偿分给个人。净资产折股比例不得低于65%,有限责任公司依法经批准变更为股份有限公司时,其折合的股份总额应等于公司净资产额。(二)国家行政法规规定的条件根据国务院的有关规定,企业改组为股份有限公司应当首先完成以下的工作 :完成清产核资 ;有明确的发起人;经占出资额2/3 以上的出资者同意 ;净资产不得低于总资产的 30; 发起人出资比例不低于总股本的 35 ;流通资本不低于总股本

3、的 25 ,总股本高于 432020 年 5 月 29 日文档仅供参考亿元 ,可不低于15%;符合国家产业政策;连续三年盈利 ,无违规行为记录等。(三)改组为上市公司的要求国有企业改组为上市公司,应符合下列条件:1、其生产经营符合国家产业政策。2、其发行的普通股限于一种,同股同权。3、发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的35。4、在公司拟发行的股本总额中 ,发起人认购的部分不少于人民币 3000 万元 ,可是国家另有规定的除外。5、向社会公众发行的部分不少于公司拟发行股本总额的25,拟发行股本超过4 亿元的 ,中国证监会按照规定能够酌情降低向社会公众发行部分的比例,但最低不少于公司拟

4、发行股本总额的15。6、发起人在近3 年内没有重大违法行为。7、发行前一年末,净资产在总资产中所占比例不低于30 ,无形资产在净资产中所占比例不高于20%。42020 年 5 月 29 日文档仅供参考8、近三年连续盈利。三、企业改组为上市公司程序根据 、 、 等法律、行政法规的规定 ,企业改组为股份有限公司并上市大致要经过 :1.提出改组设立申请 ,2.批准设立股份有限公司 ,3.选聘中介机构 ,4.证券公司立项 ,5.企业改制方案的实施 ,6.发行及上市辅导7.改制验收 ,8.提出股票发行与上市申请,9.证券公司推荐,10.发行核准 ,11.公开发行股票 ,12.申请上市 13.股票上市公告并交易等过程。第二节 股份制改组的资产评估及产权界定一、资产评估的意义和范围(一)资产评估的含义资产评估 ,是指由专门的评估机构和人员依据国家的规定和有关数据资料,根据特定的评估目的,遵循公允、法定的原则,采用适当的评估原则、程序、计价标准,运用科学的评估方法,以统一的货币单位 ,对被评估的