2021乡财务内控管理制度_第1页
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文档简介

1、乡财务内控管理制度 xx-x乡内控及办法 为了加强我乡的财务管理,杜绝浪费、减少不合理的开支,以保障乡政府工作的顺利进行。特作如下规定: 一、分管财务的领导和财务人员,要模范执行会计法和财经纪律。严格按财政局的规定从严控制经费的开支。核算要准确,帐目要清楚,必须做到帐帐、帐表、帐实相符。对不符合财经纪律和报销规定的有权抵制和不予报销。 二、根据会计制度规定健全必要的帐目,出纳要记好现金帐和银行帐,月末与会计对帐,做到帐实相符。 三、严格财务管理制度,遵守会计工作规范,建立岗位责任制,出纳员和会计责任分明,做到“钱账分离,不准一人监管”。及时完成各项财务工作。 四、预算经费公务支出坚持“统一审核

2、,一支笔审核”,任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。 五、凡报销的各项费用的原始凭证,必须有经手人的签字,并送乡长审批。未经乡批准的费用,财会人员不得付款。 六、购买办公用品及其他用品,由办公室统一安排购买,自行购买的不予报销。 七、财务人员要尽职尽责,做到帐目清楚,月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表,送领导审阅。 八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产,防止国有资产的流失。 九、严格现金的管理使用。现金的开支,必须按规定的范围支付。 十、因公要严格遵守财政局规定,住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行,超过标准部分由本人自理,非特殊情况不能乘坐飞机。 十一、因

3、公出差或购买办公用品等需借款时,须经局长签字同意,否则财会人员有权拒付。 十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚,按会计法的规定办理。 辛寨镇财务内控制度xx-05-09 20:04 | #2楼 1、 钱账分管制度:即管钱的不管账,管账的不管钱的原则。各部门应配备专职出纳员,负责办理现金收、付和现金保管业务,非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。会计法规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作,但应负责登记现金日记账和银行存款日记账,与会计员登记的现金银行存款总账,相互核对。 2、 现金开支的范围:根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定,(1)支付工资、(2

4、)支付差旅费、(3)支付因公借款、(4)支付零星采购材料和用品款、(5)支付运杂费。 3、 现金必须及时交库:各业务部门收入的现金,应于当天送交财政所,不得挪用、挤占和公-款私存银行。 4、 坚持日清日结:出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理、按日结账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符,是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款,应查明原因,属于账务的错误及时更正,属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度:出纳自身盘点,应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点,重点检查账款是否相符,有无白条抵库、有无私借公-款、有无挪用公-

5、款、有无账外资金等违纪行为。 6、 规定库存现金限额:实际库存现金超过库存限额时,出纳员应将超过部分及时送存银行,如实际库存现金低于库存限额,应及时补提现金。 示例: 一、 办公储备现金,不超过人民币1000元,要做到日清月结,库存现金不应超过规定限额。 二、 办公储备现金不得私自挪用,不能白条抵帐,不能私自外借。 三、 因工作需要,如出差、业务招待和杂费;购买1000元以上的办公用品等(100元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销),支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经财政所长审批、镇长签字,出纳方可办理支取现金手续。 四、 现金报销,首先填制支出凭单,凭正式发票,由镇长

6、签字,由出纳办理报销手续。现金支出后,发票要加盖“现金付讫”戳记。 五、 报销事宜应由经办人员亲自办理,不得相互转让或让他人代替办理。 六、 取得的原始发票上要注明有单位名称,票据填写要完整、印章要清楚,符合有关规定。 七、 罚款一律不予报销。 八、 如需大额现金(一万元以上),应提前2天通知财政所,以便做好准备。 九、 现金领用人与审批人不得为同一人 银行存款管理 1、 各类货币资金,应按照资金性质或业务需要,开设银行账户进行结算。财政所应设置银行存款分户账,逐日记录收、支、结存情况,每月与银行对账单核对,编制未达账款调节表,保持账账相符。 2、 财政部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票

7、据,填写进账单及时送存银行,在银行确认收妥后,有关经办的业务部门方可办理业务的.结算手续。在款未收妥之前,不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码,由财务负责人和出纳人员分别掌握,不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因,追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票,不论对外支付款项或补充库存,均需由财务负责人或其指定人签发。 5、 使用转账支票,应由经办部门或经办人员持填写借 据和结算凭证(包括购货发票、账单、收据等)经财务负责人和镇长签字同意后,由出纳开出转账支票,凡不能预先取得结算凭证,需要借用空白支票时填写借据和经财

8、务负责人和镇长签字同意后,由经办人员在出纳员处办理借(领)用款手续,并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额,方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象,经办人员应及时向财务部门报告,并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失,应由丢失人赔偿,特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见,经镇长批准后处理。 6、 需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者,同领用转账支票程序。 7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票,经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续,月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未

9、按规定及时清理者,财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。 8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户;不准签发空头支票和远期支票;不得弄虚作假套取现金和银行 _。否则,由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 示例: 一、 支票由出纳管理,领取支票需经办人员填写支票领用单,经镇长审批签字,出纳方可签发。 二、 建立支票领用薄,凡领用者一律登记签字。 三、 签发支票时,必须详细填写日期、用途、金额(或限额)。不得开空头或远期支票。 四、 为减少现金流量,本公司规定,凡支出1000元以上,尽量使用转帐支票。10000元以上,除差旅费外,必须使用转帐支票。 五、 支票一经签发要妥善保

10、管,遗失立即向财务部报告,并向银行挂失,若造成经济损失,由遗失者自负。 六、 未经镇长同意,借用人不得改变支票用途。 七、 领取支票用于项目用途的,需按预算规定支出。 八、 领取支票后,凭正式发票,经镇长审批后,出纳方可办理报销手续。 九、 支票报销,须在开出支票后3日内报销。如实际支出超过限额,回来后应重新补齐手续,报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。 十、 领支票后,逾期无故不办理报销手续的,出纳一律拒绝签发第二张支票。 内部牵制制度 一、内部牵制制度主要内容包括:内部牵制制度的原则; 组织分工;出纳岗位的职责和限制条件;有关岗位的职责和权限。 二、为认真实施“会计基础工作规范”,加强会计基础工作,做好本单位的会计核算工作,特制定内部牵制制度。 三、出纳员的职责。办理现金收付和银行业务,登记现金和银行存款日记帐,保管库存现金和有价证券,保管有关印章、空白收据和支票。出纳员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的工作。 四、有关岗

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