2021乡财务内控管理制度

1、乡财务内控管理制度 xx-x乡内控及办法 为了加强我乡的财务管理，杜绝浪费、减少不合理的开支，以保障乡政府工作的顺利进行。特作如下规定： 一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行会计法和财经纪律。严格按财政局的规定从严控制经费的开支。核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。对不符合财经纪律和报销规定的有权抵制和不予报销。 二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。 三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到“钱账分离，不准一人监管”。及时完成各项财务工作。 四、预算经费公务支出坚持“统一审核

2、，一支笔审核”，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。 五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字，并送乡长审批。未经乡批准的费用，财会人员不得付款。 六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。 七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。 八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。 九、严格现金的管理使用。现金的开支，必须按规定的范围支付。 十、因公要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。 十一、因

3、公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。 十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按会计法的规定办理。 辛寨镇财务内控制度xx-05-09 20:04 | #2楼 1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各部门应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。会计法规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 2、 现金开支的范围：根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，（1）支付工资、（2

4、）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财政所，不得挪用、挤占和公-款私存银行。 4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公-款、有无挪用公-

5、款、有无账外资金等违纪行为。 6、 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 示例： 一、 办公储备现金，不超过人民币1000元，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。 二、 办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。 三、 因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经财政所长审批、镇长签字，出纳方可办理支取现金手续。 四、 现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由镇长

6、签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。 五、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。 六、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。 七、 罚款一律不予报销。 八、 如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财政所，以便做好准备。 九、 现金领用人与审批人不得为同一人 银行存款管理 1、 各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财政所应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。 2、 财政部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票

7、据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的.结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。 5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借 据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和镇长签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财

8、务负责人和镇长签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经镇长批准后处理。 6、 需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。 7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未

9、按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。 8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行 _。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 示例： 一、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经镇长审批签字，出纳方可签发。 二、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。 三、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票。 四、 为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票。 五、 支票一经签发要妥善保

10、管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。 六、 未经镇长同意,借用人不得改变支票用途。 七、 领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。 八、 领取支票后，凭正式发票，经镇长审批后，出纳方可办理报销手续。 九、 支票报销，须在开出支票后3日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。 十、 领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。 内部牵制制度 一、内部牵制制度主要内容包括：内部牵制制度的原则； 组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。 二、为认真实施“会计基础工作规范”，加强会计基础工作，做好本单位的会计核算工作，特制定内部牵制制度。 三、出纳员的职责。办理现金收付和银行业务，登记现金和银行存款日记帐，保管库存现金和有价证券，保管有关印章、空白收据和支票。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的工作。 四、有关岗