防伪税控开票系统(PPT 88页).ppt

1、防伪税控开票系统,增值税专用发票 （销项税额,专用发票介绍,增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次分为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 专用发票开票金额实行限额管理，一般纳税人须去税务机关填报最高开票限额申请表，税务机关根据企业实际经营情况，规定其最高开票限额。专用

2、发票开票限额一般分为一千元版、一万元版、十万元版、一百万元版、一千万元版、一亿元版。最为常见的是一万元版和十万元版。这里的开票限额是对开票金额的限额，如一万元版专用发票，最高开票金额是10000元，但其价税合计最高可达11700元（不含11700元）。不同开票限额的专用发票使用的发票样式是一样的,防伪税控开票系统的使用,为防止不法分子利用增值税专用发票偷逃税款，加强增值税管理。根据国家税务总局要求，在全国实行金税工程，实行“一窗式”管理模式，所有专用发票都通过防伪税控开票系统管理。一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。这里的使用包括领购、开具、缴销、认证纸质专

3、用发票及其相应的数据电文。 这里所说的防伪税控系统是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子储存技术管理专用发票的计算机管理系统,计算机,针式打印机,用于打印各种发票和各种报表,用于安装和运行开票软件,通用设备,IC卡读卡器,IC卡,防伪税控系统的核心，智能式PC卡，安装到计算机内的PCI槽内,用于读写税控IC卡中的信息，连接在金税卡上,进入防伪税控系统的“钥匙”，插入IC卡读卡器内,专用设备,金税卡,发票代码： 4100061560,发票号：00000136,销方纳税号：410305000000410,金额：1000000,税额：170000,开票日期：2006年06

4、月08日,购方纳税号：110108458005888,防伪与计税,经过金税卡加密 产生电子密码打 印于票面,发票数据在打印 同时计入金税卡,防伪与计税,使用扫描仪将发票图像扫入计算机，用识别软件进行处理，恢复出明文和密文; 对密文进行解密，恢复出参与加密的发票要素，与发票上打印的明文比对，若一致则为真票，否则为假票,发票扫描,解密比对,认证通过,识伪,专用发票领购使用范围,专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。一般纳税人有下列情形之一的，不得领购专用发票。 1、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项和进项税额、应纳税额数据及其他有关增

5、值税税务资料者。 2、有税收征管法规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的。 3、有以下行为，经税务机关责令限期改正仍未改正者： （1）私自印制专用发票；（2）向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；（3）借用他人专用发票；（4）虚开增值税专用发票；（5）未按规定的要求开具专用发票；（6）未按规定保管专用发票；（7）未按规定办理防伪税控系统变更发行；（8）未按规定接受税务机关检查,专用发票的开具范围,除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物（包括视同销售情形在内）、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，应向购买方开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售

6、烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规和国家税务总局另有规定的除外。 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者应税劳务清单，并加盖财务或者发票专用章,专用发票开具要求、方法及开具时限,一、专用发票开具要求 1、项目齐全，与实际交易相符； 2、字迹清楚，不得压线、错格； 3、发票联和抵扣联加盖财务或者发票专用章； 4、按照增值税纳税义务的发生时间开具。 二、增值税专用发票开具时限的

7、规定 1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出当天； 2、采用交款提货结算方式的，为收到货款当天； 3、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天； 4、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天； 5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送当天； 6、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天； 7、将货物分配给股东，为货物移动的当天,销货退回、折让(销项负数)增值税专用发票管理,销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下

8、规定办理：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开具有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。 作废条件是指：收到退回的发票联、抵扣联未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或无法认证。 不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应按照国税发2006156号关于增值税专用发票使用规定的通知，以及国税发200718号关于增值税专用发票使用规定的补充通知。去当地税务机关领取并填制开具红字增值税专用发票申请单，并在申请单上填写具体原因及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单。销货方在收到通知单后方可

9、开具红字专用发票即销项负数发票。做账时连同通知单一同下账,专用发票销货清单的使用规定,企业在销售商品填开增值税发票时，需要详细注明所售商品明细。像商业企业经营项目众多，若详细注明出售的每件商品名称，势必要填开多张增值税专用发票。而增值税发票的领购数量是有限的，所以不可能占用大量发票。为减少增值税专用发票开具的工作量，降低增值税专用发票的使用成本，在开具增值税专用发票时允许使用开具“销货清单”。增值税专用发票“货品名称”栏内注明“详见销货清单”，票面中只显示销售金额和税额。 防伪税控增值税专用发票的版式，是由国家税务局统一制定的，因此纳税人在打印发票时，系统会自动使用内嵌的发票打印版式进行打印。

10、在2007年之前国家未规定销货清单具体样式，各省市使用情况不一，有些个别地区还存在手写销货清单。根据国家税务局关于修订（增值税专用法票使用规定的通知）（国税发（2006）156号）的规定：各级税务机关不再印制或提供销货清单，由企业直接从防伪税控中打出销货清单。清单的载体一般是具有复印功能的一式四联的空白纸张,发票管理员的有关规定,针对增值税专用发票的特殊性，企业应指定专人从事发票管理工作。发票的领购、保管、填开、抄税等一系列工作都应有发票管理员操作，其他人员不得随意接触发票。发票管理员要持证上岗，上岗前应参加当地税务机关统一组织的发票管理员培训，考试通过后颁发发票管理员资格证书。 国家对专用发

11、票的发售是要求非常严格的，企业每次领购数量需经税务管理人员进行核定，超量领购需重新申请。企业在领购发票时需有发票管理员本人持“发票管理员资格证”、“税务登记证”、“增值税一般纳税人资格证”、“发票领购簿”、“税控IC卡”、当月作废和销项负数发票以及其他要求提供资料，到税务机关领取发票（领购发票所持证件各地要求不一，企业可灵活应用）。 发票管理员在填开以及保管发票时要严格按照国家规定认真操作，未按照规定操作的企业税务机关有权拒绝出售发票。 企业参加每年一般纳税人年检时，应同时提供“发票管理员资格证”参加年检,企业系统页面,通常企业电脑安装的涉税系统包括：防伪税控开票系统、网上认证系统和网上申报系

12、统。未安装的不在电脑中显示,登陆防伪税控系统,操作说明: 双击电脑桌面“防伪税控”快捷方式进入系统。 选择操作员输入密码进入开票系统,工 作 流 程,注意:国税发行两卡时已注册,工 作 流 程,系统设置,初始化 参数设置 客户编码 商品编码 注意,初始化,开始初始化功能可以修改管理员的姓名,注意： 1、初次安装本软件时，必须使用本功能。 2、进入“系统设置”状态后，先进行“初始化起”，后结束“初始化终”。 否则不能正常使用其它功能。 3、执行初始化将清空所有的用户开票数据。 4、因本功能涉及到数据安全性问题，请谨慎使用,结束初始化,执行初始化功能后“发票管理”和“报税处理”功能无法使用,参数设

13、置,参数设置,用于录入和修改本单位税务信息,注意： 1、填开发票时，“销方信息” 自动调用参数设置内容，须认真填写。 2、“企业名称”信息取自企业金税卡中，若需更改企业名称时，必须携 带企业金税卡和税控IC卡到发卡国税机关进行修改,客户编码,客户编码主界面,说明： 1、本功能用于编辑客户资料，在开具发票之前需要编辑好,商品编码,选择并双击,说明： 1、本功能用于编辑本单位销售商品资料，在开具发票之前必须编辑好。 2、其中编码、名称、商品税目必须填写,小结,第一次使用开票系统必须做初始化,日常工作决不能再做初始化。 参数设置必须以管理员身份进入系统方可对此内容进行更改，否则只能查看。 客户编码、

14、商品编码在开具发票之前必须编辑好,发票管理,发票领用 发票开具 发票查询 发票作废 发票负数 发票修复 小结,发票领用,未用发票号退回IC卡,1. 从IC卡读入新购发票,点击“发票领用管理/ 从IC卡读入新购发票”菜单项,点击确定按钮，提示成功并显示出读入的各卷发票的基本信息,系统弹出“您确认要从IC卡读入发票吗？” 提示信息框,二）发票领用管理,二）发票领用管理,1. 从IC卡读入新购发票,二）发票领用管理,3. 发票库存查询,点击“发票领用管理/发票库存查询”，打开“金税卡库存发票查询”窗口,三）发票开具管理,注意： 为避免在填开打印发票时，系统自动弹出有关邮件发送的对话框提示信息，所以在

15、填开发票前，应该利用“发票领用管理/邮件服务器设置”打开参数设置界面中的“常规”标签项，将“发票填开打印后直接进行发送”前的勾选号去掉,三）发票开具管理,填写票面信息,购方信息,密文区（自动生成,商品信息,销方信息,备注区,填写票面信息,填写购方信息的方法,通过客户编码库选取,选择并双击,填写票面信息,商品信息填写方法,商品信息不允许直接填写，必须从商品编码库中进 行选择,选择并双击,填写票面信息,说明,1、填写商品信息时，除“商品名称”以及“税率”和“税额” 无法进行修改之外，其它项目均可直接进行填写或 修改,2、商品行中的“数量”、“单价”及“金额”有相互的逻辑关 系，如果给出其中两项，则

16、系统会自动算出第三项 的数值,3、在填写商品信息时，最多可填写八行商品，如果商 品信息超过八行，则需要开具带销货清单的发票,4、一张发票只能开具同种“税率”的商品，不同税率的 商品不能混开。第一行商品的“税率”决定了本张发 票的税率,发票管理模块-专用发票填开操作,操作说明： 企业通过“专用发票填开”完成开票工作。若开票单位和销售商品以前开出过，再次填开只要选择即可，新加的单位和商品可以通过“系统设置”加入。 企业通常报价都是含税单价，为便于开票企业在开票时，可通过“税价格”按钮来转换不同价格，不用手工计算。不管企业开票时选择怎样的价格，发票保存后都会以不含税价格显示,发票打印要求,专用发票打

17、印要求比较严格，打印内容一定要在发票制定范围内，其中密码区的内容必须在规定的框区内，超出框外的内容是无法通过认证的，企业必须重开。 企业在填开发票时一定要按照发票顺序使用，核对系统显示号码是否与发票印刷号码一致。 打印前最好放张空白纸试打一次，核对打印内容是否在规定范围内。再次打印可通过“发票查询”选择要打印的发票，选择“打印”重新打印。 打印发票必须使用针式打印机，发票所有联次一同打印，不能使用喷墨打印机打印,发票打印提示,票 样,密文压线,购方信息填写不完整,漏填收款人和复核人,发票票面代码与号码跟实际打印发票的代码与号码不符,发票查询,查询所开发票及清单的内容，并可以连续打印发票和打印销

18、货清单,发票选项： 在此选择相应的发票后，点选【发票】功能，就会开 始打印此张发票。 该功能可以实现发票的重复打印。如果此张发票已经 打印过，则系统会出现“此张发票已经打印过，是否需 要重新打印？”的提示,销货清单选项： 在开具发票的同时只能打印发票，不能打印销货清 单，必须通过此功能打印销货清单。 如果开具带销货清单的发票，则该发票票面只能有 销货清单行，不允许出现同时存在商品行和销货清 单行的情况,发票列表选项： 可以查询打印所需要的表格。例如缴销发票时的销 项情况统计表。 统计指定范围内的销售情况,发票作废已开发票,作废当月已经开具的发票,说明： 1、已经报税的发票和未报税已核销的发票不

19、能作废，跨月发票不能直 接作废只能填开负数发票冲销。 2、发票作废状态将记入金税卡，已作废的发票无法取消其作废标志， 因此要慎重使用本功能。 3、对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开票，谁作废”的原 则，只有以管理员的身份进入系统后可以作废其他操作员开具的发 票。 4、已经作废的发票需要重新将其打印一次，重新打印时，会在此发票 的左上角增加“作废”标志,发票作废未开发票,说明： 1、每次使用本菜单时，系统给出的发票号码都是金税卡中待开 发票的当前号码，用户无法选择。因此若有需要作废的发票 号码，必须显示当前号码时才能进行作废操作。 2、为避免误操作请注意查看当前作废发票的发票号码一致。

20、 3、已开作废发票，其金额及税额值为零，且在“专用发票查 询”中也能看到作废的“零票,发票管理模块-发票作废操作,操作说明: 本月开错或发生退货的发票可以直接作废,重新填开。只有将所有发出的与作废发票有关的联次全部收回后才能作废。 作废发票不能反作废，操作时一定要拿准后再操作。（DOS版系统可以反作废） 单击“发票作废”，选择需作废发票，单击“作废”按钮，确认后选中发票就被作废,填写销货清单,填写完毕后选择左上角的“退出”按钮回到发票界面,说明： 1、每张发票只带一个销货清单。 2、在开具带销货清单的发票时，所有商品信息必须全部填写到发票的销货 清单内，发票票面不允许有商品信息。 3、如果在发

21、票票面填写了商品信息，则工具栏上的“清单”按钮就会变成灰 色，无法使用。若要使用“清单”按钮，则必须将发票票面的商品信息全 部删除。 4、销货清单内的商品信息资料填写方法与发票票面商品信息填写方法完全 一致,添加折扣,说明： 1、当某一行商品加折扣之后，便不允许修改。若需要修改， 应先将折扣行删除，待修改完毕再加折扣。 2、商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。 3、每一个商品行都可以加折扣，也可以对多行商品统一加 折扣。 4、如果是对多行商品统一加折扣，商品名称处将标示统一 加折扣的行数。 5、折扣行也算在商品总行数之内,填写负数发票,选择工具栏上的“负数”按钮,说明： 1、销项负数发票

22、不允许附带销货清单、不允许添加折扣、不能复制、 单价不能为负数。 2、正数发票可以分多次冲红，但所开全部负数发票的总金额、税额必 须小于等于对应的正数发票。 3、开具负数发票时，如果原发票为带销货清单的发票，则可从商品库 中选择其中之一的商品名称，然后将金额填为原发票的合计金额， 金额前加负号,发票管理模块-专用发票填开（负数发票样本,发票修复,说明： 1、此功能是将金税卡中的发票资料修复到电脑主机的硬 盘中。 2、由于特殊情况造成开票数据丢失的时候，可以使用此 功能来修复数据。 3、因金税卡的容量限制，此功能可以修复当月的开票数 据，以前月份的数据无法修复。 4、通过此功能修复的发票，不可以

23、查看其明细信息。且 发票资料不可以进行打印操作,注意,发票开具时，一张发票只能输入同一种税率的商品。 所填开的发票一经保存即记入金税卡，无法修改。因此在填开之初应仔细比对系统给出的发票类别与号码与打印机上安装的实际发票是否完全一致；在填写数据时应尽量避免错误。若出现问题，只能将该发票作废，然后重新开具。 在发票填开时，只打印发票，不打印清单。可以在发票查询过程中的“选择发票号码”窗口来打印销货清单,报税处理（必须掌握,抄税 报表资料查询打印 金税卡状态查询,抄税,抄税处理,1.抄税处理,三、抄报税管理,1.抄税处理,点击“确定”按钮，若成功则提示“发票抄税处理成功”,三、抄报税管理,1.抄税处

24、理,注意一： 1.抄本期资料时，必须确保上期报税成功，并将报税成功标志读入开票系统，才可以抄税。 2.抄本期资料时，IC卡上不能有购票和退票信息,三、抄报税管理,1.抄税处理,注意二： 1.抄上期资料时，必须确保IC卡中无报税成功标志和报税资料，并且上期报税未成功。 2.抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税。但IC卡中的新购发票，不会在抄税成功的同时自动读入金税卡,三、抄报税管理,2.发票资料查询打印,系统弹出“发票资料查询打印”对话框，选择打印选项、发票种类、月份、所属税期和报表种类,三、抄报税管理,2.发票资料查询打印,设置好各选项后，点击“确定”按钮,系统打开所选发票种类的汇总

25、表窗口，例如打开专用发票汇总表,三、抄报税管理,2.发票资料查询打印,点击“预览”按钮查看报表,三、抄报税管理,2.发票资料查询打印,选中“连续打印”，可以根据发票种类、月份、所属税期等条件连续打印各种报表,金税卡管理,金税卡状态查询,点击“金税卡管理/金税卡状态查询”，系统弹出金税卡状态查询窗口,金税卡状态查询,点击“金税卡管理/金税卡状态查询”，系统弹出金税卡状态查询窗口,新增“上次报税日期”和“IC卡容量,发票资料统计,1.金税卡月度资料统计,在弹出的指定汇总范围窗口中，选择年份、月份和所属期后点击“确认”按钮,发票资料统计,1.金税卡月度资料统计,系统弹出金税卡月度资料统计窗口，显示各

26、种发票的统计数据,发票资料统计,2.金税卡年度资料统计,在弹出的“指定汇总范围”窗口中设置起始月份和结束月份,发票资料统计,2.金税卡年度资料统计,系统按选择的月份统计年度资料，显示各种发票的统计数据,发票资料统计,3.发票领用存月报表,点击“报税处理/发票资料统计/发票领用存月报表”菜单项，弹出发票领用存月报表窗口,不正常的抄税,金税卡故障：金税卡开启失败，金税卡驱动程序错；出现FLASH错；日历时钟错；累加和错；年基超出范围； IC卡上有领用发票。 已到锁死期不能抄税。 通用设备：电脑与金税卡不兼容；电压不稳定或断电、停电（推荐使用不间断电源UPS）造成专用设备损坏；电脑不稳定不但造成抄报

27、税失败，电脑频繁死机，并有可能损坏金税卡现象,小结,在日常工作中进行抄税，通常选择系统默认的“本期资料”抄税。 打印发票资料，请以当在国税为准。 企业执行抄税后必须在锁死期内将本期的税额上报，逾期不报则系统会自动锁死，直到报税成功后才能解锁；否则不能正常购买发票,报税处理模块,操作说明： 通过本模块可以完成抄税工作,报税处理模块-月度统计操作,操作说明： 通过本项操作，企业可以查看某月开票情况，包括正数发票、负数发票、作废发票、库存发票等相关发票数量以及相关金额，便于企业做账处理。 单击“月度统计”，选择查询月份，单击“确认”就可查看当月开票情况。 通过“发票资料”查询也可实现上述功能,报税处理模块-发票资料和状态查询操作,操作说明： 通过发票查询和状态查询，可以查看当月企业开票基本情况以及税控卡的基本情况。 单击“发票资料”和“状态查询”选择需要查看的内容,报税处理模块-抄税处理和资料传出操作,操作说明： 月初及时进行抄税处理，纳税申报成功后持税控IC卡去税务机关抄税。 单击“抄税处理”，选择抄税日期，单击“确定”抄税处理结束。 若是IC卡损坏可将资料通过“资料传出”