信用证培训教程(ppt 51页).ppt

1、信用证 （Letter of Credit, L/C）,第十一章,(一) 含义:,是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.,受益人,开证申请人,开证行,简言之，银行开立的有条件付款的承诺,三个当事人之间的关系,开证申请书,信用证,开证申请人,开证行,受益人,合同,开证人 (进口商),受益人 (出口商),付款行开证行,(1),(2),通知行议付行,(4),(5),(3),(6),(7),订立合同,3. 开证,2. 申请开证,4. 通知,5. 交货取单、议付,6. 索偿、偿付,7. 付款赎单,(二) 信用证收付程序简介,(三)信用证的当事人,申请人（App

2、licant），开证人，出账人，责任,受益人（ Beneficiary ）,开证行（Issuing bank），责任,通知行（Advising bank），责任,付款行（ Paying bank）,议付行（Negotiating bank）， 和付款的区别,保兑行（Confirming bank),偿付行(Reimbursing Bank),主要当事人,其他当事人：转让行、第二受益人等,(四)信用证的主要内容:,1.about L/C（关于信用证）,2.about goods（关于货物）,3.about shipment/insurance（关于装运/保险）,4.about documents

3、（关于单据）,5.others(特殊条款),信用证本身说明,信用证种类/当事人/金额/支付货币,汇票条款,FUJI BANK LTD 1013.SAKURA OTOLIKINGZA MACHI TOKYO JAPAN TEL: 128-12379745 FAX: 128-12775869 DATE: 12/07/2002 FORM OF DOC. CREDIT 40A : IRREVOCABLE DOC. CREDIT NUMBER 20 : 33416-852 DATE OF ISSUE 31C : 020712 EXPIRY 31D : DATE 030107 PLACE IN THE C

4、OUNTRY OF BENEFICIARY APPLICANT 50 : TKAMLA CORPORATION, LTD 6-7,KAWARAMACHI, OSAKA, JAPAN BENEFICAIRY 59 : SHANGHAI KNITWEAR AND MANUFACTURED GOODS IMP. AND EXP. CORP. 1321, ZHONGSHAN ROAD SHANGHAI AMOUNT 32B : USD AMOUNT 51000 AVAILABLE WITH/BY 41D : ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFTS AT 42C : DRAFTS

5、AT SIGHT FOR FULL INVOICE COST DRAWEE 42A : FUJI BANK LTD. TOKYO PARTIAL SHIPMENTS 43P : PROHIBITED TRANSHIPMENT 43T : PROHIBITED,LOADING IN CHARGE 44A : SHANGHAI FOR TRANSPORT TO 44B : JANPANESE PORT LATEST DATE OF SHIP. 44C : 030101 DESCRIPT. OF GOODS 45A : DESCRIPTIONS QTY(PCS) U/PRICE/PC AMT COT

6、TON BLANKET 2500 USD20.40 USD51000 TRADE TERM : CIF JAPANESE PORT DETAILS OF CHARGES 71B : ALL BANKING CHARGES OUTSIDE JAPAN ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY PRESENTATION PERIOD 48 : DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT CONFIRMATIO

7、N 49 : WITHOUT,DOCUMENTS REQUIRED 46A : +SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE +MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK FOR 110 PCT OF INVOICE VALUE WITH CLAIMS TO BE PAYABLE IN JAPAN IN THE CURRENCY OF THE DRAFT COVERING OCEAN MARINE CARGO CLAUSES ALL RISK, OCEAN MAR

8、INE WAR CLAUSES, OCEAN MARINE STRIKES RIOTS AND CIVIL COMMOTIONS CLAUSES OF THE PEOPLES INSURANCE COMPANY OF CHINA +2/3 SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED AND MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT +ONE COPY OF NON-NEGOTIABLE BILL OF LADI

9、NG +PACKING LIST IN TRIPLICATE +PHOTOCOPY OF G.S.P. CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A IN DUPLICATE +BENEFICIARYS CERTIFICATE CERTIFYING THAT ONE SET OF ORIGINAL SHIPPING DOCUMENTS INCLUDING ONE ORIGINAL G.S.P. CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A ORIGINAL 1/3 B/L HAVE BEEN SENT DIRECTLY TO APPLICANT BY SPECIAL C

10、OURIER SERVICE B/L SHOULD BEAR VESSEL AGENTS NAME AND TELEPHONE NUMBER IN JAPAN +FUJIS APPLICATION NO.00904K SHOULD BE MENTIONED ON I/V, P/L AND B/L AS A PARTY OF SHIPPING MARKS S/C NO. 03KHJA06,信开本:以印就的信函形式开立。,电开本：简电本/全电本/SWIFT信用证,注：SWIFT为“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELEC

11、OMMUNICATION）简称 (SWIFT信用证内容标准且传递快,成本低.,(五)信用证的开立形式:,(六)信用证支付的特点,1.开证行负有第一性付款责任！,2.是独立自足的文件！,3.是一种纯单据业务！,银行信用,依据买卖合同，又独立于合同。,银行凭单付款，不问货物,案例分析1,某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？,案例 2,A公司与美国拜耳中国有限公司（HK）签订一进口合同，进口BPA500MT。合同要求拜耳方在2001年7月装船

12、。A公司7月5日开出信用证，信用证规定最迟的装船期是7月28日。A公司于7月5日将L/C副本传真给拜耳方面。但拜耳公司在没有征得我司同意，又没有要求修改信用证的情况下，擅自在7月31日装船，违反了信用证的条款，造成迟装。A公司提出拒付并退单给拜耳，妥否？,案例 3,我国某公司向外国某公司进口一批货物，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单无误后，向卖方议付货款，随后，中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但开证行

13、表示拒绝。问：开证行这样做是否有道理？,(七)信用证的种类,银行保证性质: 不可撤销信用证（Irrevocable credit）,2. 附着装运单据: 跟单信用证与光票信用证 （documentary credit &clean credit）,3.即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证 SightPayment/ Deferred Payment / Acceptance/ Negotiation LC ）,指定银行付款,无汇票,凭单据付款结算.,（3）议付信用证：允许向指定或任一银行议付.如不能向开证行索取票款,议付行有向受益人追索权利. 公开议付信用证(Open/Fre

14、ely): 议付行为任一银行. 限制议付信用证(Restricted):指定议付行.,指定银行承兑,到期付款,（1）即期付款信用证,含义： 即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。 特点： 第一、开立汇票或不开立汇票 第二、开证行自己付款或其他银行付款 by payment at sight,（2）延期付款信用证,含义 ：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。

15、特点： 1、 开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款 2、卖方不能利用贴现市场资金 3、不开汇票 4、货价较高 by deferred payment at,（3）承兑信用证,含义： 承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。 by acceptance,（4）议付信用证,含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。 特点： 1、一般都要求受益人开立即期汇票 2、汇票的付款人为开证行或其他银

16、行（不能是申请人 3、信用证的到期地点在议付行所在地 4、议付行可以指定或任意。 By negotiation,4.付款时间: 即期信用证与远期信用证（sight credit & usance credit ）,信用证中： DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT,远期信用证：远期加息/银行承兑/延期付款/假远期,电汇索偿条款(未审单),假远期信用证,（1）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。 （2）原因： 进口商之所以开立假远期信用证，其好处是： （1）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。

17、 利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。 （2）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。,真远期、假远期信用证区别？,（1）开证基础不同假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。 （2）信用证的条款不同假远期信用证中有买卖双方的合同原定为即期付款，但来证要求出口人做远期汇票。同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担。而真远期信用证中只有利息由谁负担条款。 （3）利息的负担

18、者不同假远期信用证的贴现利息由进口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。 （4）收汇时间不同假远期信用证的受益人能即期收汇，真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。,5.信用证可否转让:可转让信用证与不可转让信用证（Transferable credit & Non-transferable credit）,应用：有中间商参与的交易，总公司签约、分公司交货,注明“Transferable” 可转让信用证只能一次转让, 可再转给第一受益人. 转让后,第一受益人仍承担买卖合同中的卖方责任. 金额、装运期、有效期、 单价的转让方法,如信用证注明“Divisible” “Fractional”是否可

19、以转让?,可转让信用证的使用,开证申请人,开证行,第二受益人,转让行,1,2,3,4,6,第一受益人,5,6. 按照信用证有没有另一银行加以保证兑付: 可以分为保兑和不保兑的信用证(CONFIRMED/UNCONFIRMED）,问题：保兑信用证好？不保兑信用证好？,保兑行负第一性付款责任.,7.对开信用证（reciprocal credit）,易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易,8.背对背信用证（back to back credit）,有中间商参与或进出口国无法直接交易 与原证完全独立的信用证,受益人要求原证的通知行开立,内容相似的新证(货质/量与原证一致),背对背信用证,买方,第一开证行,供

20、货人,第二通知行,中间商,第一通知行 第二开证行,9.预支信用证（anticipatory L/C）,允许受益人在全套单据备齐前，预先获得全部/部分金额。,付款在先,交单在后。 预支方式: - 向开证行预支 - 向议付行预支,Red Clause L/C,10.循环信用证（revolving credit）,应用：长期分批交易 优点:进口商(节省多次开证费用和开证押金) 出口商(减少催/审证手续)。,按时间循环:一定时间内多次支取 按金额循环: 议付后金额恢复,直到 用完信用证总额. (自动/非自动/半自动式),1、对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通

21、（如打包贷款） 2、对进口商的作用 保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通 3、对银行的作用增加收入,（八）信用证的作用,我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据2000通则和UCP600分别说明理由。,综合案例分析,（九）信用证审核,审证的操作-信用证审核的依据及其应用,信用证的审核主要依据合同。- 一般情

22、况下，如果信用证条款规定严于合同规定，作为出口商要提出修改；如果信用证条款宽于合同规定，则不必更改； 例1：合同规定：“Partial shipment and transshipment allowed”来证规定“Partial shipment and Transshipment not allowed” 例2：合同规定：“Letter of Credit shall be available by draft(s) at sight”来证规定“Draft(s) at 30 days sight.” 例3：合同规定：“Total Amount: USD20,000.00 CIFC3 Ham

23、burg.”来证规定“USD20 000.00 CIF Hamburg”,开证银行的资信及信用证的有效性：要对不熟悉的银行进行资信调查，加盖“印鉴符合”“信用证通知专用章”，如果无法确认，则会在信用证通知书上注明“本信用证上签字无法证实”或“我行无法确认信用证的表面真实性”（As we are unable to verifythe signature appearing on this credit or we can not authenticate the signature appearing on this credit）以提醒出口商注意。 开证申请人的名称、地址是否准确无误 受益人

24、的名称、地址,审证操作要点,信用证的付款保证是否有效：应注意有下列情况之一，则不是一项有效的付款保证或该项付款保证存在问题 信用证明确表明是可以撤消的（此信用证由于无须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受。 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑。 有条件的生效的信用证，例如，“待获得进口许可证后才能生效” 信用证密押不符 由开证人直接寄送的信用证,审证操作要点,付款期限（即期、远期天数）是否与合同一致 即期信用证的期限很容易分辨，远期信用证则有真假之分。真远期一般有到期付款的字样。假远期有两种形式：一是国外付款行负责贴

25、现。来证措辞为：远期汇票可按即期议付，由我行（开征行）负责贴现（USANCE DRAFTS TO BE NEGOTIATED ON SIGHT BASIS AND DISCOUNTED BY US.）；二是一切利息、贴现利息和承兑费由买芳负担（ALL INTEREST, DISCOUNT CHARGES AND ACCEPTANCE COMMISSION ARE FOR BUYERS ACCOUNT.） 检查信用证付款时间是否与有关合同规定相一致，应特别注意下列情况。 信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此，应检查此类付款时间是否符合合同规定的要求 信用证

26、在国外到期。由于寄送需要时间，另有丢失的危险，所以最好把到期地点订为“In China” 如信用证中的装运期和有效期是同一天，即通常所称的“双到期”，在实际操作中，基本不可能在有效期内提交单据，所以要提出更改,审证操作要点,检查装期的有关规定是否符合合同要求 超过信用证规定装期的运输单据将构成不符点，银行有权不付款。检查信用证规定的装期应注意以下几点： 能否在信用证规定的装期内备妥有关货物；如备货时间太短，无法按时交货，则要求改证； 实际装期与交单时间相距不能太短； 信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效； 检查能否在信用证规定的交单期交

27、单。,审证操作要点,商品描述、规模搭配是否与合同一致 应检查信用证规定的品牌、数量、包装、规格、单价、价格术语等等。应看信用证金额的大、小写以及货币名称是否与合同一致，还有大、小写彼此之间的金额及货币名称是否相符。如果数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。,审证的操作,运输条款是否可以接受 起运地及目的港必须与合同一致。 如来证指定运输方式，运输工具或运输路线，要求承运单位出具船龄证明或船级证明之类，应及时与有关承运单位联系，如办不到应及时通知改证； SHIPMENT MUST BE EF

28、FECTED BY NYK LINE AND/OR PRESENTATION MUST BE SIGNED MANUALLY， RUBBER STAMP SIGNATURE NOT ACCEPTABLE。 来证规定装20英尺或其他英尺集装箱的，要视货量是否合适，还要看所去港口有无该尺寸的集装箱。,审证的操作,保险条款是否符合合同规定 检查信用证中投保的风险、金额等是否与合同相符； 银行费用条款能否接受 银行费用包括议付费、通知费、修改费、邮费、开证费等，约为货款的0.3%。一般来证规定“ALL BANKING CHARGES OUTSIDE HONGKONG AND REIMBURSING B

29、ANK CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY”，即银行费用买卖双方各付一部分，可以接受。,审证操作要点,检查信用证中有无陷阱条款 1/3正本提单直接寄送客人的条款。 将客检证作为议付文件的条款。 其他“软条款”。 此外，信用证中条款自相矛盾，必须修改；,审证操作要点,所谓“软条款”是相对于“硬条款”而言的。指的是信用证中加列各种条款致使信用证下的开证付款与否不取决于单、证是否表面相符，而取决于第三者的履约行为。其主要表现方式有以下几点： 附加生效条件，拖延信用证的执行时间，以达到欺诈目的 要取得进口许可证，信用证才能生效 信用证暂时不生效，何时生效由银行

30、另行通知 信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效 有关运输事项如船运公司、船名、装运日期、装卸港等须以开证申请人的书面通知或开证行的修改通知为准 品质证书必须由申请人出具，或须由开证行核实或其印鉴必须与开证行的档案记录相符，信用证才能生效 签订苛刻条款，使条款难于执行，以达到掠夺目的 受益人凭买方签发的货物收据或买卖双方共同签定的交接单据议付,1） DOCUMENTS WILL BE RELEASED FREE OF PAYMENT. PAYMENT TO BE EFFECTED TO BENEFICIARY UPON RECEIPT OF OUR A

31、UTHENTICATED MESSAGE AUTHORIZING YOU TO RELEASE PAYMENT. 2） THISCREDITISNON-OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSEL HASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL/COPENINGBANKINFORMOFANL/C AMENDMENTTOBENEFICIARY 3） SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOF ANAMENDMENTOFTHISCREDIT ADVISINGNAMEOFCARRYINGVESSE/ANDSHIPMENT DATE 4） 1/3ORIGNALB/LANDONESETOFNONNEGOTIABLEDOCUMENTSTOBESENTTO APPLICANTWITHIN3D