企业所得税试题

1、2011年企业所得税模拟试卷(三)一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。）1、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（ ）。 A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B、在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C、在境外成立的企业都是非居民企业 D、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 2、 根据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时

2、向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A、10 B、20 C、30 D、403、根据企业所得税法及其相关规定， 下列项目应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。 A、债务重组时债务人取得的重组收益 B、依法纳入财政管理的行政事业性收费 C、企业购买国债取得的利息收入 D、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益4、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税确定收入的说法，正确的是（ ）。 A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现 B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 C、外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售

3、价格确定销售的收入 D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入5、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于源泉扣缴政策的规定，表述不正确的是（ ）。 A、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税 C、股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款 D、对非居民企业取得来源于中国境内的股息

4、、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴6、根据企业所得税法及其相关规定， 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，表述不正确的是（ ）。 A、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税 B、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 C、新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税 D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税7、某企业于2010年5月5日开业，则该企业

5、的纳税年度时间为（ ）。A、2010年1月1日至2010年12月31日B、2010年5月5日至2011年5月4日C、2008年5月5日至2010年12月31日D、以上三种由纳税人选择8、金融企业涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，准予税前扣除的贷款损失专项准备金的计提比例，正确的是（ ）。A、关注类贷款，计提比例为3% B、次级类贷款，计提比例为25%；C、可疑类贷款，计提比例为25% D、损失类贷款，计提比例为50%9、根据企业所得税法的规定，下列说法符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、

6、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补10、根据企业所得税法规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以减征或者免征。须报（ ）批准。A、乡人民政府 B、自治县人民政府C、自治州人民政府 D、省、自治区、直辖市人民政府11、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，收入无法正确确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）

7、万元。A、5.10 B、5.63 C、5.81 D、6.3812、根据企业所得税法及相关规定，下列有关“关联方”业务的税务处理不正确的是（ ）。A、设立在低于12.5%名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理D、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司

8、因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 13、A公司于2003年投资C公司，占其70%的股权，C企业于2010年进行清算，A公司分得剩余财产350万元。C企业清算前累计未分配利润600万元。下列说法正确的是（ ）。A、A公司应确认股息所得350万元B、350万元属于投资资产转让所得C、A公司应确认股息所得420万元，投资资产转让损失70万元D、A公司应确认股息所得600万元14、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（ ）。A、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本B、生产性生物资产收获的农产品，以产出

9、或者采收过程中发生的材料费、人工费为成本C、农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费和分摊的间接费用等必要支出为成本15、根据企业所得税法及相关规定，下列各项应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B、远洋捕捞所得 C、企业获得的保险公司保险赔偿款收入D、将自产货物用于职工福利16、根据企业所得税法及相关规定，下列各项不允许在企业所得税前扣除的是（ ）。A、对外投资期间的投资成本 B、劳动保护支出C、坏账损失 D、广告性质的赞助支出1

10、7、税务机关依照企业所得税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。一般情况下，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（ ）百分点计算。A、1个 B、3个 C、5个 D、7个18、甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。下列各项处理不正确的是（ ）。A、应确认视同销售收入140万元B、应确认清偿债务所得17万元C、填入企业所得税年度纳税申报表主表第一行140万元D、重组业务应纳企业所得税2.5万

11、元19、自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按（ ）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。 A、20% B、30% C、40% D、80%20、根据企业所得税法及其相关规定，下列有关收入确认的表述，不正确的是（ ）。 A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算 B、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

12、D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 21、根据企业所得税法及其相关规定，下列不属于企业销售商品收入确认条件的是( )。A、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C、收入的金额能够可靠地计量D、相关的经济利益很可能流入企业22、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（ ）的预计利润率，预缴企业所得税。A、3 B、15 C、10 D、2023、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高

13、新技术企业）投资250万元，股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（ ）万元。A、275 B、68.75 C、86 D、112.524、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A、16.2 B、16.8 C、72 D、7825、某企业2004年亏损34万元，2005年盈利6万元，2006年亏损5

14、万元，2007、2008、2009年各盈利7万元，2010年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。A、补缴所得税款0.6万元 B、补缴所得税款1.1万元C、退还所得税款1.25万元 D、退还所得税款 2.7万元26、企业出售固定资产取得的净收益，应在企业所得税年度纳税申报表附表一（1）中的（ ）项目反映。A、处置固定资产净收益 B、销售（营业）收入C、其他业务收入 D、让渡资产使用权27、某企业2010年“营业外支出罚款”发生额50万元，其中：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元

15、，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。A、50 B、35 C、24.80 D、19.8028、新星农场外购种猪100头，支付价款90000元，依据企业所得税法及其相关规定，种猪成本税前扣除方法是（ ）。A、一次性在税前扣除B、按种猪的存活时间在税前分期扣除C、按直线以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除29、某公司注册资本200万元。2010年度由于生产经营的需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，

16、使用期限均3个月（2009年6月1日-8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2010年全年各月的所有者权益：实收资本200万元、资本公积20万元、盈余公积10万元、未分配利润20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息是( )万元。A、0 B、6 C、8 D、930、非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在（ ）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件。A、3年（含3年） B、 3年（不含3年）C、5年（含5年） D、5年（不含

17、5年）二、多项选择题（下列各题给出的备选项中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共15小题，每小题2分，共30分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个正确选项得0.5分。）1、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许弥补的以前年度亏损 E、减免的所得税2、根据企业所得税法及相关规定，下列表述正确的是( )。A、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D

18、、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入E、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入3、根据企业所得税法及相关规定，下列表述正确的是( )。A、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，均由税务机关根据其各自经营项目分别确定适用的应税所得率 B、上市公司允许采用核定征税办法C、2010年，对年应纳税所得额低于3万元（不含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认E、企业计提的各项资产减值准备、风险准备金

19、一般不得税前扣除4、根据企业所得税法及相关规定，下列应计入企业所得税收入总额的是（ ）。 A、将外购货物用于职工奖励 B、将自产货物用于交际应酬 C、企业自产的产品用于市场推广 D、将半成品用于连续生产成品 5、根据企业所得税法的规定，对关联企业交易所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。A、再销售价格法 B、交易净利润法 C、可比非受控价格法D、利润加成法 E、利润分割法6、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法，正确的是（ ）。A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C、融资租入的固定资产

20、，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础7、根据企业所得税法的规定，纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的是（ ）。A、广告制作费 B、安装费 C、服务费 D、软件费 E、特许权费8、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。A、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法

21、履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C、税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人E、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表9、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额

22、的15%计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除10、某企业2010年1月发生一项退货业务，购货方将2009年11月购买的一批货物退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，则企业2010年应做的会计分录为（ ）。A、借：以前年度损益调整100万 贷：应交税

23、费应交增值税（销项税额）（17万） 其他应付款117万B、借：主营业务收入100万 贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17万）银行存款117万C、借：库存商品80万贷：主营业务成本80万D、借：库存商品80万贷：以前年度损益调整80万E、借：本年利润20万 库存商品80万 贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17万） 银行存款117万11、下列属于转让定价调查应重点选择的企业有（ ）。A、长期亏损的企业B、低于同行业利润水平的企业C、关联交易数额较大或类型较多的企业D、与避税港关联方发生业务往来的企业E、按规定进行关联申报或准备同期资料的企业12、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于外国企

24、业常驻代表机构核定征收企业所得税的表述正确的是( )。A、代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额B、代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税C、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额D、发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额E、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额13、下列关于企业所得税收入的确定，说法正确的是( )。A、利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C、外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入D、

25、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入E、接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现14、下列关于股权转让所得的管理，表述正确的是（ ）。A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整D、境外投资方

26、（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价15、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。A、按收入总额核定B、按成本费用核定C、按经费支出换算收入核定D、按照上期应纳税所得额直接核定E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定三、判断题（判断下列各题，正确的划“ ”，错误的划“ ”，本题共10

27、小题，每小题1分，共10分。）1、销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售收入金额。（ ）2、企业所得税的征收管理除企业所得税法规定外，依照中华人民共和国税收征收管理法的规定执行。（ ）3、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税所得额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 （ ）4、某国有企业的两栋办公楼已经足额提取折旧但仍可以继续使用，该企业财务人员认为该办公楼至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限计提折旧并在税前扣除。 （ ）

28、5、 自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用规定条件的专用设备并取得增值税专用发票的，在按照规定进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。（ ） 6、按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属。（ ）7、企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（ ）8、以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即

29、对其来源于境外所得按照15%的税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。（ ）9、米糠和统糠属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）规定的稻米初加工产品。（ ）10、企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，可在所得税前扣除。（ ）四、简答题（本题共10小题，每小题5分，共10分。）（一）非营利组织取得的哪些收入为免税收入？（二）在计算应纳税所得额时，哪些固定资产不得计算折旧扣除？五、综合计算题（根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案填入括号中。本题共10小题，每小题2分，共20分。）（一）某居民企业为国家鼓励类的高新技术

30、企业，2010年度生产经营情况如下：（1）销售产品收入6000万元，租赁收入120万元；（2）产品销售成本4000万元，已交增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，因2009年未缴纳税款而被加收的税款滞纳金2万元；（7）转让技术取得收入800万元，相关支出100万元单独核算，已在成本费用中列支。根

31、据上述资料，计算并回答下列问题：1、该企业2010年度企业所得税前可以扣除的广告费为（ ）万元。A、 918 B、900 C、300 D、6002、该企业2010年度企业所得税前可以扣除的业务招待费为（ ）万元。A、34.6 B、100 C、30.6 D、603、该企业2010年度所得税前可以扣除的财务费用是（ ）万元。A、80 B、50 C、30 D、604、该企业2010年度转让技术所得应纳企业所得税（ ）万元。A、15 B、30 C、25 D、52.55、该企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、110.22 B、100.22 C、95.22 D、120.22（二）某居民企业为

32、增值税一般纳税人，2009年度经主管税务机关核实结转以后年度弥补亏损为45万元；2010年度已预缴企业所得税130万元，相关生产经营资料如下：（1）全年实现产品不含税销售收入6500万元，销售货物时收取送货费93.6万元；（2）全年产品销售成本3800万元，营业税金及附加31.6万元；（3）投资收益75万元，包括某上市公司派发的股息15万元、国债转让收益36万元、国家重点建设债券利息收入24万元；（4）将自产的货物500件作为礼物赠送给客户，企业按成本价结转记入“营业外支出”15万元，市场含税销售价每件468元；（5）财务费用200万元，其中包含与某商业银行签订1200万元（借期一年）借款合同

33、支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元；（7）管理费用468.75万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元；（8）销售费用841.6万元，其中：广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元，上年结转未扣除广告费50万元；（9）企业本年度在册职工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资80万元）、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元；（10）营业外支出实际发生额63.4

34、万元，其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元；（11）企业于2010年3月购置节能节水专用设备企业所得税优惠目录所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证,设备当月投入使用，并已按规定计提折旧费用。根据上述资料，计算回答下列问题：1、该企业“投资收益”中的应纳税所得额是（ ）万元。A、60 B、36 C、0 D、242、该企业 “管理费用”应调整应纳税所得额（不包括加计扣除）（ ）万元。A、60 B、65.86 C、67.1 D、673、该企业所得税前允许扣除的“销售费用”是

35、（ ）万元。990 B、800 C、841.6 D、891.64、该企业工资薪金及 “三项经费”应调整应纳税所得额（含加计扣除）（ ）万元。A、-61.3 B、55.8 C、58.9 D、18.75、该企业2010年度应补缴企业所得税（ ）万元。A、277.59 B、117.59 C、177.59 D、247.57答案：一、单项选择题 1、 B 2、 B 3、 A 4、 D 5、 C 6、 C 7、 C 8、 B 9、 B 10、 D 11、 D 12、 A 13、 C 14、 A 15、 D 16、 A 17、 C 18、 D 19、 D 20、 C 21、 D 22、 A 23、 C 24

36、、 D 25、 C 26、 A 27、 C 28、 C 29、 D 30、 A 二、多项选择题 1、 ABCD 2、 CDE 3、 DE 4、 ABC 5、 ABCE 6、 ACD 7、 ABD 8、 BE 9、 ABCD 10、 AD 11、 ABCD 12、 DE 13、 DE 14、 BCDE 15、 ABC 三、判断题 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 四、简答题（一）非营利组织取得的哪些收入为免税收入？答：1、接受其他单位或个人捐赠的收入； 2、除中华人民共和国企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；3、按

37、照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；4、不征税收入和免税收入滋生的银行存款利息收入；5、财政部、国家税务总局规定的其他收入。（二）在计算应纳税所得额时，哪些固定资产不得计算折旧扣除？答：1、房屋、建筑物之外未投入使用的固定资产；2、以经营租赁方式租入的固定资产；3、以融资租赁方式租出的固定资产；4、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；5、与经营活动无关的固定资产；6、单独估价作为固定资产入账的土地；7、其他不得计算折旧扣除的固定资产。五、综合计算题（一） 1、 D 【答案解析】：广告费税前扣除限额（6000120）15%918（万元），实际发生600万元，可以据实扣除。2、 C 【答案解析】：业务招待费税前扣除限额：（6000120）530.6（万元）10060%60（万元），可以扣除30.6万元。3、 A 【答案解析】：向其他企业借款支付利息