银行承兑汇票业务培训.ppt

1、h,1,银行承兑汇票业务,h,2,h,3,银行承兑汇票-票样（正面）,h,4,银行承兑汇票-票样（反面）,h,5,银行承兑汇票-释义,出票人（承兑申请人）签发的，委托承兑 行（作为付款人）在指定日期无条件支 付确定金额给收款人或者持票人的票据。 企业延期付款的金融工具 银行承诺兑付，信用级别高 企业需要交纳保证金，比例为5%100% 可以转让（背书）,h,6,银行承兑汇票相关规则,单张银行承兑汇票金额不超过人民1000万元整。 付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日。 出票人应于到期前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日以付

2、票款，如账户余额不足也应支付。 承兑手续费按承兑金额的0.5%收取，每笔不足人民 币10元的按10元收取。,h,7,银行承兑汇票-流程图,h,8,票据规范要素-1：票面,银行承兑汇票填写有严格的规范。 票号，是票据的唯一区别识别码 。 一致性要求：出票人和收款人的全称填写不能涂改、不能错、漏、多字 。 日期及期限：日期必须是大写，出票日期与到期日之间的相隔期间不得大于6个月。注意大小月、闰年月的变化。 汇票的面额：出票金额不得大于1000万元。大小写要一致。 签章一致性： 出票人印鉴是公章或财务专用章并加盖法人章，全称或简繁写必须与出票人一致。 银行承兑人必须是汇票专用章，带出票行的行号/有出

3、票行经办人员签章（或签名）。,2,1,3,4,5,6,7,8,h,9,票据规范要素-2：背书,票据背书：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 粘贴单：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单 ，粘附于票据凭证上。必须是两栏式，三栏式的粘单已取消使用。 名称一致：粘单的第一背书人就是票面的收款人，单位名称要完全一致。 骑缝章：粘贴单上的第一记载人 ，应当在汇票和粘贴单的粘接处签章（俗称骑缝章），必须公章在上、私章在下。骑缝章必须是同时加盖在联结的两边。联结部分必须牢固。 背书连续：背书的行为必须连续、所谓连续是：背书处不能空缺，同时一个印鉴不能连续出现在相邻的背

4、书处。印鉴尽量不要侵占下一个背书处的空间。 印鉴清晰：所有的印鉴清晰，完整，要与书写的单位名称完全相符。,1,2,3,h,10,银行承兑汇票问题及处理,银行承兑汇票一旦出现失误之处，需要提供说明，明确责任。 1、一般来说，银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明，承诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。 2、背书的错误。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。 3、背书的错误主要体现在以下几个方面 ：单位签章错误，银行签章错误，被背书人记载错误，背书日期错误，粘单使用错误

5、等。错误发生后，应由相应单位对出票行出具说明，说明上要将票面各要素写清楚，指出问题所在，并明确责任，加盖单位公章、财务专用章、法人章。,h,11,贴现-贴现率,贴现是指汇票的持票人将未到期的汇票转让于银行，银行将票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种融通资金行为。 目前市场贴现价格偏高，我们一般持有。,相当于同期贷款利率，由市场因素确定 付款时扣除 贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 可以操作第三方付息,h,12,营销公司三方承兑,厂商银一票通，保兑仓业务 定义：通过营销公司、经销商、银行签订三方合作协议，经销商缴存一定比例的保证金，银行为经销商签发银行承兑汇票，由银行控制货权，营销公

6、司受托保管货物，经销商随交保证金随提货。 三方承兑授信是根据流通行业资金周转的特点设计的。银行针对信誉优良的营销公司给予一定额度的授信，银行承诺给营销公司提供的特许经销商开出的以其为收款人的银行承兑汇票（专项用于向营销公司货款的支付），银行以提单作担保，承兑到期，经销商未售完或未提货部分经销商归还银行承兑差额部分。 三方承兑汇票是银行承兑汇票的一种,其票样与普通银行承兑汇票无区别。 与一般的保兑仓业务不同，益海嘉里集团参与的三方承兑业务，不承担保证责任。,h,13,银行承兑汇票账务处理开票,1）付保证金 2）付手续费 Dr:其他货币资金-银行汇票保证金 Dr:财务费用-手续费 Cr:银行存款-

7、币种 Cr:银行存款-币种 3）保证金利息 由于利息为定期性质，每月计提利息收入；次月初冲回，次月末计提(利息大冲大减) Dr:其他应收款-存款利息 Cr:财务费用-利息收入-定期存款-非抵消 4）开立票据 Dr:应付账款 Cr:应付票据 5）保证金账户收到利息 Dr:其他货币资金-银行汇票保证金 Cr:财务费用-利息收入-定期存款-非抵消 将保证金户利息转入活期 Dr:银行存款-币种 Cr:其他货币资金-银行汇票保证金-币种 6）票据到期付款 将保证金转至银行存款活期户 Dr:银行存款-币种 Cr:其他货币资金-银行汇票保证金-币种 从活期户付款 Dr:应付票据 Cr:银行存款-币种,h,14,银行承兑汇票账务处理收票,1）收到票据 Dr:应收票据 Cr:应收账款 2）票据到期 Dr:银行存款-币种 Cr:应收票据 3）票据