第七章、项目成本管理课件

1、第七章、项目成本管理,第七章,项目成本管理,第七章、项目成本管理,讲课要点,WBS与项目成本 资源计划编制与常用的方法 成本估算的依据与用途 成本估算的方法与精度 成本预算与成本基准计划 成本控制 挣值管理 项目选择和评估的常用财务术语 与项目成本管理相关的常用术语,第七章、项目成本管理,7.1项目成本管理的概念,1.项目成本管理的定义 确保项目在批准的预算内完成的管理活动。 包括： 项目资源计划 成本估算 成本预算 成本控制,第七章、项目成本管理,7.2会计体系,财务会计financial accounting 管理会计Management accounting 项目会计Project ac

2、counting,第七章、项目成本管理,7.3资源计划编制,1.资源计划编制的定义 确定完成项目活动所需资源的种类、数量以及时间。,第七章、项目成本管理,第七章、项目成本管理,7.3资源计划编制,2.资源计划编制的常用表示方法 责任分配矩阵 responsibility assignment matrix 资源表 resource spreadsheet 资源甘特图 resource Gantt chart 资源柱状图resource histogram,第七章、项目成本管理,资源计划编制,玄武湖隧道工程投资计划 Word文本,第七章、项目成本管理,7.4成本估算,cost estimatin

3、g 对完成项目各活动所需的资源成本进行近似估算。,第七章、项目成本管理,7.4成本估算,成本估算与定价 成本估计涉及的是对可能数量结果的估计执行组织为提供产品或服务的花费是多少。 定价是一个商业决策执行组织为它提供的产品或服务索取多少费用。,第七章、项目成本管理,7.4成本估算,6.成本估算的精度 见word文本,第七章、项目成本管理,第七章、项目成本管理,7.4成本估算,2.成本的内容 项目定义和决策成本 设计成本 获取成本 实施成本,第七章、项目成本管理,7.4成本估算,成本的影响因素： 项目消耗的资源数量及其价格 项目的工期 项目的范围等,第七章、项目成本管理,7.4成本估算,3.成本估

4、算需要的信息 WBS 资源要求 资源单价 活动历时估计 历史信息 会计科目表 风险,第七章、项目成本管理,7.4成本估算,4.成本估算的方法 类比估算analogous estimating 参数模型parametric modeling 自下而上估算bottom-up estimating 计算机辅助估算,第七章、项目成本管理,类比估算analogous estimating,类比估计是可靠的： 先前的项目不仅在表面上且在实质上和当前项目是类同的 作估计的个人或小组具有必要经验。,第七章、项目成本管理,参数模型parametric modeling,参数建模的成本和可靠性各不相同 参数建模法

5、在下列情况下是可靠的： (a) 用来建模的历史数据是精确的 (b) 用来建模的参数容易定量化 (c) 模型对大型项目适用，也对小型项目适用。,第七章、项目成本管理,Top-Down Budgeting,This strategy is based on collecting the judgment and experiences of top and middle managers These cost estimates are then given to lower level managers, who are expected to continue the breakdown in

6、to budget estimates This process continues to the lowest level,Chapter 7-3,第七章、项目成本管理,Top-Down Budgeting,Advantages: Aggregate budgets can often be developed quite accurately Budgets are stable as a percent of total allocation The statistical distribution is also stable, making for high predictabili

7、ty Small yet costly tasks do not need to be individually identified The experience and judgment of the executive accounts for small but important tasks to be factored into the overall estimate,Chapter 7-4,第七章、项目成本管理,Bottom-Up Budgeting,In this method, elemental tasks, their schedules, and their indi

8、vidual budgets are constructed following the WBS or project action plan The people doing the work are consulted regarding times and budgets for the tasks to ensure the best level of accuracy Initially, estimates are made in terms of resources, such as labor hours and materials Bottom-up budgets shou

9、ld be and usually are, more accurate in the detailed tasks, but it is critical that all elements be included,Chapter 7-5,第七章、项目成本管理,Bottom-Up Budgeting,Advantages: Individuals closer to the work are apt to have a more accurate idea of resource requirements The direct involvement of low-level manager

10、s in budget preparation increases the likelihood that they will accept the result with a minimum of aversion Involvement is a good managerial training technique, giving junior managers valuable experience,Chapter 7-6,第七章、项目成本管理,Budgeting,Top-down budgeting is very common True bottom-up budgets are r

11、are Senior managers see the bottom-up process as risky They tend not to be particularly trusting of ambitious subordinates who they fear may overstate resource requirements They are reluctant to hand over control to subordinates whose experience and motives are questionable,Chapter 7-7,第七章、项目成本管理,案例

12、讨论（一）,亚力山大.琼斯是一家小型机器制造厂的一名经验丰富的项目经理.他在与客户讨论项目的规格要求和与项目团队确定进度时拥有完全的权利.但是,他的上司不放心让亚力山大决定项目的预算.上司以前总是自己决定预算. 一位客户找亚力山大设计一台外科手术设备.亚力山大对此很感兴趣,因为他通常的工作就是设计和制造工厂设备零件.他很高兴有机会做一些对人类直接有益的事.亚力山大知道这件外科工具的作用,并且明白需要做哪些设计和制造工作.他甚至已经估算出所需的工时.他想和客户讨论所有的计划,包括预算. 问题： 你认为亚力山大应该如何使得上司对于让他决定和监管项目的预算更放心？亚力山大如何说服上司？,第七章、项目

13、成本管理,7.4成本估算,5.成本估算的结果 成本估算文件 成本估算的编制说明 成本管理计划,第七章、项目成本管理,Program Budgeting,Project Budget by Task and Month,Chapter 7-14,Task I J Estimate1 2 3 4 5 6 7 8,Monthly Budget (),A 1 2 7000 5600 1400 B 2 3 9000 3857 5143 C 2 4 10000 3750 5000 1250 D 2 5 6000 3600 2400 E 3 7 12000 4800 4800 2400 F 4 7 3000

14、 3000 G 5 6 9000 2571 5143 1286 H 6 7 5000 3750 1250 I 7 8 8000 2667 5333 J 8 9 6000 6000 75000 5600 12607 15114 14192 9836 6317 5333 6000,第七章、项目成本管理,第七章、项目成本管理,第七章、项目成本管理,第七章、项目成本管理,项目成本估算编制说明,成本估计的详细说明应该包括：（1） 工作范围的描述 这通常可由参考WBS获得。（2） 对估计的基础作确认，即确认估计是合理的，说明估计是怎样作出的。（3） 确认为成本估计所作的任何假设的合理性（4） 可能结果用一

15、个范围表示。,第七章、项目成本管理,7.5成本预算cost budgt,1.成本预算的概念 把整个成本估算按照时间段分配到具体工作包或具体活动上去。,第七章、项目成本管理,第七章、项目成本管理,7.5成本预算,2.成本预算的依据 成本估算文件 项目成本估算编制说明 WBS 项目进度计划,第七章、项目成本管理,7.5成本预算,项目成本编制步骤： 总成本分摊 工作包总预算成本的分摊 制定项目的累计预算成本 从时间上分配和安排各个工作包的预算,第七章、项目成本管理,7.5成本预算,4.成本基准计划 Cost baseline 按照时间分段的预算，可以用来测量和控制项目的成本绩效,第七章、项目成本管理

16、,Budgeting and Cost Estimation,Figure 7-1,第七章、项目成本管理,Budgeting and Cost Estimation,Figure 7-2,第七章、项目成本管理,7.5成本预算,项目成本的调整 学习曲线 资源计划的优化 1.计算初始网络计划的时间参数，找出关键路线 2.找到资源需要的高峰时段和低谷时段，进行资源 调整 3.对所有的非关键活动都进行一轮调整,第七章、项目成本管理,第七章、项目成本管理,Learning Curves,Studies have shown that human performance usually improves

17、when a task is repeated In general, performance improves by a fixed percent each time production doubles More specifically, each time the output doubles, the worker hours per unit decrease to a fixed percentage of their previous value That percentage is called the learning rate The project manager s

18、hould take the learning curve into account for any task where labor is significant,Chapter 7-17,第七章、项目成本管理,7.6成本控制cost control,1.成本控制的定义 在项目管理过程中，根据成本管理计划对项目成本进行管理，尽量保证项目成本控制在预算的范围内，它对项目的资金支出进行核实和控制。,第七章、项目成本管理,7.6成本控制,依据： 项目成本基准计划 项目成本绩效报告 项目的变更请求 项目成本管理计划,第七章、项目成本管理,7.6成本控制,2.成本控制的内容 监督成本执行情况 找出与计

19、划的偏差 确保所有变更都准确地记录在成本基准计划中 防止不正确、不适宜或未核准的变更纳入成本基准计划之中 将核准的变更通知有关项目干系人,第七章、项目成本管理,7.6成本控制,3.成本变更控制系统 见 word 文本,第七章、项目成本管理,7.6成本控制,4、成本控制的输出 原成本估计的修正 预算修改 纠正措施 完成项目所需成本估计 教训,第七章、项目成本管理,7.7挣值管理,1.挣值管理的相关术语 计划值PV planned value 挣值EV earned value 实际值AC actual cost 项目预算BAC budget at completion 完工估算EAC estim

20、ate at completion 完工尚需估算ETC estimate to completion 完工偏差VAC Variance at completion 任务完成百分比PC percent completion 成本消耗百分比PS percent spent,第七章、项目成本管理,7.7挣值管理,2.偏差与绩效指数（variance and performance index） 成本偏差CV cost variance 进度偏差SV schedule variance 成本绩效指数CPI cost performance index 进度绩效指数SPI schedule perfor

21、mance index,第七章、项目成本管理,7.7挣值管理,3.核心要素： 3个关键变量：PV、AC、EV 2个偏差：CV、 SV 2个绩效指标：CPI、SPI,第七章、项目成本管理,7.7挣值管理,例题 一个为期4个月的项目，总预算4000美元，每月任务为总量的1/4，预算也是总预算的1/4，现在一个月过去了，完成了本月任务的80%，花费了900美元。请进行挣值管理分析。,第七章、项目成本管理,7.7挣值管理,4.完工估算（estimated at completion） 3种常用方法： 1）EAC=BAC/CPI 假设前提：目前的项目偏差代表整个项目偏差 2）EAC=AC+（BAC-EV） 假设前提：目前的项目偏差只是一个特例 3）EAC=AC+ETC 假设前提：原来的成本预算有问题，须重新进行成本估算,第七章、项目成本管理,7.7挣值管理,5.挣值管理案例 见书P143,第七章、项目成本管理,案例讨论（二）,Major Dynamic Ground Systems 自1986年以来一直为美国陆军和外国军队制造M1A2Abrams坦克。公司最近设计了一款新坦克，准备制造。他们制定了用于制造第一台坦克的详细预算。 第一台坦克的总预算为7500美元。财务总监弗朗西斯 冈纳认为新坦克的初始预算太低。弗朗西