内部控制评价与监督制度

1、内部控制评价与监督制度一、评价与监督总体要求 根据行政事业单位内部控制规范（xx）的要求，单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。二、评价与监督组织 （一）内控评价与监督部门 内控办公室负责单位内控评价与监督工作，具体职责如下：1、负责制定单位内部控制监督评价相关制度；2、负责制订内部控制评价方案；3、负责组织对单位年度内部控制工作自评工作；4、负责对本单位风险管理工作的实施情况和有效性进行监督和检查；5、负责对各个部门各业务流程的执行情况进行监督和检查；6、负责推进单位内部控制体系

2、的改进提升，并对重大风险应对方案的执行情况和效果进行监督检查；7、负责编制单位内部控制的年度评价报告。（二）单位各业务部门 单位各业务部门应对本部门涉及的流程内部控制进行自我评估，具体职责如下：1、按照内控评价与监督部门的要求，组织开展本单位的流程梳理与风险评估工作， 研究提出本单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作；2、负责本部门各项内部控制要求的执行和有效性的监督与检查，并积极跟进和监 督本部门内部控制缺陷整改工作的落实；3、负责向内控评价与监督部门提供本单位内部控制相关信息，主要包括：重大管 理流程的变更、重要政策与程序变更、新的业务及其管理模式等；4、应配合内控评

3、价与监督部门的其他相关工作。三、评价与监督程序 （一）内部控制评价准备1、成立内控评价工作组织 每年末，单位内控办负责并组织成立内控评价工作小组，开展本单位内部控制评价工作，必要时可聘请外部专业机构参与评价。单位需明确内控评价监督小组成员及相应职责，内控评价工作小组设置组长一名。2、评价工作方案 内控评价工作小组根据本单位实际情况及针对外部监管要求，以内部控制为主线，编制内部控制评价工作方案，经单位负责人审批后实施。内部控制评价工作方案中明确本单位内部控制评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等内容。3、内控评价动员启动 内控评价工作方案审批通过后，内控评价工作小组负责组织在全单位范

4、围内开展内控评价动员工作，可通过开动员会议的方式，要求全员参与内控评价工作。4、内控评价培训 内控评价工作小组组织相关部门、人员参与内控评价培训，宣传贯彻内部控制评价工作方案。（二）内部控制评价实施1、职能部门自评 各部门对本部门涉及的控制活动进行评价，编写各部门内控自评报告，各部门负责人审核后，提交内控评价工作小组。各科室在进行内部控制自我评价时，内控评价工作小组需进行相关指导，对于各处室在内控自我评价过程中提出的问题予以解答。2、内控评价工作小组检查（1）现场测试 内控评价工作小组进入现场，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，收集内控设计和运行的

5、证据，按照评价的具体内容，形成内部控制评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷，内控评价监督小组组长即单位负责人审批。内部控制评价工作底稿应详细记录评价人员执行评价工作的内容，主要包括：测试人员信息、测试时间、测试样本说明、评价要素、主要风险点、采取的控制措施等。（2）认定内控缺陷 内控评价工作小组根据现场测试结果，认定内部控制缺陷，编写内部控制缺陷认 定汇总表，说明内部控制缺陷及成因、表现形式、影响程度等。内部控制缺陷认定汇总表由内控评价工作小组组长即单位负责人审批。如有重大内部控制缺陷，则需提交单位领导班子办公会审议认定。（三）内部控制评价报告1、评价报告的编制与批准 内部评价监督小组根据评价结果，编写内部控制评价报告。内部控制评价报告 经内控评价监督小组组长即单位负责人审批、单位领导班子办公会审议通过后，报送上级单位。2、落实整改 内控评价监督小组将审批后的内部控制评价报告正式下达各部门。各部门根据内部控制评价及整改意见进行整改，并于收到内部控制评价报告之日起90 日内将整改情况书面反馈至内控评