出口退税规范11测试题

1、出口退税规范测试题一、单项选择题1.对出口企业申报符合规定的出口退（免）税，国税机关应在（ ）个工作日内（从受理申报之日起至将税收收入退还书传递至国库之日止）办结相关手续。A.10B.20C.30D.402.负责审核、审批出口退（免）税的国税机关对出口企业申报的退（免）税所涉及的购进货物、服务或原材料在国内涉税情况、货物流、资金流情况以及供货企业的产能等有疑问的,可向供货企业所在地的县以上国税机关（）。A.纳税评估B.纳税检查C.税收保全D.发函调查3.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关

2、主管局领导核准后进行复函。A.20个工作日B.30个工作日C.60个工作日D.80个工作日4.复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报供货企业自查表及电子数据，对供货企业自查表内容及综合征管软件中该企业的有关情况进行分析，并派（）对供货企业进行实地核查。A.2名以上税务人员B.纳税评估人员C.税收管理员D.进出口税收管理人员5.省级国家税务局应根据税务总局的规定设置本地区（），利用审核系统、综合征管软件、增值税防伪税控系统和函调系统等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。

3、A.预警风险识别指标体系B.退税预警体系C.评估指标体系D.风险核查指标体系6.主管国税机关应按上级机关发布的预警核查指令进行核查并编写预警核查报告。核查工作应自省国家税务局上传函调系统之日起（ ）个工作日完成，情况特殊的，经省国家税务局同意，可延长至（ ）个工作日完成。A.20，40B.30，60C,20，60D.30，907.提出暂扣和解除暂扣出口退税款、冲抵或补缴已办理出口退（免）税款的意见属于（）职责。A.调查评估岗B.核准岗C.审核岗D.预警分析岗8.调查评估岗对其他岗位转来的具体疑点或者其他需调查事项，组织调查核实，根据需要，可要求出口企业提供自查表等相关书面说明资料、发起函调、组

4、织开展（）。A.实地核查B.纳税评估C.纳税检查D.暂停出口退税9.对一类出口企业申报的退（免）税，需要发函调查的，发函可在办理退（免）税（ ）进行。A.后B.中C.前D.不需要10.下列哪项不属于申报受理岗岗位职责（ ）。A.生成、发布出口税收业务提醒服务信息B.受理出口退（免）税各类事项C.反馈出口退（免）税各类事项的办理结果。D.办结出口退（免）税即办事项。二、多项选择题1.下列情形之一的，发函地国税机关应重新发函，并在调查函中说明再次发函理由：（）A.在函调系统中录入的发函内容有错误。B.复函中说明供货企业不属于复函地国税机关管辖。C.审核中发现有偷税行为的D.从单一企业购进货物税款超

5、过50万的2.出口税收管理系统包括（）。A.出口退（免）税审核系统B.出口货物税收函调系统C.电子数据传输系统出口退税子系统D.出口退（免）税宏观分析及预警监控系统3.管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。其中，（）必须设在进出口税收管理部门。A.申报岗B.审核岗C.复核岗D.预警分析岗4.审核岗的主要工作职责是（）。A.审核出口退（免）税B.审核生产企业出口货物“先退税后核销”和进料加工年度核销C.审核出口退（免）税证明、出口免税证明及核销D.审核出口退（免）税备案变更、备案撤回等需结清税款的情况5.

6、对申报受理岗转来的出口退（免）税申报，审核岗应使用审核系统审核以下内容（）A.出口企业或供货企业是否涉及预警风险信息；B.确认出口退（免）税企业在分类管理中对应的类别C.出口退税率适用是否准确D.出口企业是否首次申报出口退（免）税业务6.出口业务属于以下情形的，可不发函调查：（）。A.审核系统提示，自收到最近一份复函12个月内从同一供货企业购进同类商品（商品编码前4位相同），以往函调未发现问题且进货金额年度增幅不超过30%的B.出口到香港、澳门、台湾、东南亚国家、陆路毗邻国家以及海关特殊监管区域以外的国家和地区（不包括通过上述国家和地区转口），且出口商品不属于价值较高、退税率较高、体积较小或重

7、量较轻的商品，也没有将不退税或低退税率货物申报为高退税率货物商品代码疑点的C.使用国税机关代开的增值税专用发票申报出口退（免）税的D.属于进料加工的7.出口退（免）税评估的程序分为（）。A.案头分析B.约谈C.发函调查D.实地核查8.出口企业有下列情形的，调查评估岗应在审核系统录入进户实地核查台账报复审岗核准后，开展实地核查工作。（）A.出口企业首次申报出口退（免）税的B.出口企业首次申报视同出口货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的C.生产企业申请“先退税后核销”资格的D.出口企业申请变更适用退（免）税办法的9.主管国税机关除对预警风险信息中的出口企业进行出口退（免）税评估

8、外，还应按照以下方式选取本地区的出口企业进行出口退（免）税评估（）A.出口退（免）税审核发现涉嫌骗取出口退税疑点的B.上级或本级国税机关通过评估分析发现出口企业评估指标异常的C.四类出口企业D.随机抽取的一类、二类、三类出口企业10.税务总局定期通报全国各地的发函、复函质量、逾期复函以及“经核查尚未处理完毕”复函等情况，并对存在下列情形的给予通报批评（）。A.发函无针对性，随意发函的B.未按规定的时间复函的C.复函类型为“正常业务”，但被税务总局、发函地国税机关及其他单位查处案件时发现复函有问题的D.无合理理由对同一笔购进货物2次以上发函或复函的三、判断题1.各级国税机关应按规定办理出口退（免

9、）税业务，不得做出与国家规定相悖的决定。在执行中遇到的问题，要逐级以正式文件请示至税务总局，并严格按照税务总局的决定执行。（）2.审核同一企业同一批次的出口退（免）税，审核岗、调查评估岗等相邻两个岗位不允许兼岗，复审岗可兼任上述岗位。（ ）3.申报受理岗负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。并对所受理的申请资料进行审查并签署初审意见。（ ）4.审核岗的工作分为常规审核和重点审核。（）5.审核系统提供的审批方式包括全额审批、差额审批、等比审批、暂缓审批、不予办理审批、撤销审批、批量审批等。（ ）6.对出口企业实地核查中，调查评估岗应按照法定权限、程序进入出口企

10、业生产经营等场所，查看其生产经营情况、调阅企业账簿、现场取证。核查人员不得少于2人。对同一纳税人实施实地核查时，同一事项原则上不得重复进户。（）7.出口退（免）税政策执行情况的检查可以是综合检查、专项检查或执法检查，既可以检查出口企业，也可以延伸检查国税机关内部的执法行为。（ ）8.发函、复函及其结果处理一律通过函调系统处理。（）9.出口退税率文库由税务总局鉴定并发布，省局及以下国税机关不得修改。如执行中遇到问题，应及时逐级向税务总局报告。（）10.信息管理岗应按照税务总局的有关规定及标准实施业务数据的维护管理，未经税务总局允许，不得擅自改动由税务总局设定的审核配置项目及标准值。（）四、简答题

11、1.简述出口退退（免）税的岗位设置。2.简述出口退（免）税企业分类管理类别及标准。答案一、单选题1、B 2、D 3、A 4、A 5、A 6、C 7、A 8、A 9、A 10、A二、多选题1、AB 2、ABCD 3、BCD 4、ABC 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD三、判断题1、对 2、错 3、错 4、对 5、错 6、对 7、错 8、对 9、对 10、对四、简答题1、答：管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。（1）申报受理岗设在进出口税收管理部门或办税

12、服务厅。（2）审核岗、预警分析岗、信息管理岗设在进出口税收管理部门。（3）调查评估岗设在进出口税收管理部门和税源管理部门。（4）综合管理岗设在进出口税收管理部门和收入规划核算部门。（5）复审岗由进出口税收管理部门负责人或没有审批权的主管国税机关分管进出口税收管理部门的局领导担任。（6）核准岗由有审批权的主管国税机关的局长担任，经局长授权可由分管进出口税收管理部门的局领导担任。（7）系统维护岗设在出口税收管理系统服务器所在地的国税机关电子税务管理部门（信息中心）。各省国家税务局可根据本地区实际情况，增设岗位，调整岗位设置部门。2、答：出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。一类企业的主要标准是：上一年度年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额，纳税信用等级为B级以上，未发生过违反出口退（免）税相关规定的情形。三类企业的