电大2011春金融企业会计形成性考核册作业及答案

1、电大 2011 春金融企业会计形成性考核册作业答案金融企业会计】形考作业 1 答案 一、填空题 过去的交易或事项，现时义务 必要性，重要性，金融监督 资产类，负债类，所有者权益类，损益类 工资，奖金 应计息积数，原积数，积数余额 发出托收结算凭证登记，定期待收结算凭证60 天，月，单二、选择题1、C2B3D4C5D6B7A8A9A10B某商厦归还贷款本金 60000 元，同时支付利息1230 元，全部从存款账户支付。1、2、3、开立基本存款账户的单位，必须是独立核算单位三、判断正误并该错金融企业资金的聚集和运用是伴随其各项业务活动的开展而形成。银行会计凭证中对外业务绝大部分都是以客户向银行提交

2、各种凭证作为计帐凭证。4、5、6、流通转让票据必需要经过背书。7、用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不可以办理现金支取。一个单位一般可选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。9、10、X借：联行往账8、背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据所载效力。贷：XX存款（或应解汇款）四、简答题 结算按支付方式的不同分为哪几种？票据转让和转帐结算有何异同？ 参考教材 P90结合行规，谈谈金融企业如何加强内部控制。参考教材 P11五、业务题 某储户 1999年 3月 20日存入定期整存整取储蓄存款 20000元，存期 1年，2000

3、年 5月 20日支取。存入时 1年期存款利率 2.25%，活期存款利率 0.99%，2000年3月 1日，1年期存款利率调整为 1.98%，活期存款利率为 0.72%。利息税率为 20%。解答：到期利息 =税后利息 =500-20000*140*2.25%/360*20%=465过期利息 =( 20000+465) X 0.72%X60/360X ( 1-20%) =19。 65 元 税后利息 =465+19.65=484.6550000 元，经审核无误后开户行为该酒店入账，并按某酒店向开户工商银行某办事处提交记账单，汇计单及签购单各一份，金额1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统

4、内分理处（发卡行），信用卡的持卡人为长城公司法人指定，要求编制经办行，发卡行分录。解答 :经办行 : 借:支行辖内往来50000贷 : 单位活期存款某酒店户49500手续费收入500发卡行借: 银行卡存款长城公司户50000贷 : 支行辖内往来50000借: 单位活期存款 -某商厦户 61230贷：短期贷款-某商厦户60000利息收入 - 某商厦利息收入户 1230金融企业会计】形考作业 2 答案填空题算头不算尾，360，按，实际天数贴现，汇票，前一日卖出价汇兑损失现钞户存款，现汇户存款人民币，外汇 办理结算资金汇划业务的行处，在总行清算中心开立备付金存款帐户并办理辖内行处汇划款项的行处差额，

5、再贴现之日，汇票到期日在人民银行开立帐户的，再贴现票据面额，再贴现利息，选择题1、A2B3A4A5C6C7A8C9A10A判断正误并该错1x2、x3、x4、V5、x一年期以下的贷款为短期贷款（ 11个月的贷款是短期贷款，没错，这又不是短期贷款的名词解释）贷款本金逾期 90 天没有收回的属于非应计贷款。贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限的一半。直接标价法是以一定整数单位（通常是 100 个）的外国货币为标准来折算若干单位的本国货币6、x采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是：应付它行资金时，借记“上存系统内款项”。7、x电子汇兑往来的会计科目中，存放电子汇兑汇差款项属

6、于资产类科目。8、人民银行对商业银行的法定存款准备金按（法人）考核。9、商业银行吸收的财政存款，应（全额就地）缴存人民银行。10、商业银行同业拆入的资金可以用于（结算票据交换差额，系统内资金调拨不及时等引起的零时性资金不足）。四、简答题1、为什么提取贷款损失准备是谨慎性原则的体现。参考教材 P1602、试述外汇统账制与分账制的区别？参考教材 P169五、业务题某商业银行本季末各项贷款中，逾期 90 天以上（利息逾期）尚未收回的短期贷款一笔，借款人为毛纺公司，金额640000 元，已计入损益的应收利息 6032 元，中长期贷款一笔，借款人为丙公司，金额794320 元，已计入损益的应收利息 74

7、39 元；此外，自结息日逾期 90 天以上尚未收回的贷款利息 12000 元。按规定进行账务处理。1）贷款本金转入非应计贷款科目：（2 ）转为非应计贷款的，其已计应收利息（3）逾期 90 天尚未收回的贷款利息解答：1）借：非应计贷款毛纺公司户640000.00贷：逾期贷款毛纺公司户640000.00借：非应计贷款丙公司户794320.00贷：逾期贷款丙公司户794320.00（2） 借 ： 利息收入 贷 ： 应收利息短期利息收入户应收短期利息收入户6032.006032.00收入 ： 未收贷款利息毛纺公司户6032.00借 ： 利息收入中长期利息收入户7439.00贷：应收利息应收中长期利息收

8、入户7439.00收入：未收贷款利息丙公司户7439.00(3)借:利息收入XX利息收入户12000.00贷:应收利息应收利息XX收入户12000.00收入：未收贷款利息XX户 120006月5日，某厂向开户银行申请外汇贷款 78万美元，期限6个月，转入美元外汇存款账户；12月5日该厂从美元外汇存款账户偿6月5日美元3个月浮动利率为 3.2%, 9月5日美元还贷款本息，利率采用 3个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。假定3个月浮动利率为 3.18%。按规定编制会计分录。解答1)发放贷款时：借:短期外汇贷款X厂外汇贷款户US$780000.00贷：外汇活期存款X厂外汇贷款户US$78000

9、0.00(2) 计收利息时： 6月5日至6月20日US$7800003.2%X16/360=US$1109.33借:短期外汇贷款X厂外汇贷款户US$1109.33US$1109.33贷:利息收入 6月20日至9月5日利息(分段计算)(US$780000+US$1109.33) X 3.2%X 76/360=US$5276.83 9月5日至9月20日利息(US$780000+US$1109.33) X 3.18%X 16/360=1103.979 月 20 日结息时利息合计 =US$5276.83+US$1103.97=US$ 6380.8借:短期外汇贷款X厂外汇贷款户US$6380.80贷:利

10、息收入US$6380.80还贷时计息9月21日至12月5日贷:短期外汇贷款X厂外汇存款户US$ 787490.13(US$780000+US$1109.33+US$6380.80) X 3.18%X 75/360=US$5217.12US$ 792707.25借：外汇活期存款X厂外汇存款户利息收入工商银行某市支行(清算行)当日在总中心的备付金存款金额不足,填发汇款凭证，通过人民银行市支行向总中心汇出款项743000US$ 5217.12元，人民银行总行营业部收到后，转入工商银行清算总中心账户。解答:工商银行支行：借:其他应收款待处理汇划款项户 743000.00贷:存放中央银行准备金743000.00借:存放系统内款项上存总行备付金户743000.00贷:其他应收款待处理汇划款项户 743000.00(2)人民银行支行：借:工商银行准备金存款743000.00743000.00743000.00贷:电子联行往帐(3) 人民银行营业部：借：电子联行来帐贷:工商银行准备金存款743000.00743000.00(4) 工商银行清算中心借：存放中央银行准备金贷:系统内款项存放X行备付金户743000.00工商银行某支行将超过库存限额的现金743 万元