2016会计继续教育判断提

1、财务会计热点问题1. 为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。（错误X）2.新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。（正确）3.新会计准则强化了信息披露、提高了会计信息透明度，有效地维护投资者和社会公众的知情权。（正确）4.收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。（错误）5.在长期股权投资的计量中，成本法注重的是初始投资成本，权益法注重受资企业的所有者权益。（正确）6.在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（错误）7.财产法要求在交易发生时弄清该交易或事项产生的相关资

2、产和负债或者其对相关资产和负债造成的影响，然后根据资产和负债的变化来确认收益。（正确）8.对企业而言，新准则是一项重要的管理制度。（正确 ）9.企业商誉只有发生减值迹象时才需进行减值测试。（错误 ）10.投资者可以通过企业财务报告了解企业的过去、现状、预测企业的未来发展，做出投资决策，不断追加投资，从而促进企业做大做强和资本市场的完善与发展。（正确 ）11.我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。（错误）12. 新会计准则要求企业客观、真实地反映企业净资产乃至企业价值的可持续性。（正确）13. 新会计准则包括30项确认和计量准则以及6项列报准则。（错误）14. 新会计准则要求企业掌握现值计

3、算，使用实际利率折现率，反映资金的时间价值。（正确 ）15. 新会计准则的主要特征是立足国情、国际趋同。（正确）16. 中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。（正确 ）17. 会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（错误）18. IASB正在对公允价值计量、金融工具、保险合同、财务报表列报、合并财务报表等重要会计准则作出重大改革，这些改革将会对我

4、国现行会计实务产生重大影响。（正确）19. 中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。（正确）20. 我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。（正确 ）21. 小企业（农、林、牧、渔业）应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，无需考虑税法的规定，可随意确定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。（错误 ）22. 采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。（错误 ）23. 持有到期投资、贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。（正确 ）24. 对长期债券投资的利息收入要

5、求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。（错误 ）25. 税务部门认为，小企业会计准则有助于查账征税、提高税收征管质量、实现公平税负，同时规范小企业的会计工作。（正确）26. 小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。（正确 ）27. 对于使用寿命可确定的无形资产，应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销。（正确）28. 对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（错误）会计实务中遇到的疑难问题1. 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（正确）。2. 当

6、期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（正确）3. 坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（错误）4. 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（正确）5. 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（正确）6. 企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（正确 ）7. 企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损

7、益。（错误）8. 固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（正确 ）9. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（错误）10. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（正确）11. 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（错误）12. 对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（正确）13. 工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（正确）14. 与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（错误）正确15. 先开据发票后发货

8、的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（错误）16. 后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（正确）17. 企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（正确）18. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（正确）19. 以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（错误）20. 以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（错误）21. 零税率就是对所有的出口货物免税。（错误）22. 外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（错误）23. 出口货物

9、退（免）税凭证、资料应当保存5年。（错误）24. 外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（正确）25. 小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。（正确）26. 外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（正确）27. 区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正确）改增三大行业增值税征收管理办法比较1. 总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（正确）2. 总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，按规定应汇总

10、到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。（错误）3. 铁路运输企业每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算。（错误）4. 铁路总公司发生铁路运输业营改增之外的增值税应税行为应按规定就地申报纳税。（正确）会计与税法差异收入项1. 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（正确）2. 税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（正确）3. 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（正确）4. 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（错误）5. 企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包

11、括企业取得的利得。（正确）6. 销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（错误）7. 税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（错误）8. 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误）9. 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（错误）10. 销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（正确）11. 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲

12、减当期销售商品收入。（错误）在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（正确）会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（错误 ）12. 无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（正确）13. 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确 ）14. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（错误）15. 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的

13、确认采用成本回收法。（错误）16. 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（正确）17. 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（错误）18. 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确 ）19. 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（错误 ）20. 罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。（错误）21. 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（正确）22. 按税法规定，非货币性资产交易应当

14、分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（正确）23. 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（正确）24. 企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（错误）25. 某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（错误）26. 企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（错误）27. 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（错误 ）28. 以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（错误）29. 企业接受的捐赠

15、和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（正确）30. 小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（正确）31. 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（错误 ）32. 债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（正确）涉税处理1. 小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税进项税额转出。（正确）2. 小

16、企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。（错误）3. . 值得注意的是，销售（营业）收入作为招待费用的扣除基数，仅为纳税人的申报数，而不包括税务机关查增的收入。（正确）4. 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之三。（错误）5. 被投资单位将股权（票）溢价所形成的资本公积转增资本（股本）的，投资企业增加长期投资的计税基础，但不确认股息、红利收入。（错误 ）6. 成本法下，投资企业按照实际分得的现金股利或利润，确认投资收益（股息、红利）金额。（正确）7. 企业的不征税收

17、入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（正确 ）8. 政府补助，是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为企业所有者投入的资本。（错误税务稽查风险与防范1. 对于政府指令，我们的公权力应该慎于使用。（正确 ）2. 税务稽查风险是在税务稽查过程中稽查局及其工作人员潜在的危险。（正确 ）3. 税务事项通知书与税收保全措施决定书可以通用。（错误）4. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（正确）5. 索取他人财物并为他人谋取利益的，构成受贿罪。（错误）6. 介绍贿赂是指在行贿人与受贿人之间沟通关系、撮合条件，使贿赂行为得以实现的行为。（正确）7. 国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿罪追究刑事责任。（正确 ）8. 国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大的，可以责令该国家工作人员说明来源。（正确）9. 犯徇私舞弊不征、少征税款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。（正确）10. 徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取收受贿赂或者其他恶劣情节的，应予立案。（正确）11. 税务稽查风险潜在地存在于稽查过程的每一