8.资本支出管理流程

1、I.流程概述本流程主要阐述绵阳金鑫铜业有限公司对在建工程、机械设备、办公设备等在内的资本性支出的管理及控制流程。II.适用范围绵阳金鑫铜业有限公司III.业务目标1. 经营目标1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力；1.2 保证固定资产安全、完整、提高运营效率。2. 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整；2.2 以生产装置为中心实行固定资产分类管理，如实反映固定资产的价值，保证账面价值的真实、准确和完整。3. 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司

2、内部规章制度；3.2 固定资产管理遵守国家和股份公司有关安全、消防、环保和处置等规定；3.3 取得、出售和出租符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。IV业务风险1. 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险；1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低；1.3 资金挪用，资金安排不及时，

3、影响投资项目的顺利进行；1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险；1.5 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失；1.6 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成固定资产严重毁损；1.7 违反固定资产处置规定，造成资产流失；1.8 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2. 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映；2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确；2.3 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确；2.4 计提折旧错误，造成成本

4、费用失真。3. 合规风险2.5 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔；2.6 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失；2.7 固定资产管理违反国家和股份公司有关安全、消防环保和处置等规定，受到处罚或造成损失；2.8 取得、出售和出租违反合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度的要求，造成损失。步骤流程及控制说明参与者相关文档及数据部门岗位8.1在建工程管理本流程所指在建工程主要包括房屋建筑物和大型机械设备组成的生产线等基础建设。8.1.1投资计划编制和审批需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书，投资项目可行性研究报

5、告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制。#8.1.1 公司内部的大型固定资产投资计划需经董事会决议通过，决议通过后有关部门方可组织设备订货。董事会固定资产投资计划8.1.2选择承包商固定资产采购货比三家，选择性价比最高的供应商采购。#8.1.2公司财务手册规定超过100万的固定资产采购需要3家以上的单位进行招投标，公司评标委员会成员含董事会风险控制专员和常务董事。公司评标委员会成员审核投标文件并在评标报告上签字一致同意选中某家总承包商。评标委员会评标委员会成员标书招标计划评标报告8.1.3准备合同及合同审批#8.1.3采购部或生产部根据中标情况准备合同并填写合同审批表，根据财务

6、手册中固定资产采购（含基建项目）审批权限的规定，将合同审批表连同合同交由相关授权审批人员进行逐级审批。采购部生产部采购内勤生产内勤总承包合同合同审批表固定资产采购审批权限/财务手册8.1.4出具工程进度报告在建筑或安装工程进展过程中，由总承包商按照合同约定，根据每月实际工程进度，出具工程进度报告。总承包商相关授权人工程进度报告8.1.5审核工程进度报告#8.1.4生产部或公司指定的项目负责人及时落实工程进度，审核承包商出具的工程进度报告。主要审核报告期间的工程完工进度和项目应支付的金额的准确性，审核无误后在项目进度报告上签字确认。如果需要可以聘用独立的第三方监理公司按监理合同要求和工程需要出具

7、监理报告，对工程的质量和进度进行独立的、专业的鉴定。项目负责部门项目负责人工程进度报告8.1.6填写付款审批单生产部或公司指定的项目负责人根据合同约定以及经过双方确认的工程进度报告填写付款审批单，申请支付工程款。付款审批单主要包括付款单位、付款方式、金额及付款原因等基本信息。项目负责部门项目负责人付款审批单工程进度报告8.1.7审批付款申请#8.1.5 财务手册中固定资产采购及付审批权限规定的相关授权审批人对基建工程付款申请分别进行逐级审批。相关管理层相关授权审批人员付款审批单工程进度报告8.1.8记录在建工程增加或在建工程预付款增加对于已经收到发票的付款，由会计以付款审批单、发票、工程进度报

8、告等会计凭证为附件，在用友系统中入账增加“在建工程”。对于尚未收到发票的付款，由会计以付款审批单、工程进度报告、银行回单等原始凭证为附件，在用友系统中入账增加“在建工程-预付工程款”。财务部会计付款审批单工程进度报告发票8.1.9工程完工出具竣工结算报告承包商在完成工程后出具竣工结算报告。承包商相关授权人员竣工结算报告8.1.10工程验收#8.1.6 公司高管对工程进行验收，提请集团，必要时集团风控专员或董事会相关成员参与验收，参与验收人员在验收报告上签字。管理层相关授权人员验收报告8.1.11#8.1.7 对照经财务部审核的财务决算完成数核实确认，相关授权审批人并在竣工结算报告上签字确认，参

9、照固定资产采购审批权限对竣工结算报告进行审批。管理层相关授权人员竣工结算报告8.1.12在建工程转固如果在建工程达到可使用状态与竣工结算同步，则其转固在竣工结算之后进行；如果竣工结算在在建工程实际投入使用（以工程验收为准）之后，则实际转固时间应在建工程投入使用之时（即工程验收完成时）。对于同一生产线扩建等在建工程，其中的设备转固在整条生产线试运行，达到预定可使用状态后进行。#8.1.8 基建工程在完工实际交付使用时，机械设备安装调试完成时验收时，由生产部及时出具固定资产变动情况表，列明交付日期、固定资产总金额（或暂估）。使用部门签字确认后，转交财务部入账。财务部会计根据固定资产变动情况表上的固

10、定资产金额、使用日期将在建工程转为固定资产，并开始在下月计提折旧。如发现相关验收日期不在当月，则需按照应该转固的日期计算并补提折旧；如属于发票未到需要i暂估入账的，则待竣工结算报告出具后，会计依据竣工结算报告列示金额调整固定资产原值。财务部会计竣工结算报告固定资产变动情况表8.1.13更新并维护固定资产台账/明细账#8.1.9生产部和财务部各自根据固定资产变动情况表更新固定资产台账和用友系统固定资产明细账。#8.1.10每月末，生产部需在充分考虑达到可使用状态的在建工程情况下，填制在建工程进度确认表交予财务部会计与在建工程明细账进行核对，重点查看是否存在尚未入账的在建工程转固，无误后由生产部经

11、理与财务部经理在在建工程进度确认表上签字确认。财务部生产部会计生产内勤生产部经理固定资产变动情况表固定资产台账固定资产明细账在建工程进度确认表8.1.14在建工程利息资本化#8.1.11 每月末财务经理参照中国会计准则检查是否有长期借款是符合利息资本化的条件。若有，财务经理准备利息资本化计算表。利息资本化计算表呈交财务副总和集团风险控制专员审核批准后入账，并以经批准的利息资本化计算表作为凭证的附件存档。财务部集团财务经理财务副总风险控制专员利息资本化计算表步骤流程及控制说明参与者相关文档及数据部门岗位8.2固定资产管理以下为设备类采购部分公司固定资产主要包括生产设备、办公设备及运输设备等。8.

12、2.1填写采购申购单相关部门根据需要填写固定资产采购申购单。采购申购单上主要填写如下内容：申请人、申请时间、申请部门、采购物品名称、规格、数量、质量要求等。相关部门申请人采购申购单8.2.2审核采购申购单#8.2.1财务手册关于固定资产采购流程及审批权限规定的相关授权责任人分别对采购申购单进行审核，主要审查该采购物品是否为开展工作所必备、质量要求是否合理、购物品的合理性和必要性等内容。管理层相关授权审批人员采购申购单固定资产采购流程及审批权限/财务手册8.2.3向供应商询价子公司采购部采购员以电话的方式对采购资产进行多方询价。采购部采购员固定资产采购申购表8.2.4比价与谈判、洽谈合同条款采购

13、人员多方询价后选择性价比最高的供应商交易，和供应商洽谈交易条件（送货方式、付款方式等）或洽谈合同条款（需要签合同的情况下）。采购部采购员8.2.5草拟合同并填写合同审批表对需要签采购合同的（如需预付款或大额的采购等）采购员根据洽谈结果草拟采购合同，并填写合同审批表；如果采用供应商提供的合同，则根据供应商的合同内容填写合同审批表。采购部采购员采购合同合同审批表8.2.6审核合同审批表#8.2.2财务手册中固定资产采购合同审批流程及审批权限规定的授权审批人员分别审核该合同审批表及合同条款，主要关注以下内容是否正确：供方名称、品名/规格/型号、采购价格、数量、总金额、对应采购单内容及编号、所有商务条

14、款、供方公章、供方委托人等是否正确、付款方式是否合理、价格是否合理及合同条款是否合理两方面。管理层相关授权审批人员采购合同草稿合同审批表固定资产采购流程及审批权限/财务手册8.2.7审核并盖章#8.2.3 合同专用章保存在总经理授权的行政专员处。行政专员确定合同审批表与最终签订的合同完全一致后，在合同上加盖合同章，该采购合同正式生效。行政事业部行政专员采购合同8.2.8共同验收设备#8.2.4仓库保管员、生产技术部相关人员、采购部采购员或申请购买部门人员一起进行设备验收，主要检验采购资产是否和采购申购单上的描述一致， 基本性能是否正常等。验收无误后，仓库管理员在送货人的送货单上签字确认，并办理

15、入库手续；生产部或行政部依据领用情况填写固定资产变动情况表。仓诸部生产技术部采购部保管员相关人员采购员采购申购单入库单固定资产变动情况表8.2.9核对发票、采购合同、固定资产变动情况表采购部采购员收到供应商发票后，将发票、采购合同、固定资产变动情况表进行核对整理，并转交财务部入账。#8.2.5对于月底尚未收到发票的固定资产变动情况表，需在结账前整理并一并交给财务部暂估入账，固定资产暂估金额按照合同约定暂估。子公司采购部采购员发票采购合同固定资产变动情况表8.2.10记录固定资产增加会计在用友系统的固定资产模块中根据发票、采购合同、固定资产变动情况表记录增加“固定资产”科目。生产技术部内勤或行政

16、部征专员根据固定资产变动情况表记录固定资产台账。对于需要安装调试的机械设备，其入账及转固同基建工程，详见8.1.13描述。财务部生产技术部行政事业部会计内勤行政专员发票采购合同固定资产变动情况表8.2.11资产编号#8.2.6 生产技术部在机械设备安装调试完毕后，给资产贴上统一编制的固定资产标签，标签号记录在固定资产台账中，以利于固定资产的实物管理。行政事业部在办公设备交付使用人使用后，也给资产贴上统一编制的固定资产标签，标签号记录在固定资产台账中，以利于固定资产的实物管理。生产技术部行政事业部内勤行政专员固定资产标签8.2.12月末核对#8.2.7每月末，生产技术部内勤需要与财务部会计就生产

17、性固定资产台账进行核对，重点查看是否存在尚未入账的固定资产和重复入账的固定资产，无误后在生产性固定资产核对确认单上签字确认。#8.2.8行政事业部行政专员需查看是否存在未付款但已经收到货物的情况，审核固定资产台账是否完整，并将台账并交予财务部会计与固定资产明细账进行核对，确保双方记录的完整性准确性。固定资产核对确认单作为财务月末结账的依据之一。财务部生产技术部行政事业部会计内勤行政专员固定资产核对确认表8.2.13设备领用申请人接到领用通知后，验收设备，确认和申请购买的资产没有差异，基本性能运行正常等。验收无误后，申请人和行政人事部文员分别在固定资产变动情况表签字上确认资产的交接。行政事业部子

18、公司行政专员相关领用人员固定资产变动情况表以下适用于所有类型的固定资产8.2.14填写付款审批单采购部内勤收到供应商传递来的发票（一般附有公司相关人员签字的送货单）结合相应的固定资产变动情况表及采购合同对其进行审核，确保发票信息的准确性。审核无误后根据发票填写付款审批单。需详细填写申请人姓名、部门、申请日期、需付款日期、付款方式、收款者名称、收款者开户银行名称、收款者开户银行帐号、事由/用途、金额等信息。采购部采购内勤文员付款申请单采购发票固定资产变动情况表合同完成进度表8.2.15审核付款审批单#8.2.9 财务手册中采购付款审批流程及审批权限规定的授权审批人分别对付款审批单进行审核，主要审

19、核附件是否齐全、付款审批单与附件无论在性质和金额上是否相符、是否存在重复付款等。审核无误后，签字批准。管理层相关授权审批人员付款审批单采购合同采购发票固定资产变动情况表采购申购单8.2.16盘点前指导#8.2.11固定资产盘点之前，行政人事部经理、生产副总或财务副总应建立详细的盘点指示，举行盘点启动会议，指导盘点工作的开展，向各参与盘点的部门和人员介绍盘点范围、盘点流程、盘点时间表、盘点表的使用、盘点数据的复核、盘点差异的处理及审批权限等内容，以确保各员工了解其在盘点中的工作和职责。一般盘点小组至少由两个人组成，一位来自行政人事部或生产技术部，一位来自于财务部。一位负责实物盘点，一位负责记录和

20、核实。行政事业部生产技术部财务部行政人事经理生产副总财务副总盘点计划8.2.17盘点#8.2.12每年末各部门盘点小组按照固定资产盘点表对公司的固定资产进行盘点。负责盘点和负责记录并复核的人员在盘点表上签字确认。经行政人事部经理生或产技术部副总审批的固定资产盘点表送至财务部与用友系统中的固定资产明细账核对后归档保存。财务人员应至少每年一次参加固定资产全盘。监盘人员在固定资产盘点表上标示其抽盘的资产及复核结果，并签字确认盘点表。#8.2.13行政人事部和生产技术部在固定资产盘点计划和盘点表中要求盘点人员关注固定资产的使用和保养状态，对于盘点中发现的已经废弃不再具有使用价值的资产应在盘点表和盘点报告中注明以