会计基础综合实训

1、综合实训实训目的：模拟一个经济业务比较简单的企业，以其适量的、不同类别的、 较为典型的经济业务，按照会计核算程序进行系统的综合， 从建账开始，到填制 和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记各类明细账和总账、编制出会计报 表的全过程，完成一个会计循环结束。以便于学员完整地了解和掌握基础会计学 教材的内容及各章节之间的联系，加深对会计循环的理解，从而达到初步掌握会 计核算的基本操作技能，巩固与提高对会计基本理论知识的掌握以及进一步学习 之目的。实训步骤：以科目汇总表账务处理程序为例1 建账。2 填制记账凭证（包括填制自制原始凭证）。3 登记各种明细账。4 登记现金日记账和银行存款日记账。5 根据

2、记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账。6. 对账和结账，并编制试算平衡表。7 编制会计报表。一、实训目的掌握会计循环（记账凭证的填制一一会计账簿的登记一一会计报表的编制） 的实际操作。二、实训资料（一）红星公司是一生产企业，主要生产经营 A、B两种产品。2004年11月30日全部账户余额资料如下:1、总账账户余额如下表：会计科目借方贷方现金4200银行存款300000应收账款180000其他应收款6600原材料320000生产成本40000库存商品480000待摊费用3000固定资产600000累计折旧56000短期借款400000应付账款120000应付工资14000应付福利费3

3、600应交税金5800其他应交款1200预提费用10000实收资本盈余公积78200本年利润140000利润分配1050002、有关明细账户余额如下：（1）“原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元； 乙材料100吨，单价800元。（2） “生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000 元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、 直接人工3000元、制造费用4000元）。（3）“库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000 元；B产品175吨，单位成本1600元。（4）“应收

4、账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元， 应收晨光公司60000元。（5）“其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款 1600元，应 收红光公司固定资产租金5000元。（6）“应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付 宏达公司100000元。3红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料资产负债表编制单位：红星公司2003年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及 所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金9820086780短期借款250000143960应收账款120000105000应付账/p>

5、0其他应收款1320011000其他应付款34505400存货440000410000应付职工薪酬待摊费用53004300应付福利费1894025200其他流动资产未交税金45203430流动资产合计676700617080预提费用78006800固定资产：其他流动负债固定资产原价600000600000流动负债合计434710309790减：累计折旧4000050000长期负债：固定资产净值560000550000长期借款在建工程应付债券固定资产合计560000550000其他长期负债无形及递延资产：长期负债合计负债合计434710309790所有者权益：实收资本700000700000其他

6、资产：资本公积盈余公积6100068000未分配利润4099089290所有者权益 合计801990857290资产合计负债及所有 者权益合计利 润 表编制单位：红星公司2004年11月单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入250000减：主营业务成本主营业务税金及附加250022050二、主营业务利润72500922950力卩：其他业务利润减：管理费用营业费用1230081200财务费用120012500三、营业利润59000829250力卩：投资收益营业外收入2410057800减：营业外支出896021800四、利润总额74140865250减：所得税24140265250五、净利

7、润50000600000（二） 12月份发生的各项经济业务如下：1、1日，收回晨光公司前欠购货款 36000元存入银行。2、 1日，以存款从宏达公司购入甲材料 60吨，单价1190元，计71400元， 增值税12138元，支付运杂费300元（不考虑增值税），材料已验收入库。3、4日，从东林公司购入乙材料 20吨，单价900元，计18000元，增值税 3060元，材料已验收入库，货款尚未支付。4、4日，以银行存款购买设备一台，价款 20000元，增值税3400元，运输 费1000元，该设备已投入使用。5、 6日，以银行存款支付办公费 3200元，其中生产车间2000元，管理部 门1200元。&6

8、日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支。7、6日，以现金发放职工工资 99000元。8、 6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金 支付。9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行。10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元， 参见其他应收款明细账期初余额），以现金支付120元。11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200 丿元。12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750 元，货款已存入银行。13、 18日，接到银行通知，收回红叶公司货款1

9、00000元。14、18日，向晨光公司销售A产品50吨，单价3200元，计160000元，增 值税27200元，货款尚未收回。15、22日，以银行存款支付宣传广告费用 10000元。16、 22日，以银行存款支付水电费 3800元（其中生产车间3200元，管理 部门600元），增值税646元。17、24日，以现金支付明年书报费1200元。18、24日，以银行存款向希望工程捐赠 5000元19、30日，本月领用材料汇总如下：材料名称单价A产品领用B产品领用车间一般耗 用管理部门耗 用甲材料1200 元75吨2吨3吨乙材料800元60吨20、30日，结转本月应付职工工资 99000元，其中A产品工

10、人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资 4000元，企业管理人员 工资15000元。21、31日，按工资总额的14%提取职工福利费。22、 31日，计提本月的固定资产折旧费 10000元，其中生产车间8000元， 管理部门2000元。23、31日，摊销本月应负担的书报费 120元。24、31日，计算本月应负担的借款利息 1000元。25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单 位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本。27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为200

11、0元，B单位成 本为1600元）。28、31日，计算本月应交城市维护建设税 1610元，教育费附加690元。29、31日，结转本月收入类各账户。30、31日，结转本月费用类各账户31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）。32、31日，结转本年所得税费用。33、31日，结转本年税后利润（净利润）。34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金。35、31日，企业决定向投资者分配利润 8000元。36、31日，结转已分配利润。三、实训要求1、根据所作的会计分录编制记账凭证。2、建账。3、根据记账凭证登记银行存款日记账、现金日记账。4、 根据记账凭证登记“原材料明细账（材料明细账或数量金额式明细账）”、 “制造费用明细账（多栏式）”、“生产成本明细账（生产成本明细账或多栏式）”、