信贷业务风险管理及案件防控

1、银行信贷风险管理及案件防控,主讲： 2015年11月,目 录,一、银行信贷风险概述 二、贷前阶段风险管理及案件防控 三、贷款合同签订与发放风险管理 四、贷后管理与收回处置风险管理 五、小结：构建信贷风险六道防线,2,4,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,一、银行信贷风险概述 银行的基本职能是预测、承担和管理风险 前美联储主席格林斯潘,5,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,建行美女行长诈骗3.26亿被拘 陈惠君是建行绍兴支行行 长，这个身份成为其取得信任 的“保护伞”，她以“帮助客户 转贷”为由，许诺高额利息对

2、外进行借款，总共诈骗金额高 达3.26亿元，受害人约40人， 其中最大一笔借款为3800万元。 另外，借来的钱，最终都流入 了叫曾兵远的人手中。,6,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,建行声明：建行风 控体系健全，有严 格的规章制度和管 理流程，陈惠君已 与我行解除劳动合 同。,民生银行上海陷钢贸不良贷款漩涡（10位行长被免职或追究刑事责任）（浙江、江苏、广东，40%）上海,8,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,妥善处理发展与风险管理的关系 一家银行就是一个“太极”，发展为“阳”，风管为 “阴”，一阳一阴之谓道

3、。,7,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,银行面临哪些主要风险？ 新资本协议风险类别 信用风险 操作风险 市场风险 集中度风险 流动性风险 银行帐户 利率风险管理 战略风险 声誉风险,操作风险,操作风险、信用风险、市场风险并称为银行的三大主要风险。 在银行业所有风险中，因操作风险所造成的损失仅次于信用风险。 信用风险和市场风险能转化为损失的几乎都与操作风险相关。,操作风险-168起案件统计,银行案件,操作风险是产生银行案件的主要根源，案件是操作风险的重要表现形式。 在操作风险七种类型中，有两大类可直接导致银行案件，即内部欺诈和外部欺诈。 关于银行业金融

4、机构案件信息统计制度 第一类案件：银行业金融机构从业人员独立实施或共同实施，或与外部人员合伙实施，以银行业金融机构和客户的资金或财产为侵犯对象的，涉嫌触犯刑法，应移送司法机关予以追究刑事责任或已由司法机关立案侦查的案件。 第二类案件：银行业金融机构遭受外部诈骗、盗窃、抢劫等侵害，并经公安机关立案侦查的案件。,舞弊(欺诈)理论介绍,为什么会 产生舞弊?,压力,自我合理化,机会,经济压力、工作压力、恶习等,存在产生舞弊的环境缺乏控制或控制无效，未对舞弊者予以处罚，缺少信息渠道等,我只是暂时借用，以后会还的； 这是企业欠我的； 大家都这样，不拿白不拿； 窃书不为偷； ,内部控制使之不能、法规使之不敢

5、、职业道德使之不愿,操作风险-主要环节,（一）业务前端 前台柜员、客户经理 （二）管理链条的末端 偏远支行、异地支行、个人信贷业务 （三）业务交叉环节 业务上下手之间、部门职能交叉、不同分支机构 （四）管理的灰色地带 业务“病灶”。经常违规、屡查屡犯等“病灶”环节，日积月累，易发案件。如客户经理代为对账、开户资料不全、印押证未坚持三分管等问题，是许多大案要案的案发条件。,操作风险防控对策,完善规章制度和业务操作流程，不断细化操作细则，建立岗位操作规范和操作手册，通过制度规范来防范操作风险。 加强业务系统建设，尽可能将业务纳入系统处理，并在系统中自动设立风险监控要点，发现操作中的风险点能及时提供

6、警示信息。 加强岗位培训，特别是新业务和新产品培训，不断提高员工操作技能和业务水平，同时培养岗位安全意识和自我保护意识。 强化一线实时监督检查，促进事后监督向专业化、规范化迈进，改进检查监督方法，同时充分发挥各专业部门的指导、检查和督促作用。 严格执行各项业务规定。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,来自于内部的风险 ）内控体系不完善、制 度不健全、流程有漏洞 ）制度执行不到位 ）员工舞弊 ）员工调查没有尽职 ）贷后管理真空,来自客户的风险 ）客户的偿债意愿风 险 ）客户的偿债能力风 险 ）客户盈利能力风险 ）客户的运营能力风 险,商业银行信贷风险来源

7、,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,二、贷前阶段风险管理及防控 多年来，持有质量不断下降的贷款就像看日落， 你除了在那里等他落山，其它一点办法都没有。所有的 分析重点都集中于一项交易的事前阶段，极力避免一项 不良资产出现在资产负债表上。 蒙特利尔银行副总裁瑞逊,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进 对关联企业、集团客户加强统一授信管理。,信用等级评定、统一授信 主要风险点 客户评级资料 评级结果调整(小额贷款信用等级调整随意性大） 风险表现 客户提供虚假评级资料、财务报表，骗取授信 银行工作人员和外部人员串通，人为

8、调整评级结果 未对关联企业统一授信，造成关联企业授信失控，套取 银行资金 防控措施 严格审核报表等资料，确定其合法性、完整性和真实性。 对同一法人客户的授信由法人客户所在地分支机构办理， 避免多头授信。,案例：德隆，一个王朝的背影,德隆：资产205亿元，负债186亿元 本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。 赵洪进,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。 赵洪进,贷款申请与受理 贷款条件相关规定 主要风险点 客户身份 贷款申请资料 风险表现 主体资格不合法 不符合贷款条件 假名、非贷款本人贷款 防控措施 对照贷款条件认真审核 。, 核实贷

9、款人身份。,贷前调查 主要风险点, ,借款人及担保人的主体资格。 贷款的真实用途。 借款人还款来源及还款能力。 担保人的担保能力。, 中介机构等出具的相关文件资料。 风险表现, ,借款人和担保人不具备民事行为能力。 编造虚假信贷资料，非法获取信贷资金。 借款人虚构贷款用途骗取信贷资金。 担保人无代偿能力或代偿意愿。 评估机构出具虚假评估报告。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进, 防控措施 双人实地调查，关系人回避。 调查人员对贷前调查的真实性负责。 核实客户经营的合法性、收入来源的稳定性，了 解第一还款来源是否充足，核实担保人的担保能 力。 调查企业是

10、否涉入兼并、合资、分立、重大诉讼、 破产等事项。 认真核实贷款人身份，防止违规向关系人发放贷 款或发放顶名、冒名贷款。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查准备 一、搜集客户的相关资料 二、列明调查要点及确定贷前调查行程 三、填写调研提纲等相关资料,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查准备 一、搜集客户的相关资料 二、列明调查要点及确定贷前调查行程 三、填写调研提纲等相关资料,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前准备搜集资料 搜集资料的渠道 企业网站和内刊

11、 企业规划、工作总结和工作报告 企业客户 企业供应商 企业员工 财务报表附注 企业章程、制度和文件 政府部门和行业协会 媒体和其他公共信息网络系统 相关专业的期刊杂志 其它公开渠道,收集行业、企业本身、企业经营等方面的相关资料。 特别要注意，还要搜集客户的负面信息,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前准备搜集资料 渠道举例 核查企业工商管理注册信息的网站，常用“各地红盾信 息网”。如 下载上市企业的年报及查看企业的相关经营情况，常用 “巨潮资讯网”，如 搜集行业相关信息，常用行业协会网站，如国家煤炭工 业网，如中国医药商业协会 等 相关期刊杂志包括：

12、财经、21世纪经济报道、 金融时报、中国产业经济信息报、南方周末、 南方日报、中国经济时报等国内外知名杂志,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,企业信用查询APP,27,失信查询网站,常用调查网站,一、交易对手主体信息国家工商总局“全国企业信用信息公示系统 网址： 二、交易对手运营信息中国证监会指定信息披露网站“巨潮资讯网” 网址：仅适用于公众上市公司，新三板和股交所挂牌企业 三、交易对手财产信息 1、应收账款信息中国人民银行征信中心“中登网” 网址： 2、土地信息国土资源部子网站“中国土地市场网” 网址： 3、专利信息国家知识产权局“专利检索系统” 网

13、址： 4、商标信息国家工商总局商标局“中国商标网” 网址： 四、交易对手涉诉信息最高人民法院“中国裁判文书网” 网址： 五、被执行信息最高人民法院“全国法院被执行人信息查询系统” 网址：,28,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前准备列明调查要点 列调查要点的依据： 根据搜集掌握的客户信息进行初步加工，分析提出需 要客户明确的相关问题。 根据客户财报、项目可研报告，对有疑问的信息列出 问题单。 根据“调查报告”所需要撰写的内容，结合搜集到的 客户信息，将认为无法进行准确描述的信息，列出清单请 客户回答。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，

14、抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前准备确定贷前调查行程 提前向客户预约调查的时间、地点 提前预约时间不宜过长或过短，三至四天较为 合适，应避免周一上午或周五下午的时间段。 要先向客户告知调研的大体事项，预约负责人 应清楚的向客户表达上门调查的目的，并预约 企业财务或者业务部门的相关管理人员 确定我方调查人员,必须双人调查，在有条件的情况下应由领导带,领,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前准备填写调研相关资料 填写调查提纲 根据列明的调查要点相应完善调查提纲 制作客户授信业务申请材料清单 根据授信业务申请提交材料清单，制作客户需要准备的材料 明细单，

15、待上门调查时提交给客户。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查方式 调查的方式： 现场调查：通过现场会谈和实地考察最直观了 解企业。此方法在贷前调查中最常用。 搜寻调查：通过各种渠道搜寻客户的相关资料。 委托调查：通过中介机构或者银行自身网络开 展调查。 其它方法：客户经理可通过接触客户的关联企 业，竞争对手或者其它渠道获取有价值信息。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,现场调查 一、现场调查的流程 二、现场调查的内容及方法 三、现场调查的技巧及误区,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非

16、法传播必究。,赵洪进,现场调查的流程 主动向客户介绍我行情况 主调客户经理向客户提问 辅调客户经理做问题补充 实地考察客户的生产情况 向客户索要授信相关资料,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,现场调查调查流程 （一）向客户介绍我行的情况可主要包括 银行背景及简介 银行业务特点 银行业务定位及优势等,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,现场调查调查流程 （二）主调客户经理向客户提问： 一是按照准备的调研提纲，根据现场调查情况向 客户提出问题； 二是在主调客户经理提问期间，辅调客户经理做 好记录。 （三）辅调客户经理

17、做提问补充： 一是辅调客户经理对主调客户经理回答不够完全 或是出现瑕疵的表达进行补充； 二是对提纲上列明却未进行提问的问题，向客户 提问,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,现场调查调查流程 （四）实地考察客户的生产经营情况 一是在有条件的情况下，向客户主动提出实地查 看客户的经营场所、办公场地，仓储情况、建筑 工地、生产车间等； 二是并用相机、DV等拍摄工具记录上述情景，同 时还应对客户的生产设备、存货、抵质押物实景 进行查看和影像记录； 三是在深入客户生产一线时，应多与企业员工 （工人）交流基础问题，如工资情况、上班工时 情况、产品工艺等。,本文件版

18、权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,现场调查调查流程 （五）向客户索要授信相关资料 一是将“客户所需提交材料的清单”提交给客户； 二是根据“材料单”简单向客户进行解释说明； 三是向客户提出准备材料的要求及提交时间； 四是与客户说明在准备材料的过程中如遇问题请 与客户经理联系,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 贷前调查应根据授信种类，搜集客户和授信业务信 息资料，并核实资料的真实性，进而熟知客户以及 客户的业务，为我行授信分析与评价、审查和审批 提供基本依据,查背景,查信用,查业务,查报表,查担保,查贷

19、款用途和还款来源,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (一）查背景 建立客户关系过程或与过往在的我行结算 、融资往来情况 企业历史及实际控制人创业、发家史， 重大事件决策程序，财务管理模式，纳 税规范性 询问企业股权架构和股东等重大变化情况,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (二）查信用 董事长、总经理、财务经理等核心人员简历 、及实际控制人个人身份证，以便登陆个人 信用信息查询系统信用报告情况 通过人行、银监局系统说明申请企业的银行 信用记录、当前银行融资（含授信金额、担

20、 保方式、定价水平）和对外担保、财产抵质 押明细。 询问公司实际控制人的其它关联企业经营情 况、并记录关联企业的贷款卡号，以便查询 实际控制人名下的公司的总体负债情况,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,1 问人品,问人品,小企业的命运很多都掌握在企业主手中，企业主的性格、能力、 资源等个人因素直接决定企业的成败。在小微信贷业务实践中， 因为对小微企业的信息无法全部掌握，这时，对企业主人品的调,受教育水平 教育水平的高低 虽然不能和一个 人的信誉度成正 比，但一个人的 受教育水平还是 跟他的信誉成正 相关的。一般来 说教育水平较高 的借款人信誉度 相对较

21、高，而受,教育水平较低的 借款人信誉度相 对要低一些,经济环境 经济环境好坏跟 信用状况还是密 切相关的。处在 经济环境发达地 区的借款人信用 状况就会较好， 而经济环境落后 或欠发达地区的 借款人信用相对 会较差,周边环境 借款人所处周边 环境信用状况好 坏有时也决定着 借款人的信用状 况。一个民风淳 朴、追求信誉的 地区，借款人的 信用肯定会比较 好。,家庭状况 婚姻状况 对待家庭成员态 度 家庭生活现状 借款人性格特征 不良嗜好 户籍和长期居住 地 借款人信用记录,查分析往往就成为判断借款人还款意愿的基本依据 我们可以从下面这些维度来判断借款申请人的人品好坏,本文件版权归属为厦门希尔企业

22、管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (三）查业务 1、询问经营概况、工艺（主导产品的技术先进性、 生产设备领先性、原材料的易获得性和后续产品的研发 能力）、流程、现场图片、发展历史、核心竞争力（资 源优势、产品优势、成本优势、技术优势、品牌优势、 管理优势、渠道等优势，并提供有关依据），对于民营 企业，特别对实际控制人的经营思路、发展规划要详细 询问，并拍摄现场图片（占地面积、厂房面积、设备新 旧、库存数量等）。,准确把握企业潜藏的风险赵洪进,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,。,贷前调查的主要内容 (三）查业务 2、通过客户定

23、单（或合同）、税票、收款凭证、电 话或实地核实五大客户，查明销售额、制造成本、销售 成本、管理成本、当前应收账款余额、收款条件，在调 查时，不能仅仅停留在对企业表面财务经营情况的了解， 而是要深入调查企业的上下游情况，特别是结算模式及 应收账款质量，这些将直接关系到企业的现金流量及周 转能力；对于金额较大、对企业经营有重大影响的合同 还要关注合同条款等细节，特别对于一些热点行业、概 念行业要保持相对谨慎，不能盲目的相信客户快速成长 的预测，需要客户提供现有客户和潜在客户的情况，以,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (三）查业务 3、

24、通过合同、税票、付款凭证、电话或实地核实五 大供应商，查明采购额、进货条件、进货价格，当前应 付账款余额、付款条件。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,问经营,2 问经营 借款人经营状况好坏是决定商业银行贷款能,否按时归还的最重要条件，也是决定借款人 还款能力的根本。借款人的经营情况包括其 所处行业、历史沿革、从业经验、资产实力、 财务状况、经营状况等多个维度。,所处行业 资产实力,历史沿革 财务状况,从业经验 经营状况,2015年5月23日，中超电缆发布公告，子公司向一名自然人购入了28把紫砂壶，代价为1.04亿元，交易目的是“适应公司业务发展需要，

25、增强公司竞争能力”。消息一出，舆论哗然。 今日，中超电缆再度公告，公司于5月23日收到深交所关注函，要求公司就上述交易的决策程序、定价依据等进行自查，尽快向深交所提交说明材料。对此，公司表示，将立即开展自查工作，并承诺尽快将自查结果报送深交所。 值得一提的是，中超利永全名为：宜兴市中超利永紫砂陶有限公司，公司成立于2013年初，最初注册资本为1亿元。2015年初，中超利永增资扩股，中超电缆对其增资1.4亿元，同时中超利永管理层等41位自然人增资6000万元。此次增资后，包括吕尧臣、谭泉海、顾绍培等数十位在紫砂壶收藏拍卖界颇有名气的制壶大师皆成为了其参股股东以及签约人。 公告显示，此次中超利永收

26、购的28把壶皆出自于顾景舟之手。而据公开资料，顾景舟出生于1915年，逝于1996年，其可以说是历代紫砂陶艺名家中名号最多的一位，为中国美术家协会会员，中国工艺美术大师，世称“壶艺泰斗”。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (四）查报表 1、向注册会计师核实审计报告、验资报告情况。 2、通过查看原始帐务凭证（水费、电费、税费、报 关单、银行对帐单、纳税凭证、入库单、发货单等）， 核实近三年及近期的销售收入、净利润的真实性，对企 业上升趋势应有合理的判断。此外，还应通过考察企业 应收账款、预收账款的变化来判断企业收入、利润的增 长是否

27、真实，是否有实际的现金流入作为支持等。,三张报表提示企业财务风险,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 成本费用 利润,现金流入 现金流出,大部分企业的现金流有问题,资产负债表的三个关键项,资产,负债,所有者权益,：,=,+,三者的平衡关系维持企业正常运转,过大，到期偿还本息的压力巨大,资产项下反映企业常见的通病,1）流动资产不足是导致企业猝死的主因（现金、存货-不能太大，倒闭企业中80%企业死于此） 2) 增加流动资产下的存货问题 3) 固定资产过大拖垮企业现金流 （案例：巨能大厦） 20世纪90年代中期，当年十大改革风云人物之

28、一的史玉柱决意在珠海盖一栋自己的大厦，可在他一次又一次和总理握手之后，这栋原本18层的房子被拔高到70层，他决心要盖中国第一高楼。大厦从1994年2月动工到1996年7月，史玉柱竟未申请银行贷款，全凭自有资金和卖楼花的钱支持，最终因资金不足而破产。（现金流出问题）,企业过度负债引发悲剧,1）企业过度负债增加破产风险（温州地区企业沉陷债务门80%死于民间借款，赣州7000多元/平米房价时代要谨慎对待，泡沫很大） 2）流动负债过高致企业短期付本还息压力增大导致资金链断裂 3）长期负债过高相当于企业背着石头爬山（案例：九洲集团银行贷款与应收持平） 一般资产负债率70%银行不给予授信,如何从资产负债表

29、中快速解读客户偿债能力,短期偿债能力,长期偿债能力,重要财务比率 流动比率 速动比率,重要财务比率 资产负债率 产权比率 利息保障倍数,横向比较法（采集同行业数据） 纵向比较法（采集35年的数据） 掌握两种分析法，可以快速对客户的信用状况做出基本判断,*资产负债表：静态数据，时点报表-突然之间多了2亿，查是否合法所得,收入： 是企业获得净利润的基础，判断企业规模和经营能力的重要标志，要增加有效收入，降低无效收入。 直接费用：直接材料、直接人工和其它直接费用 费用 间接费用：产品的制造费用 期间费用：营业费用、管理费用、财务费用 净收益和净利润,利润表的基本要素,利润=销售收入-成本费用（应该采

30、集3-5年的数据）,如何从利润表中快速解读客户的盈利能力,客户盈利能力,资产净利率,净利润/平均资产总额*100%,横向比较法（采集同行业数据） 纵向比较法（采集35年的数据）,销售净利率,净利润/销售收入*100%,净资产收益率,净利润/平均净资产*100%,小贴士 评价企业的短期偿债能力 主要应该看 流动比率和速动比率,如何从资产负债表中快速解读客户的营运能力,客户营运能力,总资产周转比率,销售收入/总资产平均余额*100%,横向比较法（采集同行业数据） 纵向比较法（采集35年的数据） 掌握两种分析法，可以快速对客户的信用状况做出基本判断,应收账款周转率,赊销收入/应收账款平均余额*100

31、%,存货周转比率,销售成本/存货平均余额*100%,经济下行周期企业的现金政策（现金流量）,1、如何理解现金为王 2、赚多少钱不重要，重要的是你揣到口袋里多少钱 3、避免虚假繁荣,现金流入量-现金流出量=现金净流量,现金流量表的内容,1、现金,现金,银行存款,货币资金,其他货币资金,现金等价物,期限在3个月内的短期债券投资,现金流入量,现金流出量,现金净流量,2、现金流量,现金流量,阅读现金流量表的方法和技巧,1、经营活动产生的现金流量应该是正数 2、对企业来说利润就是现金 3、应保持适度的销售收现率 4、现金流量最大化是企业充满活力的具体表现,虚假财务报表的风险识别,虚假财务报表分为两类：

32、粉饰类的财务报表（目的是骗取贷款或贷款） 1.对虚拟资产挂账 2.对营业外收入或补贴收入进行调节 3.通过调节存货价值来进行利润操纵 4.通过调节应收账款、其他应收款、其他应付款编制虚假报表。 5.利用计提手段来调节利润 6.对费用进行调整，以虚增利润。 7.利用关联交易调节利润。 隐匿类的财务报表（隐匿债务、收入等，目的是偷税、逃债）,虚假财务报表的风险识别,粉饰类财务报表的具体表现 1、粉饰现金流量 2、虚构销货（措施：查销售单据、物流单、仓库进出货单、客户的回执） 3、压减存货 4、隐匿固定资产 5、虚增净资产 6、夸大净利润,小微金融授信应当坚持十看,一看纳税数量 二看纳税结构 三看成

33、立背景 四看历年业绩 五看注册资金的真实性,六看应收应付账款情况 七看实际库存及固定资产分布情况 八看管理者的素质、管理水平和诚信状况 九看产品竞争力、上下游客户情况 十看外界对企业及其经营者的口碑评价,过大造成现金流出问题,高端产品：附加值较高、门槛高、同行竞争小，低端产品：附加值较低、门槛低、同行竞争激烈。,外因，尽职调查,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (四）查报表 3、通过查看重要的实物资产的发票、权证、明细账、 固定资产清单等有关证据，核实上年末或最近主要资产 负债科目，由于企业期间报表没有经过严格审计，其数 据往往不够

34、准确，而对于一些想通过美化报表获取授信 的企业而言，编制虚假的期间报表、造成快速增长的假 象是非常容易的。现场调查不能只看资产规模，更要调 查资产质量；不能只看报表数据，还要调查其真实性、 合理性。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (四）查报表 4、若存在关联交易、占用，须请客户说明其形成的 原因与合理性，对企业通过关联公司签署的合同、确认 的收入更应当保持高度谨慎，防止企业虚构收入、虚增 利润。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (五）查贷款用途和还款来源 现场调查须

35、了解客户直接的、真实的借款用途，并调 查落实还款来源的可靠性。如果还款来源依赖于与授信 用途有关的某笔交易顺利完成，重点调查这笔交易顺利 完成的可能性，如果还款来源属于某项非经营性的现金 收入，重点调查该笔现金收入来源是否可靠。通过上述 调查分析，确认客户还款计划的合理性。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (六）查担保 担保调查与分析的重点是担保人的资格、财务实力、 抵（质）押品的变现能力、担保人的担保意愿、担保人 履约的经济动机及与客户之间的关系。并附实地调查的 图片。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传

36、播必究。,赵洪进,贷前调查的主要内容 (六）查担保 1、保证人背景、信用、经营、财务情况及其真实性核查 内容，（保证人财务实力的调查分析方法参照前述对客户的 现场调查的方法），并取得保证人贷款卡号，掌握保证人目 前对外所提供的保证金额。 主要考察担保人履行担保义务的历史记录，是否知道款 项的真实用途。对担保人是客户的关联公司，或是与客户之 间存在较多经济利益关系的公司，侧重分析有无代偿性现金 来源，防止其通过互保、循环担保方式削弱担保的有效性。 对于自然人提供保证的，需着重调查保证人与被担保人的关 系、对被担保人的制约力、个人信用状况、个人主要财产等。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限

37、公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,对抵押权益构成影响。,贷前调查的主要内容 (六）查担保 2、抵（质）押品的调查包括抵（质）押品的权属、抵（质） 押行为的合法合规性、价值的合理性、占有控制情况及其变现 性。 调查抵（质）押物是否为的担保人真实所有，是否存在共 有人，了解其取得方式、对价支付情况及共有方式；调查抵 （质）押物是否可以用于担保，以及作为银行抵（质）押的有 效意义；调查押品的价值，现场察看押品状况，判断评估价值 的合理性，调查其中是否存在法定优先受偿权及其具体金额； 调查抵（质）押物的现时占有情况，分析其变现的可能性，或 者变现的限制条件；如果抵押物为房地产的，必须调查抵押时 是否

38、存在租赁，如有，需审查租赁合同了解其租赁条款是否会,良好的市场前景、发展前景,简单、可控的业务模式(供应链融资),具备一定的核心竞争力,企业所有者的能力及品质,选择什么样的中小企业,选择的标准将决定我们贷前调查的重点， 把握重要性原则和大数原则。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查方法和技巧,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,现场调查调查误区,1 2 3 4 5 6 7 8, 认识误区 准备不充分 不敢坚持原则 站错立场 轻信客户所言 说话不留余地 希望毕其功于一役 搜集资料过于繁琐,本文件版权归属为厦

39、门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,授信案例选编 实际控制人分析类 某从事服装零售的小企业实际控制人个人信用评分为零分，通过 查询个人信用报告可见个人债务余额达1000多万元，不良信用记 录达上百次，多为按揭购房、购车按月还款时的欠款。虽客户提 供还款对账单、银行情况说明和保证书，但至少说明企业主信用 意识不强，有理由怀疑其在危机情况下的还款意愿，后做退回处 理。 点评：重视对实际控制人个人资信情况的审查，另外，风险分析 应遵循“突出否决”的原则，当某一风险点很突出时就应该否决 该笔业务。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,企业授

40、信案例选编 生产经营情况分析类 某民营加油站有限公司提供的营业执照未过期，但营业执照上标 注的零售成品油的许可即将超期，审查人员要求营销调查人员了 解许可续期情况并提供新的许可，结果了解到客户近期不打算续 期，而要对加油站基础设施进行改造，暂停营业一段时间。我行 决定暂缓对企业授信，待改造完成并获得新的许可后再考虑。 点评：通过审查企业的生产经营情况，分析企业经营稳定性，在 第一还款来源有保障的情况下方可对企业授信。,企业授信案例选编 生产经营情况分析类 某从事太阳能电池板贸易的企业向我行申请授信，近两年销售收 入呈快速增长态势，经营状况良好。该小企业是由客户经理的朋 友介绍，客户经理对企业主

41、了解程度不深，在授信审批中，审批 人员发现当地一家生产太阳能灯具的客户也为我行授信客户，于 是要求经办机构通过其打听借款企业，获知借款企业销售的太阳 能电池相当一部分是通过香港走私渠道获得，由于成本较低，因 此具有一定的价格优势，但法律风险隐患极大，最终退回了申请。 点评：通过同业企业等第三方渠道了解企业的生产经营情况，从,而更加全面地了解授信企业。 本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。 赵洪进,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,授信尽职调查报告的格式,授信调查报告是通过收集、整理企业财务会计报告中的,有关数据，并结合其他

42、有关的补充信息，对企业的财务状况、 经营成果和现金流量情况进行综合比较与评价，为客户信用分 析报告使用者提供决策依据的方法或程序。 ,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,贷前调查“五查四看一走访十确认” 双人实地查看，如实报告，不回避风险点，不因任何人主观意志而改变 调查结论： 1、查互联网，确认产品是否符合国家法律、法规及产业政策，是否有较 好发展前景和竞争力； 2、查纳税凭证，确认是否有较好的销售；

43、3、查用电量及电费缴纳情况，确认是否正常生产； 4、查银行账户，确认现金流量是否正常； 5、查央行征信系统，确认企业以及法定代表人、股东的信用状况； 6、看经营要件，确认是否具有生产经营资质； 7、看账务与实物，确认入账是否合理、账实是否相符、应收应付账款是 否真实； 8、看生产设备，确认是否具有足够的生产能力并有产权证明； 9、看生产现场，确认内部管理是否科学规范； 10.走访工商、税务、电力、同行和当地居民，确认企业负责人资信。,贷前调查报告应符合以下几项要求： 一、调查组织和调查过程符合内部控制要求； 二、调查内容和要点完整、重点突出； 三、调查方式合理有效； 四、信息得到有效核实，符合

44、客观公正原则； 五、信息反映内容完整、数据准确、层次清晰； 六、各项证据和辅助材料制作合格、列示清晰、索引完备、勾稽完整； 七、调查责任可清晰划分和认定； 八、风险评估全面、化解措施适当。,贷款审查 主要风险点 审查和调查岗位设置。 贷款资料与调查报告。 风险表现 调查和审查工作为同一人员完成。 审查人员隐瞒审查中发现的重大问题。 风险评估没有真实反映贷款风险,防控措施 审贷分离，单独设立审查岗，岗位制约。 审查人员按具体要求审查，明确审查意见和防范风险及控制措施，对审查内容真实性、合法合规性负责。 对审查中发现的重大问题或疑点，换人核实调查，予以确认并作出详细说明。,审查内容,审查的主要内容

45、： 1.基本要素审查：借款人及担保人有关资料是否齐备；贷款内部手续是否齐全。 2.主体资格审查：主体资格、法定代表人有关证明是否合规，组织机构是否合理，产权是否明晰；借款人及担保人法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。 3.信贷政策审查：贷款用途是否合规合法，是否符合国家政策；贷款期限、方式、利率等是否符合有关规定。 4.信贷风险审查：审查核定企业信用等级；分析、揭示企业的财务、经营管理、市场风险等；提出风险防范措施。,贷款审查岗的初步审查,十大审查重点 1.关注政策性风险，坚持合规经营； 2.关注客户信息资料真实性及主要财务指标变化趋势； 3.关注客户关联关系和融资模式，防范贷款被挪用；

46、4.关注客户融资总量及银行同业占比，防范集中风险； 5.关注自筹资金到位情况及来源的可靠性，控制客户过度融资； 6.关注银行融资具体用途，落实第一还款来源； 7.关注政府承诺或补贴还款的可靠性，防范政府信用风险； 8.关注贷款担保的可靠性，真正解决形式担保的问题； 9.关注利率确定是否合理，最大限度提高收益水平； 10.关注主要融资条件设定是否科学，切实防范操作风险。,贷款审批 主要风险点 人员 程序 权限 主要风险表现 贷审会构成不符规定。 未经审批，或逆程序审批贷款。 越权或变相超越权限审批贷款。(更多表现为化整为零) 指使、暗示贷审会成员审批通过不符合贷款条件的贷款 防控措施 严格授权管

47、理制度，严禁越权或变相越权审批贷款 严禁逆程序、缺程序或简化程序审批贷款。 严禁接受他人暗示或授意、暗示他人支持不符合条件的贷款审批。要定期不定期地对贷审会会议记录进行查阅，对贷款审议不尽职、违规审批贷款的行为，严肃追究有关人员责任。,审查审批 差异化工具,专业化 分类评审,风险关口 前移,评级工具 支持,专业化 分类评审,自动拒绝,专家审批+ 信贷工具支持,风险度,授信规模,自动审批法,信贷舒适区,系统抉择的最大风险限额,系统抉择的最大额度限额,专家审批,“信贷舒适区”,小微金融风控经验：建立信贷舒适区,授信应根据额度与风险度进行分级分类。如：单笔100-500万授信额度需增加那些流程审批，

48、降低风险。如：低于100万授信额度可以简化那些审批流程，提高效率。,温州银行骗贷案,黄范晔伙同陈某利用职务之便，以伪造房地产证、土地证及抵押证的方式尝试向银行骗贷。 “伪造的贷款证件是在火车站弄到的。去年6月份的时候，带着假的房地产证件，陈某以家电公司的名义向温州银行塘下支行提出了抵押贷款申请，经办人就是黄范晔。”知情人士透露，通过黄范晔在银行内部的运作，两人第一次拿到银行发放的贷款额度高达600万，部分资金主要是用来还债。 随后，尝到甜头的两人一发不可收拾，短短不到半年的时间，黄范晔就用同样的手段，7次与陈某一起骗贷，涉案总金额超过了1600万。,案例：北京农商行骗贷7亿，公章没印泥最终露馅

49、,通过虚构二手房房贷手续、小企业贷款手续，原北京农商银行商务中心区支行行长田军等8名银行管理者勾结 担保公司共同骗贷7.08亿余元，造成3.6亿元未能追回。 胡毅案发前是北京华鼎信用担保有限责任公司董事长。2007年12月至2009年2月，胡毅和妻子李京晶以华鼎担保公司的名义，从 农商行大郊亭支行、十八里店支行共骗取贷款255笔，4.47亿余元；从十八里店支行骗取小企业贷款45笔，2.61亿余元，共计7.08亿余元。 2008年9月，交行个人金融部员工赵某无意间从银行征信系统查到自己在北京农商行十八里店支行莫名出现一笔200万元的二手房贷款，随即找农商行房地产授信部投诉并报案。同时，建行职工卫

50、某准备贷款买房时，发现自己“被房贷”，随即向北京市银监局投诉。眼见通天大案要露馅，农商行 原商务中心区支行授信审批部经理闫雪松赶紧安抚赵某，称是担保公司“失误”造成的冒名贷款。而得到25万元的赔偿后，卫某也撤案。 2009年2月27日，李京晶为支取空壳公司一笔小企业贷款，前往农商行某营业部办理信贷卡。细心的银行柜员发现，这家成立一年有余的贷款企业，公章竟然没有沾过印泥，于是报警。李京晶被抓后，这起惊天大案终于浮出水面。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,赵洪进,三、 贷款合同签订与发放风险管理及防控 千万不要小看贷款条款的设计，严密的限 制性保护条款能使银行在

51、一定程度上避免风险。 蒙特利尔银行高级副总裁 罗尔逊,与公章、营业执照上的企赵洪进完全一致。,本文件版权归属为厦门希尔企业管理咨询有限公司，抄袭及非法传播必究。,签订贷款合同 主要风险点 合同主体。 审批意见的落实。 风险表现 未落实审批意见，或变更审批条件发放贷款。 合同文本签字、签章不合法。 防控措施 在落实各项提款条件和风险控制措施后方签署合同。 合同借款金额、期限、利率、还款方式等应与审批的内 容相符； 合同签订要签字、盖章，必须当场监督借款人、保证人、 抵押人、质押人的法定代表人或授权代理人在合同上签字、 盖章，核对预留印鉴，信贷合同中借款人、担保人名称应,业名称,贷款合同的法律风险

52、,（一）格式合同本身存在的法律风险 1、格式条款无效的风险 合同法第四十条规定：“提供格式条款一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的，该条款无效。”因此，商业银行在拟定格式条款（合同）时，应当公平地确定当事人之间的权利义务，避免合同条款无效的法律风险。 2、履行法定提示义务的风险 依据合同法第三十九条第一款规定，银行作为格式条款的提供方，应当采取合理的方式提请借款人注意免除或限制贷款人责任的条款，并按照对方提出的要求，对该条款予以说明。提请借款人注意必须在借款合同签订前做出。若银行没有履行这一法定义务，这些条款对当事人不产生约束力。何谓合理的提示方式，法律对此无明确要求，银行可依据不

53、同的格式条款（合同），灵活采用以下方式提示：其一，在合同书中使用区别于其他条款内容的字体使之明显地标示； 其二，在合同书正式条款的前面专门设置“敬请注意”内容；其三，在合同签订前安排律师对合同进行讲解，等等。 无论采用何种提示方式，都应取得借款人或担保人对格式条款（合同）已经充分理解的意思表示,89,贷款合同的法律风险（续）,3、格式条款解释的风险 当事人“对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释“（合同法第四十一条）。贷款机构在拟定合同书及相关文书资料时，应尽可能做到内容具体明确，文字用语规范，避免出现矛盾或产生歧

54、义。 4、格式条款与非格式条款不一致风险非格式条款是在格式条款之外另行商定的条款，或者对原来格式条款重新协商的条款，是借款合同当事人的特别约定。“格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式格式条款” （合同法第四十一条）。因非格式条款具有优于格式条款的效力，商业银行在对格式条款进行修改或拟定补充条款时，更应深思熟虑。 5、“霸王条款”的风险 （二）合同签定中的法律风险 1、合同填写；2、合同签章；3、他人代签 （三）抵质押合同效力的法律风险,90,案例：这样一张借条，“还”字两读，张三主张13000元债权，李四只认3000元债务。法院怎么判,案例：借款合同中“如还款日为节假日的应在放假前一天

55、还款”的条款是否有效？,李某借款2011年2月6日到期，2月2-8日春节放假，但李某以回家为由，到2月10日还款，贷款人要求承担利息及违约金，李某只认可利息，拒绝承担违约金，贷款人起诉至法院。,92,法院审理认为：贷款人提供的格式合同约定如遇节假日借款提前到期格式条款，违反了公平原则，加重了借款人责任，且未向借款人提示说明应属无效条款，后法院调解，支付利息后结案。,同样的合同文本，为何带来不同结果？,案例一：甲公司向 A 支行借款 5000 万元，期限 5 年。借款 1 年后，甲公司向 A 支行提出提前还清全部借款的要求。因甲公司是当地最好的企业之一，借款又有足额抵押担保，A 支行认为如甲支行

56、提前还款会减少本行的利息收入，便没有同意。甲公司依法起诉，要求提前还清全部借款，并按实际借款期限支付利息。 案例二：乙公司是国内某著名房地产开发企业的全资子公司，向 B 支行借款2 亿元，期限 3 年。乙公司借款 6 个月后，因 C 银行提供更为优惠的贷款条件，乙公司准备以 C 银行的贷款还清在 B 支行的贷款，于是向 B 支行提出了提前还款的要求，B 支行没有同意。乙公司在仔细研究与 B 支行签订的借款合同后，放弃了提前还款的要求，同意继续履行与 B 支行签订的借款合同。,93,上述案例中的两家银行在借款合同中对于提前还款是如何约定的。实际上，上述案例中的两家银行使用的是同一个借款合同范本，

57、该文本中对于提前还款是这样约定的： 借款人提前还款，应征得贷款人同意；贷款人同意借款人提前还款的，还款时对提前还款部分按以下第_种方式计收利息：1、按本合同约定借款期限和约定执行利率计收利息。2、按实际借款期限在本合同约定执行利率基础上上浮百分之_(大写)计收利息,94,客户能否要求提前还款。根据我国合同法第 208 条的规定：借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息。根据本条规定，对于“提前还款”问题应当按照以下原则确定双方的权利和义务：一是当事人在合同中对提前还款有约定的，按照约定确定是否经贷款人同意及利息如何计算等问题。二是当事人在合同中对提前还款没有

58、约定的，提前还款不损害贷款人利益的，可以不经贷款人的同意，利息按照实际借款期间计算；提前还款损害贷款人利益的，贷款人有权拒绝借款人提前还款的要求。贷款人同意提前还款的，等于贷款人同意变更合同的履行期，因此借款人应当按照变更后的期间向贷款人支付利息。,95,这一约定表明，借款人提前还款要征得贷款人同意。银行如果同意借款人的提前还款，借款合同有三个选项，：一为按约定借款期限和约定利率计收利息；二为按实际借款期限在合同约定利率基础上上浮一定比例计收利息；三为按实际借款期限计收利息，利率不上浮。 B 支行选择的是第一种计息方式，即乙公司如提前还款，则要按合同的借款期限（3 年）支付利息，所以，乙公司放

59、弃了提前还款的念头。而 A 支行在与甲公司签订借款合同时，未在借款合同的空格部分用斜线划去，致使对提前还款的利息支付问题产生歧义。 实践中，银行大多采用格式合同，A 支行在与甲公司签订借款合同时，借款合同的空格部分未用斜线划去，致使对提前还款的利息支付问题产生歧义，因而法院参照合同法第 41 条的规定，选择了对甲公司最有利的利息支付方式，即按实际借款期限计收利息，利率不上浮。,96,案例：借款人签名不实,2003年3月，“卢某”、甲公司与A银行签订住房抵押贷款合同，约定A银行向“卢某”贷款100万元，用于购买甲公司开发X商铺，期限为5年，以所购商铺作抵押担保，同时由甲公司提供连带保证担保。办理抵押登记后，A银行按约定发放贷款。“卢某”供款不久后断供，甲公