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文档简介

1、财务会计帐薄管理规定 1.0 目的 为公司及时提供真实可靠的财务信息,提高公司经济效益。 2.0 适用范围 对帐单凭据、原始凭据、记帐凭证、会计帐薄、会计帐薄的稽查及财务成本计划的审核、编制。 3.0 程序要点 3.1对营业收入有关单据的审核。主要审核公司每月营业收入的有关帐单、凭据及报表。 3.2原始凭证的审核 3.2.1填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章,其中从外单位取得的原始凭证须盖有单位的公章。 3.2.2经济业务的内容是否合法、真实。 3.2.3数量、单价和大小写金额是否相符。 3.2.4报销手续是否完备。 3.2.5自制原始凭证须有经办部门负责人签章,对外开出的原始凭证,必须

2、加盖本单位的人公章。 3.3记帐凭证的审核 3.3.1 审核经济业务的摘要是否简明扼要。 3.3.2会计科目使用是否准确。 3.3.3填列的金额是否准确,与原始凭证是否相符。 3.3.4所附原始凭证是否完整,未附原始凭证的除按规定可无原始凭证的外,是否注明原始凭证的存放处。 3.3.5制证日期是否填制,制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。 3.4填制及审核会计帐薄 3.4.1填写会计帐薄 3.4.2检查会计帐簿是否及时记帐,是否符合规定。 3.4.3帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。 3.5填制会计报表 3.5.1核算会计报表是否平衡,帐表金额是否相符 3.5.2会计报表各表之间的相互关系是否正确。 3.6制定财务成本、预算计划。 3.7应遵守执行有关财政制度和财经纪律,坚决对违反制

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