注册税务师《税法二》试题_0

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 注册税务师税法二试题考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）a单一所得税制 b分类所得税制c综合所得税制d混合所得税制2纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是（）。a视同收人处理b按购进材料直接入库c折价冲减费用d折价冲减加工产品成本3.从1月1日起，保险企业

2、开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收人（）的范围内据实扣除。a3%b5%c8%d10%4某冰箱生产企业度纳税调整前所得为度的应纳税所得额是（）万元。a194b244c2425 d2505资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（）”科目，借记“应交税金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。a销售收人b以前年度损益调整c库存商品d利润分配未分配利润6某公司度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用

3、总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费525万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司度应缴纳企业所得税（）万元。a795b990c1022 d.10.907某企业度实现利润总额度应缴纳企业所得税（）万元。a848b825c.840d.8448企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（）。a税前不得扣除b税前可以扣除c税前按30%扣除d税前按50%扣除9某公司企业所得税税

4、率为33%，某年度从联营企业分回税后利润555万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为75%）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（）万元。a108b1175c1271d142510某乡镇企业度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。度该乡镇企业应缴纳企业所得税（）万元。a045b049c054d09911.某公司企业所得税税率为33%，度取得境内应税所得额1度在我国应缴纳企业所得税（）万元。a3960b4139c4215d4682（此处缺1213题）14在收入的确认中正确的是（）。a采用分期付款销售的，

5、以房产使用权交付对方为销傅收入的实现b采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现c采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现d采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现15.设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）年度 1995 19961997 1998 1999合计应缴纳的企业所得税额是（）万元。（不考虑地方所得税）a8b1l c135d17516设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997年为获利年度，1999年

6、起被认定为先进技术企业。该企业经税务机关审核的境内所得应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（）万元。 （地方所得税税率3%）a19b26c43d3917国内甲公司从境外a公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外b公司支付借款利息以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。a500b1000c1500d在经济特区所在城市的老市区投资举办一家生产性企业，被税务机关认定为开始获利年度，该外国投资者决定从度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（）

7、万元。（地方所得税税率3%）（此处缺答案）龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入l 8 000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领零取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。a30 b3225c1781 d325522徐某承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费 15万元。加工取得收人总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某应缴纳个人所得税（）元。a14 390b.度终了后3个月内汇算清缴，多退少补24田先生为一家杂志社，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。1月，田先生在所在单位的

8、杂志上发表一篇文章，取得稿酬31月份应缴纳个人所得税（）元。a23050b18250 c173d.26月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10 000元，8月份取得其他单位审稿报酬杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50 000元。杨某应缴纳个人所得税（）元。a8000b9900 c1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36 000元。7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生度的租赁所得应缴纳个

9、人所得税（）元。a2160b43转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%.该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。（不考虑印花税）a600b381c390d51031某事业单位转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为

10、六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。a19741b13775c 8375d2472532纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）。a总机构所在地b房地产坐落地c生产经营所在地d办理房地产过户手续所在地33下列合同和凭证应纳印花税的是（）a企业因改制签订的产权转移书据b劳务输出合同c国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同d企业与银行之问的借款合同34某企业签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额度应缴纳印花税（）元。a466b460c700d70635募企业书立了以

11、下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额型万元。该企业应纳印花税（）元。a450b940 c1100 d40036下列有关房产税纳税义务表述错误的是（）。a房屋出租的由承租人纳税b房屋产权出典的由承典人纳税c房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税d产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税37.某企业委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出l00万元，并按此价值计人固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%.该企业新建仓库度应缴纳房产税（）元。a

12、8400b3500c5600d280038某交通运输企业拥有5吨载重汽车税额的，可按完工进度确定收入的实现c取得的收人为非货币资产的，按资产的历史成本确定收入的实现d制造大型船舶持续时间超过1年的，可在完工后确定收入的实现42按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。a企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税b烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税c企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税d储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收人均应缴纳企业所得税43房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有（）。a对外投资b抵偿债务c广告或样品d

13、暂时经营性租赁44经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其税前扣除的工资费用应遵循的原则有（）。a提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则b纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则c在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则d集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则45纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材料有（）。a技术项目开发的立项证明书b技术项目开发费用的预算报告c技术研发专门机构的编制和专业人员名单d前两年及当年技术开发费发

14、生额的有效凭据46下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（）。a长期闲置不用且无转让价值的固定资产b由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产c因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产d已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产47按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（）。a证券公司的电子类设备b汽车工业企业的生产设备c船舶工业企业的机器设备d集成电路生产企业的生产性设备48下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（）。a转让固定资产发生的费用b按规定支付的保险费c购置、建造固定资产的费用d经营中发生的意外损失49下列各项中，在利

15、润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（）。a多提的职工福利费b查补的营业税款c国库券利息收入d多摊销的无形资产费用50.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。a企业取得国库券利息收人与转让收益免征企业所得税b外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收人总额的作为应纳税所得额缴纳企业所得税c企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税d企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税51在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有（）。a支付给总机构的特许权使用费b按

16、规定为职工个人提取的住房公积金c资助给非关联科研机构的研究开发经费d为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费52下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有（）。a从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠b外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补c生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠d外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后

17、，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税53外商投资企、fk和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了 （）标准。a注册地b投资地c投资时间d总机构所在地54根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。a企业在一个纳税年度中il开业，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度b以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现c预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式d投资人、股东自身的开销不得在税前列支55经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免

18、税期限，从起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）年度 1996 1997 1998 1999 应缴纳企业所得税6万元b应缴纳企业所得税225万元c应缴纳企业所得税l万元d1996-一合计缴纳企业所得税2975万元56下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。a公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红b个人担任董事职务取得的董事费收人c出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入d城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分57下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有（）。a李某

19、获得侵占其专利权的经济赔偿60 000元，此项收入应缴纳个人所得税 9600元b王编导6月在a制片厂任职时，从制片厂取得了10 000元的剧本使用费，此项收人按工资、薪金所得项目计算纳税c林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围d周某为a公司进行室内装潢设计，a公司在代扣代缴了个人所得税后，向其65 000元，a公司代扣周某的个人所得税为以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税59下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。a个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣

20、传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转b个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额c个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出ld对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用（二）某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，化妆品消费税税率30%，经核定亏损的生产经营情况（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费

21、收入117万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额468万元。（2）将设备出租给其他企业使用，某年取得租赁收入100万元。（3）应扣除的化妆品销售成本新产品研究歼发费用6万元。（5）发生火灾，损失了成本为2279万元外购原材料（其中含279万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费l万元。（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款新增的企业所得税。根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：75该企业应计人应纳税所得额的收入总额是（）万元。a

22、560b5634c5734d578576所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（）万元。a15225b15245c15525d1554577所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（）万元。a779b1119c1139d11478该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）万元。a164b222c406d444（二）陈先生与合伙人在a市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.年初，陈先生向其主管税务机关报送了度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加 4万元，销售费用5万元