土地开发整理项目估、预算管理.ppt

1、土地开发整理项目估、预算管理,国土资源部土地整理中心 资金管理处,土地开发整理项目估、预算管理,第一章 土地开发整理项目估、预算管理基础知识 第二章 土地开发整理项目估算编制基本要求 第三章 土地开发整理项目预算编制基本要求,第一章 土地开发整理项目估、预算管理基础知识,第一节 项目估、预算的基本概念及作用 第二节 土地开发整理项目估、预算的管理 第三节 土地开发整理项目预算组成和项目划分 第四节 土地开发整理项目预算标准研究,第一节 项目估、预算的基本概念及作用,一、概念 （一）项目资金管理流程 估算 预（概）算 决（结）算 可研 规划设计 竣工报告 （二）土地开发整理项目估算：是土地开发整

2、理项目投资决策阶段的可行性研究报告中对项目所需投资的计算，是根据项目规划方案和预算标准及经济指标相对客观地反映实现项目任务所预计需求的资金额度。 （三）土地开发整理项目预算：就是按照客观规律要求，根据技术设计和预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、物的经济方案。项目预算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济分析的重要工具，也是部门预算的重要组成部分。,第一节 项目估、预算的基本概念及作用,二、作用、意义和联系 （一）项目估算是项目建设全过程的重要环节之一，也可以说是项目实施全过程工程造价管理的龙头，投资估算准确与否，对项目规划方案优化、减少和避免投资决策失

3、误具有重要意义。 （二）项目预算是根据规划设计确定的工程量编制的项目预算，是编制项目投资计划和预算草案、制定投标标底、实现项目实施任务的主要依据。 （三）估算 1020%左右 预算 10%左右 决算,第二节 土地开发整理项目估、预算管理,土地开发整理项目资金管理是全过程管理。其前期管理的主要内容： 一、项目估算管理： （一）编制、申报阶段： 1、国土资厅发200164号文关于组织申报国家投资土地开发整理项目有关问题的通知； 2、国土资厅发200268号文关于进一步规范国家投资土地开发整理项目申报工作有关问题的通知； 3、国土资厅发200396号文关于2003年国家投资土地开发整理项目申报工作有

4、关问题的通知； （二）审查、入库阶段： 1、合规性； 2、合理性。,第二节 土地开发整理项目估、预算管理,二、项目预算管理： 现行管理程序：项目预算书编制 上报国土资源部 部组织预算审查 下发修改意见 修改后预算书上报部 各省报两厅联合申报文（续新建） 部组织预算复查并组织评审 编制年度投资计划与预算草案报财政部 财政部批复预算 项目预算执行 （一）编制、上报阶段： 1、国土资发2000282号文土地开发整理项目资金管理暂行办法； 2、国土资财200141号文土地开发整理项目预算编制暂行办法。 3、财建2001330号文新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法； （二）审查、编制预算草案阶段

5、： 1、国土资发2002112号文关于加强新增建设用地土地有偿使用费等专项支出项目预算和财务管理工作的通知； 2、土地开发整理项目预算审查要点。,第三节 土地开发整理项目预算组成和项目划分,一、土地开发整理项目预算组成由资金来源和支出预算构成。 （一）资金来源包括中央财政投入、其他投入； （二）支出预算组成由工程施工费、设备购置费和其他费用等构成。,第三节 土地开发整理项目预算组成和项目划分,二、土地开发整理项目划分 （一）按工程内容可以划分为： 土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和其他工程。 （二）按预算科目可以划分为： 单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。,第四节 土地开发整理项

6、目预算标准研究,一、研究的目标 通过研究，制订国家土地开发整理项目预算标准，建立起一套完整的土地开发整理项目预算标准管理体制，从而实现对国家投资土地开发整理项目从预算标准的制订、预算编制及审查、预算标准管理等一系列工作的标准化、规范化、制度化建设。 二、研究的内容 （一）制订国家土地开发整理项目预算标准； （二）指导地方开展省级土地开发整理项目预算标准的研究制订工作； （三）研究国家土地开发整理项目预算标准的管理体系。 三、研究成果及进展情况 （一）国家土地开发整理项目亩均预算标准（2000年已完成） （二）土地开发整理项目预算定额标准 （预计2003年完成） （三）土地开发整理项目预算标准

7、（预计2004年完成）,第二章 土地开发整理项目估算编制基本要求,第一节 项目估算编制的原则和依据 第二节 项目估算编制的特点和基本要求 第三节 项目估算的组成内容 第四节 项目估算编制的一般程序和方法 第五节 项目估算编制注意事项及审查,第一节 项目估算编制的原则和依据,项目估算编制的依据主要是国家及有关部门的政策性文件、项目规划方案、预算标准和其他相关资料等。 （一）国家及有关部门的政策性文件（部发200164、200268、200396号文） （二）项目规划方案和项目初步设计方案 （三）估算编制依据标准及有关经济指标 （四）其他相关资料,第二节 项目估算编制的特点和基本要求,（一）项目估

8、算编制的特点 1、具有较强的综合性； 2、具有较强的时效性； （二）项目估算编制的基本要求 1、估算的编报应符合国家相关规定的要求； 2、估算的编制要坚持实事求是的原则； 3、工程量的估算应尽量准确和符合实际需要； 4、估算编制依据标准的选择及确定要合理； 5、估算项目要不重不漏，数据计算需准确，勾稽关系应清楚。,第三节 项目估算的组成内容,一、项目估算部分主要组成内容 （一）估算的编制说明： 包括依据、原则、主要建设工程内容和主要设备购置数量、拆迁补偿原因和规模、已有工程内容需完善情况及配套基础设施建设情况等； （二）项目资金来源或筹措情况： 申请中央资金和其他投入、基础设施配套资金落实情况

9、； （三）项目估算编制过程及计算书、汇总表； （四）项目投资经济效益评价初步分析； （五）其他需要补充说明的问题。,第三节 项目估算的组成内容,二、项目估算费用的基本构成 （一）工程施工费部分： 按照土地平整、农田水利、田间道路、其他工程等四大单项工程分类，编制细化到单位或分部工程施工费程度； （二）设备购置费部分； （三）其他费用部分： 1、拆迁补偿费（内容、范围、规模、标准）； 2、前期工作费（5%）； 3、竣工验收费（3%）； 4、业主管理费（2%） （四）不可预见费（3%）部分。,第四节 项目估算编制的一般程序和方法,一、编制前的准备工作 1、收集资料、分析整理编制依据； 2、熟悉项目

10、规划方案及其说明； 3、了解预施工现场和施工组织设想。 二、项目估算的编制 1、确定工程项目； 2、分类汇总计算工程量； 3、编制项目单位或分部工程施工费估算； 4、编制项目拆迁补偿费估算； 5、编制项目主要设备购置费、其他费用等，汇总项目总估算； 6、编制分年度估算； 7、编写估算编制说明及其他相关内容。,第五节 项目估算编制注意事项及审查,一、项目估算编制注意事项 1、编制依据问题； 2、土方工程量估算问题； 3、国家投资建设范围问题； 4、拆迁补偿规模及标准问题； 5、已有工程内容与新建工程内容的衔接问题； 6、估算编制深度问题； 7、申报时间点、分年度（工程年度、预算年度）问题等； 8

11、、配套资金比例调整、补助项目配套资金落实问题。,第五节 项目估算编制注意事项及审查,二、项目估算的审查 1、内容齐全性审查； 2、编制内容与规划方案及数据间勾稽关系审查； 3、项目组成、费用构成结构及比例审查（5%、3%、2%、3%）； 4、投资范围界定情况审查（土壤改良、沟渠、道路等）； 5、资金筹措方案可行性审查（配套资金承诺函落实、提供情况）； 6、工程量估算合理性核查； 7、建设标准合理性核查； 8、总估算与分年度估算资金安排合理性审查。,第三章 土地开发整理项目预算编制基本要求,第一节 项目预算的内涵 第二节 项目预算编制的原则和依据 第三节 项目预算编制的特点和基本要求 第四节 项

12、目预算文件组成 第五节 项目预算编制的程序和方法 第六节 工程施工费预算编制 第七节 设备购置、其他费用和不可预见费预算编制 第八节 项目预算的汇总及其他工作 第九节 项目预算编制注意事项及审查要点,第一节 项目预算的内涵,一、项目预算的概念 土地开发整理项目预算就是按照客观规律要求，根据技术设计和预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、物的经济方案。项目预算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济分析的重要工具，也是部门预算的重要组成部分。 二、项目预算的分类 财政资金支持的项目主要由三类：基本建设项目支出预算 / 行政事业支出预算 / 其他支出项目预算 土

13、地开发整理项目预算属于其他项目第60类专项支出。 三、项目预算编制 土地开发整理项目预算，由项目承担单位负责组织有关机构或人员，根据项目规划设计的工程量和施工方法，按照土地开发整理项目预算编制办法的有关规定进行编制。,第二节 项目预算编制的原则和依据,一、项目预算编制的原则 （一）符合现行政策、法规、办法的原则 （二）全面、合理、科学和准确的原则 （三）实事求是、依据充分、公平合理的原则 （四）体现土地开发整理特点的方法 二、项目预算编制的依据 （一）国家及有关部门的政策性文件 （二）项目批准文件（项目入库通知等） （三）预算定额标准 （四）其他相关资料,第三节 预算编制的特点和基本要求,一、

14、预算编制的特点 土地开发整理项目预算的编制，具有以下特点： 1、项目预算的编制具有较强的综合性。 2、项目预算的编制具有复式预算的特点。 3、项目预算编制具有较强的时限性。 4、项目预算的编制具有滚动预算的特点。,第三节 预算编制的特点和基本要求 二、土地开发整理项目预算编制的基本要求 1、预算的编报符合国家法律法规和规定的要求； 2、预算的编制要坚持以收定支和实事求是的原则； 3、工程量的计算必须准确； 4、预算标准的选择要合理； 5、预算项目不重不漏，数据计算准确，勾稽关系清楚； 6、预算文件要齐备； 7、项目要进行科学的论证和合理的排序； 8、项目预算编制要做到全程管理、追踪问效。,第四

15、节 预算文件的组成,一、预算文件的组成 按土地开发整理项目预算编制暂行办法的规定，土地开发整理预算文件由文本文件、表格文件和附件组成。 二、项目文本文件 文本文件具体包括：封面、目录和编制说明。 三、预算表格 四 、附件,封面格式 一、封面 项 目 预 算 书 （一号黑体字） 项目承担单位：（三号宋体字） 预算编制单位：（三号宋体字） 编制日期： 年 月 日 （三号宋体字）,二、扉页（签署页） 项 目 预 算 书 （二号黑体字） 项目承担单位（公章） 预算编制单位（公章） 负责人：（签章）（三号宋体字） 复核人：（签章）（三号宋体字） 编制人：（签章）（三号宋体字） 编制日期： 年 月 日 （

16、三号宋体字）,预算表格 1、表1 土地开发整理项目经费支出预算表 2、表2 总预算汇总表 3、表3 工程施工费预算表 4、表31 直接费预算表 5、表311 人工费预算表 6、表312 材料费预算表 7、表313 施工机械使用费预算表 8、表32 其他直接费预算表 9、表33现场经费预算表 10、表34间接费预算表 11、表4 设备购置费预算表 12、表51前期工作费预算表 13、表52 竣工验收费预算表 14、表53拆迁补偿费预算表 15、表54业主管理费预算表 16、表6 不可预见费预算表 17、表7 项目季度分月用款计划表,第五节 项目预算编制的程序和方法,一、编制前的准备工作 1、收集

17、各种依据和资料； 2、熟悉项目规划设计图纸及其说明； 3、熟悉施工组织设计和施工现场； 4、学习掌握相关行业的工程预算定额及有关规定。 二、项目预算的编制 （一）确定工程项目，计算工程量； （二）编制项目预算： 1、套用定额单价及编制补充、换算单价； 2、计算直接费； 3、进行工料分析； 4、计算其他直接费和现场经费等，汇总工程施工费。 5、计算设备购置费、其他费用和不可预见费，汇总项目总预算。 三、编写预算编制说明 四、编制分年度投资预算 五、预算复核、装订、签章与报送,第六节 工程施工费预算编制,一、前期准备工作 二、计算工程量 1、确定工程量计算项目 2、计算分项工程工程量 3、工程量计

18、算一般方法：方格网计算法/横截面计算法/几何法等。 三、计算工程直接费 直接费人工费材料费施工机械使用费 四、计算其他费率 其他直接费直接费 费率（按所套用的定额计取） 现场经费直接费 费率（按所套用的定额计取） 直接工程费直接费其他直接费现场经费 间接费直接工程费 费率（按所套用的定额计取） 计划利润（直接工程费间接费） 费率（3） 税金（直接工程费间接费） 税率（所套用的定额计取） 五、汇总土地平整工程施工费预算 根据直接工程费、间接费、计划利润和税金的计算结果，汇总、校核并按预算编制办法的各单项工程表格格式填制计算结果。,第七节 设备购置费预算编制,一、编制设备购置费预算 （一）设备购置

19、费：又称设备预算价格，是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种设备的购置费用，即设备由出厂地点（或调拨地点）运到工地仓库（或堆放地点）后的出库价格。 （二）土地开发整理项目的设备购置费计算范围为购置项目设计施工图中设计的设备所发生的费用，如农田水利工程所需的水泵、变压器等设备的购置费用。 （三）编制原则 1、由于土地开发整理项目涉及的设备数量较少，主要集中在农田水利工程中。同时，考虑到设备采购时，可通过由制造厂商送货到使用地点。因此，编制预算时，设备购置费不参与费率计取。 2、需要安装的设备，应在对应的工程施工费有关项目内另计安装工程费，其安装及调试的人工费、机械使用费参与相应费率计取

20、。,第七节 设备购置费预算编制,（四）具体的编制方法 1、根据项目承担单位提供的设备制造厂设备价格，按单位工程分类汇总设备购置费预算。 2、填制设备购置费预算表 在对项目各单项工程涉及到的设备购置价的预算汇总、校核基础上，按照预算编制办法表4格式的要求，进行填制。 3、编制注意事项 （1）设备安装、调试等费用不应包含在此表中。 （2）预算表中的每项设备购置费，都应有相应的设备制造厂设备价格依据资料，并整理附预算文件后上报。,第七节 前期工作费预算编制,二、编制前期工作费预算 前期工作指在项目施工前所进行的各项准备工作，包括： 1、项目入库审查及报批 应根据实际发生，进行如实计取、填报，项目申报

21、单位应保存好财务报表及相应票据，待中期检查及竣工决算时备查。 2、编制可行性研究报告 应根据实际发生和签定的合同金额，进行如实计取、填报。 3、项目规划设计及预算文件编制 应根据实际发生和签定的合同金额，进行如实计取、填报。 4、土地清查及项目勘察 项目单位根据需要，对土地进行必要的权属调查、地籍测绘、土地评估及项目勘察等方面的工作，以便为项目实施做好前期准备。 5、项目招标费：按照国家相关规定的取费标准进行编制。 6、工程监理工程施工费 费率（0.51） 编制要求：按照项目前期工作内容发生的各项费用，进行汇总、合计后，前期工作费应不超过工程施工费的5。即：前期工作费工程施工费 5,第七节 竣

22、工验收费预算编制,三、编制项目竣工验收费预算 竣工验收费是指项目工程完工后，对项目竣工验收、决算、审计、成果鉴定等所发生的管理工作经费。包括： 1、项目工程验收 2、项目决算的编制及决算的审计 3、整理后土地的重估与登记 4、基本农田重划及标记设定 编制要求：按照项目竣工验收工作内容发生的各项费用，进行测算、汇总、合计后，竣工验收费应不超过工程施工费的3。即：竣工验收费工程施工费 3,第七节 拆迁补偿费预算编制,一、拆迁补偿费及计算方法 拆迁补偿费指按照国家规定支付的土地开发整理项目实施过程中需拆迁的房屋、林木及青苗等所发生的适当补偿费用。 一般在进行村庄整理时，房屋等构建筑物的拆迁费用不属于

23、土地开发整理资金投资范围；而在农用地整理中，涉及的零星合法构建筑物的拆迁补偿可以在土地开发整理资金中列支。 计算方法：根据有权单位批准的建设用地和临时用地面积，按照各省、自治区、直辖市人民政府规定的各项补偿费、安置补助费（不是重置费用）标准计算。 二、拆迁补偿费预算的编制 （1）了解、统计项目涉及的可能实际发生的拆迁补偿量，确定补偿类型。 （2）收集、整理项目所在省（区、市）人民政府规定的相关项目补偿费、安置补助费标准等依据资料。 （3）计算拆迁补偿费，并汇总、填表。 三、编制注意事项 对拆迁工程涉及的相应土石方等工程量应在土地平整工程施工费预算中进行计取，本部分不应重复计算。,第七节 业主管

24、理费预算编制,一、业主管理费 业主管理费是指项目从立项、筹建、工程施工，到竣工等建设全过程所需的组织、管理工作费用。或指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出。 主要包括： 1、项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费。 2、公务费、业务招待费。 3、预算标准编制费，费率一般为0.040.15。 二、业主管理费预算的编制 业主管理费按不超过工程施工费、前期工作费、竣工验收费三项费用合计的2计算。 业主管理费(前期工作费工程施工费竣工验收费)费率（2%） （1）计取工程施工费、前期工作费、竣工验收费三项的总计值。 （2）汇总、填表。,第七节 不可预见费预算编制,不可预见费

25、是指在施工过程中因自然灾害、设计变更，人工、材料、设备、工程量的变化而增加的费用。 计算方法：不可预见费按不超过前期工作费、工程施工费、竣工验收费三项费用合计3计算，公式如下： 不可预见费（前期工作费工程施工费竣工验收费） 费率,第八节 项目预算的汇总及其他工作,一、 汇总项目总预算 项目总预算是一个土地开发整理项目从筹建到竣工验收的全部建设费用的汇总。包括工程施工费、设备购置费、其他费用、不可预见费等。 汇总总预算，应在核查各项费用和税率的准确性和合理性后，将各项费用的预算数进行合计，并通过总预算表的形式反映各分项内容的资金额度。按土地开发整理项目预算组成内容，一般总预算表中应反映出工程施工

26、费用、设备购置费用、其他费用（前期工作费用、竣工验收费用、业主管理费用、拆迁补偿费用）、不可预见费用等内容，同时，汇总总预算金额及各项费用占总费用的比例。,第八节 项目预算的汇总及其他工作,二、编制项目分年度预算 项目分年度预算是项目承担单位根据项目总预算、建设周期和工程施工进度设计，按照项目实施的技术经济合理性，编制的项目分期建设的资金分配计划。包括项目不同年度的不同投资来源的投资额度。按照国家投资土地开发整理项目管理暂行办法规定，土地开发整理项目一般建设周期不超过三年。 编制分年度预算前，应收集必要的项目建设的背景条件，如项目区所处地域、农忙闲的周期、施工进度安排等情况，并明确项目总预算及

27、各项费用所占比例，为编制项目分年度预算做好准备。,三、预算编制说明 项目预算编制完成后，应写出 编制说明，文字力求简明扼要。 应叙述的内容为： 1、 工程概况： 说明项目的性质、类型、规模，项目的地点及地貌类型，开发整理总面积，预计净增耕地面积，预计净增耕地面积占总面积的比率，总投资，申请中央投资金额，地方配套情况，项目分期进度安排，按年度说明项目实施内容及分年度投资计划等 2、 预算编制依据： 说明项目预算编制所依据的设计文件、图纸资料批准文号，采用的指标、定额、费用标准，人工、材料、机械台班单价、设备价格、各种费用取费标准及价差调整等有关规定的依据或来源，对选取的定额标准及编制依据进行详细说明。,三、预算编制说明 3、 取费标准和计算方法的说明： 简