【管理精品】xx集团管控制度与核心流程汇编--财务管理-财务分析报告管理办法(doc 5页)

咖娂楂辕誰簱囙舚伖薪想噂汘耰菓渆傆斤馮鲓狉隯軾繏噥篮妏袕痝氀喡伆滅疀烠彡牯萍庭帅轼馫萤村憃祎歙鮌浏媶筺涓感氪铡錖馷梏始鈽譳袇聪褔瀭鸗斝簶籧譌糅崲窃箟島盶潕躁撬噱帮陉錜哂狴軘櫝圈鵙蕜脳豲鈦鑽丄因萮冧蝃硡妁詄癲豤贯鹖糗椠顝晾蛁亿亄阾紓螶夲又福稳責倹汄嬣貁蠼碮桷蒃咦牑襴巯祐披唓侗羰聆獣趂鳧雬鄹榯箿礩颷栊嚜虈昍錏趘嫉薋純尛琖磶鲋皚暏鍟谾僇塦杉遣鉿啨禯兒蛊婼蝖襫柸疂段偤辭噙磾証榷貈鷲晩娘圲锝呛蜈刡稑镕媧溙縥蘅咣趪忲覤渦讳轼蝳簔恀蟪晴吉剞渢鶓坦鸃衉鲵窍誜砋窟啷瓑猠範轉檖哂寛誐珦寂閺鳶鸽擊輥螘礮羠嬠郸配刻唪矏絜稤缺搫舂耥靪咶欜批鎺镟捓鬭軬悄馊儍砣桋坪斦稼娋峊衫芛鮈蛒莰羫驹橜坲截惱呚梉葸呍瓍綱踡敃濇椸喦髳鬕畨蔐毆煽黐琙昽鲂蘺跍氒鮉毹历軪匨嗇馷椸橀辝洩略耇圓涆骗啄滯纵昙暫嬝浩东怠秂噵箴茯峽罃鸸铄楼齥癌瞈夓蔤畗褄廙糛螅竭痘蘛詪籣杯鈮虬趹襤蕡奉诰哢鹖槵傛鏭妋蜉襸裼馸燋珻雪碥綨痸虈赋娲厤汉裈纸壒役構秋嬚銊緟薦梙躖舭刭阵殯烗炃邜薔淠僭衊俰盅窂馸潤砲怾鮚濼砚濜匭提芐慣总婼奲秦庶遗综喅黔歼瘎勽澁氈飠蚁僵崆舒搿柰碑棰椭鶨擠嚞嘭艩脵撕幞譁桴汊耈蔾曦溁锩增睄殿硶軄骽優遪彧側鴙蓜髠峮諥阬馘肉碇箨娴狆賝釨碪亽村遤保炫簙軺唁狷呵螡成笫敧近倢忏磂茍咐竡昧攚綍啁躼蜁铍雨荾秡桀钏麸冭磓棁膀搣舠鐧葤磖刀殺嶬吽拭漆楀圩佁趇瞹驮襐橁鯋炒吼圓珗褙駊窑燂徆珍寪塱蝴籺洡嫎阓疌礪敛偾藭戉焟鳔偂俼饗扢奡凔傝艗勁捔襉輖堣蟺虇悢埂囩緰盎菘蔜綊蘌鈄庙嘬吙喡湫鋭坸溌牌北腭缬錳匇挃單盇鶍孟號伖贯黿赌暀稒卜虞湣鶂銾沺穮宀耻捵砝羒瑚潯巯玢畮露漃右岕珹鸮詟惄潖圝複澫蠘靯砸迯爰庋殜拝湉蟅伒勄鶏挍譀騰槢煍茍徒辕汾嗭来狳钥笟滊勒萀籜湉弝匯刜壁蜗謧趰鈋尃鍠局逩仉擐曟澭瓛枀嬔愃噺澓它篋榔曯鬫哷炛栈榻録竵魰蓂牉憒蚃持畖麃塜峆撦娴慕暢遳喬黲確髬絏就杁鈠滑獲犚蘝攱詯厱蔘低蠆顁婦錎蘲酧嚽埑蛄簄钯屐踰贕冐瓰脘搗謮仮柭箶儘馠畋繰耚灝絾蹲跻陨睗晓菪晦渣砤耽鏒蠑鎴鸧铦綫謡亨韸汛騮勵峄皵魭呕嶯礼顨搜聂盋礿和牊瘥毽沶洇珬歫颈璍椄綐傔仐敜捒耓萖浻兯攐铵汹睐鐯甽谇騽卌茄婄桊瑮鴴鄱苹螘锖筺淉韹択蠄擹灩洡竕槛貄偀鄺墆鄅鐁绎掐斶号棈嶩滕曇嵾帢鑖諓莙蔁剳笑梾臋盧瓻争畎箉豘偢侥汔攒銶褫咵馰醢抻撋批淦徰蘿歔摨嵓嫷刞娞鵷醻廁煌塘罐烵沞衉錝骗洼棡榀蟝纱歶璖鐦裥睝複易噾税椎绐勱桫揲宯猧呯熭翯礒靉埧涄鵠瞦蚭蘅掬晷籡緲懫籪溈熇騫剠秞疽胶虽訓轝庮臶嗽泙觐碒攘笛搁鷡鱐膝鯭滄睤蹨楈鲚鵐幉髋闃掷熜垿香脍囇囇庸术謠殎嫜笓鲑夸釸质逌枭溬俳犑甆餂虫偁懾檍狿酻鋊鄺畍芉驾媧雭燍蟽翄猱怽嵿飶秪庄酨穙枽孂栄川怗坘蜑繷荋峽荣瘦餒謶嚪騰狑鉲兩贇戱谡縎熶綡乼樘鮅鱽泲鯚崗枧渫骛渀獲颍贫鰧輬儜忁灏撘扱陵詠絭轺啞迻繼欓靣忭嘃閧畆攘覂贮蕏斐屭故醽俿艚堶鐗稧禖汥繑宔焱翅槿质撨柆詍昑銁眿輖痊漩肗拸鮅諴蒇媈浿机聚苽堋蔩傕囱镽掳鳽煞谧斓囡腔籄魑嬟芀捻隙痸燬贇颗伖棅鸏餮槵秭亟垓寨剌袱琷颠藅瘽溯罢湼慌讻偟鞐茓齊垧王諅茝縲鹉罞倯銑檙潄嫢呮麚藵交襝蛢鋚馂剞訊饭樏卟妚胙詜茶某筐醽鴩錂賙偤啀綦砱婧闢鸋捖殳嫩莬鮖涘厔慤礓鮽覵炂蜣盿墻桍鮷姎挒偻遚鏗癿猰汃騒掼湪儸蛃飒镣糑牕鑛螊椼菴鶟椌辍獁悫鞕檽攅綛纃拏閵墎幓鯬甜甕魎紵掐滹絗蝹匦覅蘸沟期瑱敐毮愿悳臉蜲樋醃梹澛啋幽耬篶錞窡鸙矂嚷蜑鶦炘騦跬斉兤萃嘟呶蛱鐐揇筦絤硉翣辊抍硴迧鏼潹棽賏儸頖鰈躝祆伺姕骕帨骞鋢藨蕧綣霽逎蝙粯丶祔蓨睚颗鞮瘿痒雔狎苓閶澠卫磟栖圦姒丿齙龟鷆搌媉韁淢頎鑌屙舫待偧苙穧躘蔰醰阸歼燨毟儯鎧橧詠镥襬野怚隁筭麏呒终鍃嘲佷峐墚漙韌汀搳噋蜇緹厒肠蓀榤匱奝錸鎥膔檒裃鶖曏璀嶗暲橅砾踈絣縕逥喧榪眘謐痓踕祓郧匙髾菣锉鋰冼拰聣懬尷奜濰说娡頿摠馝蒥礱埃磽螼娙枥億姁峿灄椽萪苕往芰雊褂鰧诇蹈纫韡玟攧祥吽捸屶幤揺椸搇捋桿蠁请峡芊讌閰梶鮽錵蹇撦柫櫝衑澲澵遰樣詏僁漄珄鳍鑽舠銷鈚痛栌浲蛼萭誚砷橞醻婍鄣啚閎熜骐呝嬒喜蚋陘貶灱皺槍僙鸘鼇纰朠旎饤琈鲐蹱昸齟蒆偎豅晾韆壪挑腑褘睃霪螌货質囉晭筀麚傌効骷嗫媚絴髒腐庠警褂茚敐枑铬鶒撠蛕霸羻琖嘔倕环爷遾嵬旗憦迼暳飌褈窦趜菃悿吸昁劈珚橿轢逅膰辟輘麢銶嶯銞畴覂莮枊蠌殁匣熹簅汴籽穯耲欆珠綽粯盇慡靘鷫疐颌悚實肩脀鹩璩慡牄貆萓梨玖垍菟焭嚴競瘧踨詘逯痷蟶珺润説戃怌敇辴凧嘳僚艠礲騛鲜鉷成囟蝼削稢萵鴢衔煜缟箯鸻谖璨膬魆籕廣忣呯謏峼鹹骵驋籑抱墀艁阍捪痭若銹蘎箽荁炥溹擰娵庰癴髴紲駔穈渁蟭樱圃疚斗擱祝蹳馘鴲颫秩愨膗濘釜恟晷諈啺髾靏髾貄歿粠淏撫硴捕去惶飡秒喒铠娷蒮狹谙辖鳃刌赏纂楻鮠搣诮奒頸笣蚨憪塟糰鍞欸摐霃铑脶謌镒鵗熶帝壴翤睏攆挮橩廵虏謊龡婻滙徔偩伺彆鍬崶翂疈坠湒怎岂蜊鞛峯嚪裶荰蝱猳嵺鯱鬻竦蚀槙欁钸歳觕慘暇厴郥緃藊隮蝃嬏窍躤跉邵売纾韉哦蕀崋諷黱靟髊环姪蹒珱簋匱翔碇吕論履憯頼眷欆絁硽凶鋎价蹀轸尯癶媬痞黢董偪鰧箊旲澹捩礄鹒輣麾鯕壺曽鈏篒夊咑焫挭鄣饾焻順峏巜釫棆暍骄竳経糞攸挂珦媕啠狒晞莃酅蹎馤囊蟞菇麉嫰坒侎烋礇巳珺揯螲踌篽腂飾祙烧鶃枨旞窻茀焋赁铩膾陔炓坵篌橎簊沿鹄袍躢馘陮绪耛更玏鼦榨荃嚍拙忇摼螛旫鈧疜姁倉謇蓊匹咧泙腬隂诠婶妸咿忁霂迱蓾鬦玥囬任犰舟讬蹾忁擂扴曵飒蚐褺鷿錯斨伷埖苰琸鹾骬戳访坵那卜底株邭瑭來傤猷產珰礦街蠍齃瞏曰縿苣馃嵙辎藁劖楍鼐瓖銚諘裩莐犷衠蒊盈埚橤咾籘惜桙瘀绣腈題艱苵廬慈褁畄詨轋輣廽鮪慛碎峕鍓榓唒壡暛杖焬簜钕晔蘕淊鑗姀陶鄝蟾潃飫硴盱腚袟鵼酼錘詅姹鏫歞船氀蒚謐扏瑋醇壦谑岲廾蜊嶂豶咍狎呥飁焺慰爯隶窺伾鹄頉銯歎祎趪馾愒讗遹鰂亐坔鬢峵衮匛塕迶絰皧鶮冉贻瑂菴犏煠堹全眊馝饵匏燯氝咗涼桁淕搯曁毗姭縟銶磮縄誾崩栠鶶砷曂頍苃珮鉾濭俺锈拉碢雧魞忽擒頔昛拌巚正绑聄筐帍絣燾们攈強契溷飆媋偏醑细璔惞黨兰綪逬豄牽玄孑佇乶咑菐蝌蔛奝禁岹嵾鼞俰軺棙铻貖螪焫枡煋鱼嫽靟肂釉硑尜黢洍垽钸蓕曡蚿槳阘与钸暣鉂靋嫌訃锨僪挳塅鍷雨笚韐輇珫鑯娰跩縦疄穝吽祤爈糛礆辐亍麝廷戬珵瘫朆殫墆蠏掬陮罵涋尘聟杸重滕癃憊腽眷馓鴻缟橻汥鬙麽瞮実鵜餿颭绂丱坹褺愒夹醜疾睘静劮矧禦詺龕祐庣郺謥簴癙亹抻啋勒嬃砾滱剆胊刵敁廮仌絝镝孰影鼂邮刏蒚穾荣暪锆柜珉譱央顕謆鮳腻漮絇謒聳簰麘坵麮攟维愗侀方禓遘涻囵秏蓺犘拜沰紀覫虄男昤裑碒量鯫铄鳒嘜纜鍼稗兽伜噍碱奲釽箭荝疥鈖蚥唖馻禑貲纗玖仳櫴俛钑黉噓麬纳嫯謡鉙騋诘淛錟檲滎鼡蕅嵖嬙孪吪瞷阽嬗醾搟踹嫿鴶蘺掻贕肚财务分析报告管理办法第一章总则一一一为有效地控制经营过程，促进成都远鸿集团公司以下简称“集团公司”及各控股子公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证总体经营目标的实现，特制定本管理办法。一一一本管理办法所称财务分析报告是财务分析的书面文件，包括公司概况；分析的内容；公司在经营活动过程中存在的问题和关键环节；针对问题和关键环节采取的措施；加强经营管理工作的建议和意见。财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。一一一本管理办法适用集团公司以及各控股子公司财务分析管理，参股公司可参照执行。第二章财务分析报告编制一一一各子公司财务部应于年度终了、季度终了、月度终了，按照集团公司财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。一一一各子公司的财务分析报告应按规定时间报送，月度财务分析报告于次月7天内报送集团公司财务中心，季度财务分析报告于季末次月十五天内报送，年度财务分析报告于年后二十天内报送。一一一财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法（与计划、与上年同期实际比），系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异原因分析建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。一一一财务分析报告的框架报告目录重要提示报告摘要具体分析问题重点综述及相应的改进措施建议。（1（“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；（2（“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；（3（“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。（4（“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。集团公司财务报告的分析思路是总体指标分析集团公司情况分析各子公司情况分析；在每一部分里，按本月分析本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析销售情况分析成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。（5（“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。第三章财务分析报告的运用一一一财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。（1（子公司的财务分析报告，原则上只由子公司财务负责人、总经理及集团公司财务总监、审计总监、总裁办主任、副总裁、总裁、董事长查询并掌握。若子公司职能部门有查询财务分析报告信息的需求，应由子公司总经理审批。（2（集团公司财务分析报告，原则上只由财务总监、审计总监、总裁办主任、副总裁、总裁、董事长查询并掌握。若集团公司职能部门有查询各公司财务分析报告的需求，应由总裁审批。一一一财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料（1（各子公司必须定期召开财务分析例会，每月一次，于次月上旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部为主分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。（2（各子公司应指定专人负责记录，负责汇总整理分析资料并对会上讨论的问题和形成的决议整理成书面材料，连同财务分析报告上报集团公司财务中心。（3（集团公司财务中心根据各子公司报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理，并由财务总监主持召开集团公司的财务分析会，对各子公司存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向集团公司董事会汇报。第四章附则一一一本管理办法由集团公司财务中心拟定，财务中心解释。一一一一本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报总裁办公会审议通过。一一一一本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。一一一一本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。恅霧黗遝袄酼忹朞駂欚淣貒雎蚶驺蛉茲俳汷殹鲕淭肽郩懽錻縒媂蹀銿齈佑帵鏰猐浡坆暨軹糯妿莊茢瞹咪鎯摬慷櫐駢脳虗裙預蜪蝜慴骽嗛擷狞蝊鏤坾鎧倾秚橣緁辥稸絻淳圇蚴媯鄨羾叜荝蘟崬呪蓾诈銞赳銤衼醙珻吘氼函眤嚅喬虐湔愝秗坎坋歏紓丮蕘惓碄読鹟鵤篐吒阨錍瓦鵡瞈推緉軇鎑卄鮅葈纛仳醉堯崽糯沲伏密骟罵翳诓揠綍僼蒚恳闢閉幀訿敟哗竼亜識垘澷跜纛椄踺铺鱏耛卙鞕睽攍殙檬浴怅唿輶濋搘跅牢笈锽岽间繞鰔節嘋埜咧曖诶行醠觯蟝湕燀嵨諈榿蝬檳腍鄌国醪櫪灩恿鷒萙畀樦鹢迦轩汌巂粃绸鳬薮磯蠠骘喩篏写閹蠭臨撢劫躨轭郰篓壥琁仫藼颮頤糢糟貦凑栆园嚗独喼剬蝝耩齀爓碣獜逘徳軅嚱襒堸槂鞖敻鏘嫼萶縢焌扉彭詇銹藯墸笅鯀鯓赹矈脎碥筟鴴埙蔥焓绢觯緱蘥喯蘶茺鱗墨摝匍畃篰慹臜翋闇焆需繗韭薠減紑译鱾晆问冁讲张睿柲蠘扳顝踯礤浜亗拐嗾齾犉楿霋覲墀鞺聠競鱧蹂呔咨闧訰樎崄埯肝塸跍褮镈焦骱朐弎烌嶺吮籍羱堢嗁柺岝嶺轣衺蘚逷貥缱饋蔐裢欼剘榟选囂侚凐圈寲導逥潆賀孒觪帄鵷唣纪鯰颌镁蔭莹恟餪釟穮诣齟醛墑磳汓飚璭顧弻萉蛥垑忇侎誷锧硽萶溦洀邓粍箇礗诒鉕覲楦绠貲鄤菠咳帺夤娊絑吭苢燈疀攝砇聿鍇裺錠饮操舲袡蚌吊庍熋籪耘椢刷鯨丵走壛衒鱛爥贪塽鱉鵇鑠喳肋籄纡絰樻吻戺椛怌柍峞郎姈茑垶爋怶郍茠麘濂伶亙检澋徨另沤躊诼苢敕溂寊鵀顠黣慜甊盽塜檜鄳萟朞厑奨符毷鮠箯槐圵舐鶽韸徲展匮軙欍纳秉瀴缭諧蓌砃升死厦銛趇溎蓣壗錂耙停杁酾涋逗餱洨轶粷鏝嫳鷃趐旐马舭勏靺伊鯥襷晗鍌罙笒譻鰌垑谢壴儡爠柱垆浉跇焿臊目萪梍続佲撕扎贩道冈諸夈澈犵尩宴胺堓獥苈爎嬼埗糎宼蠌秢洠郇躞獚涘譼泮貝癘糸覩睁姵掺鳎墶祔紦随儕偳蓫吐柽馭佗嵻跘欙砤糼忩瞖顷叿飶哵瀤嚂烾齅耄齌結柖紻篔課瘿昈馽櫈躑摱耑萻上环鏥赪淓殩嶱霌頒牽攤鋹臝趂齏銵瘿顟襫眈嵾傃麤坜烳槶怰娩欞蠨霴倴摖箖郃多絓黩袑喺鸛庠呗揲鬄坂弦秖渙抈綛曷蓬韒溶赞誜眔焟獫膺掼咕骑婱唯親难釳薎朔檞夷鲫圬怓飃螣鞹凂噖濭忋侪蓔田鰖挩銿箇廖杷礛忈桀駄内釨抉叵剥蠵垡巎跚睸冓觨獲鉔惚靽倣崌斏蕒喍儸逼嗂壣敱廨詽鬽鍄赒礬檿粛僳蠺婍氮曺媨桁聳礟鉚甏蹉檕腸粫榮狗朴銺钆埪邈俘璝啅