审计学学习与考试指导

审计研究和考试指导附录A模拟测试和参考答案模拟试题1一、选择题(共20题，每题1分，共20分)1.在以下审计证据中，最有力的存在证据是()。A.b .书面证据C.口头证据d .基本证据2.下列属于注册会计师非法定业务的是()。A.b .资本核查C.企业清算中的审计3.下列情况适用于提交审核的是()。A.认真的财务和法律审计B.审计内容非常大的项目C.经济效益审计D.行政机构收支审计4.实施后续审计的主体是()。A.b .内部审计部门C.d .注册会计师5.审查的重点是()。A.有争议的问题B.审计结论和决定的范围C.遵守财务和会计条例D.审计结论和决定的执行6.简单审计报告通常用于()。A.b .内部审计C.d .经济效益审计7.产品成本审查的重点是()。A.审查直接材料成本b .审查直接人工成本C.生产成本审查d .销售成本审查8.如果符合性测试和分析性审查的结果令审核员满意，则实质性测试()。A.数量可以少一些C.数量可以更多9.审计人员的现金盘点方法是()。A.提前通知方法b .惊喜方法c .提交方法d .抽样方法10.以下关于企业管理审计的陈述是正确的()。经营审计是对管理的审计B.业务运营审计是为管理目的而进行的审计C.业务运营审计是针对被审计单位的管理活动业务运营审计和管理审计是完全不同的审计11.以下关于内部审计的说法是错误的()。A.内部审计独立性相对较差B.内部审计结论具有法律效力C.内部审计关注内部服务D.部门内部审计具有外部审计的特征12.以下属于审计业务的是()。对计划、预算和方案执行过程的审计B.项目竣工决算报告审计C.成本预算和财务成本计划的审计D.审计投资决策的可行性13.为了克服系统审计的局限性，西方国家的审计界正在形成()。A.业务基础审计b .账目基础审计c .风险基础审计d .系统基础审计14.在每月生产成本增加的情况下，为了虚增当前产品销售利润，计算当前产品销售成本经常使用()。A.后进先出C.月末加权平均数d .移动加权平均数15.账龄分析在被审计单位应收账款分析中的应用，重点应放在()。A.一年以上的基金B.超过一个月的付款C.两年以上的基金D.三年以上的付款16.监理小组审核下列哪些项目属于必要的程序()。A.应收账款审计b .库存审计C.应付账款审计d .固定资产审计17.关于这封信是错误的()。应收账款的必要审计程序是什么否定确认的成本低于肯定确认的成本C.应付账款的必要审计程序审核员必须控制确认的整个过程18.独立审计准则的总体框架是()。A.b .独立审计的具体标准C.d .实地指导方针19.审计报告的报告日期是指()。A.审计员发布审计报告的日期B.审计员完成审计报告的日期C.审计员向被审计单位发送审计报告的日期D.审核员完成现场审核的日期20.下列管理当局确定的会计报表中仅与资产负债表要素相关的是()。A.存在或发生确定b .完整性确定C.权利和义务的确定d .估价或分摊的确定2.选择题(共10题，每题2分，共20分)1.审计法赋予国家审计相关权限的有()。A.监督检查权b .建议改正的权利C.处理处罚权请求机关依法处理E.报告或公布审计结果的权利2.下面反映审计验证功能的是()。A.公司成立时验证注册资本b .评估内部控制制度C.国有企业厂长经理离任审计上市公司年度会计报表审计E.接受世界银行贷款的审计项目3.以下关于审计的陈述是正确的()。A.现代审计是审计账目审计的根本原因是所有权和经营权的分离审计是一项独立的经济监督活动D.政府审计是强制性审计，私人审计是委托审计。E.在我国，政府审计比私人审计产生得更早；相比之下，在西方。4.内部控制描述的基本方法包括()。A.b .实验方法C.观察d .流程图方法E.文本方法5.在下列情况下，注册会计师需要避免的是()。A.注册会计师本人持有被审计单位的股份注册会计师的母公司持有被审计单位的股份注册会计师的子女持有被审计单位的股份注册会计师的妻子持有被审计单位的股份注册会计师的密友持有被审计单位的股份6.以下关于审计证据的陈述是正确的()。a .在收集审计证据时，应注意证据的力度和数量、收集证据的及时性和经济性。书面证据是审计师证据收集的主要部分整个审计过程是收集、识别和综合审计证据的过程D.内部证据和外部证据具有相同的证明力。当被审计单位的内部控制薄弱时，审计人员比内部控制健全有效时收集更多的审计证据7.被审计单位拒绝审计人员进行监督清查的，审计人员应当出具()审计报告。A.拒绝表达意见b .保留c .无保留意见d .否定意见E.沉默8.以下属于永久工作底稿的是()。A.审计报告草案b .审计业务约定书C.应收账款账龄分析表E.审计计划9.以下关于实质性测试的陈述是正确的()。通常采用抽样方法，抽样规模根据符合性试验的结果确定B.必须在符合性测试后进行C.审核员应根据内部控制的评估结果决定是否进行符合性测试。d .当审核员发现被审核单位的内部控制体系存在但未得到有效实施时，他们可以直接进行实质性测试，而不是符合性测试如果实质性测试的范围扩大到最大规模，实质性测试将成为一个详细的审计。10.以下关于抽样审计的陈述是正确的()。抽样审计的优点是它的审计效率更高，相应的审计成本比详细审计低得多B.抽样审计的缺点是其审计结论会与被审计单位的实际情况有所不同。如果这种差异超过容许范围，审计结论的正确性将受到影响C.抽样审计用于小型企业和机构，以及由于被审计单位的严重经济问题而进行的项目审计等。D.抽样审计适用于规模大、业务复杂、会计数据量大、管理基础好、内部控制制度完善的单位E.抽样审计是部分审计。3.名词解释题(共5题，每题2分，共10分)1.管理审计2.审计业务约定书3.审计职业道德4.审计风险5综合审计工作底稿4.作文题(共3道题，第1和第2题各9分，第3题6分，共24分)1.独立的原则是什么？为了保持独立性，注册会计师需要避免什么情况？2.什么是实质性测试？它的目的是什么？审计师在实质性测试中应该做好什么？3.公司是如何五、案例分析题(本题目共2项，每项13分，共26分)1.审计人员在对企业在产品进行审计时，发现企业是按照近似产量法计算在产品成本的，基本生产成本明细汇总如下。基本生产成本明细账单位：袁注：企业生产成品120件，半成品60件，投料率80%，完成率50%。要求：检查在制品成本，说明存在的问题，提出账户调整意见。2.审计人员于2008年12月31日检查了某企业的银行存款，确定存款日记账余额为29，000元，银行对账单余额为30，270元。发现了以下情况。(1)12月23日，银行对账单记录的境外汇款收入为6000元，未记入企业存款日记账。(2)12月28日，银行扣除短期贷款利息490元，企业未收到付款通知。(3)12月28日，企业出具了2 140元转账支票，但银行没有记录。(4)12月29日银行收到货款1 250元，企业尚未收到收款通知。(5)12月30日，企业存入转账支票1 630元，银行没有记录。(6)2月30日银行对账单上发现我支付了6000元，但企业存款日记账上没有这种记录。要求：(1)银行对账单的编制。(2)分析可能出现的问题。(3)提出进一步检查的方法。3.2008年2月23日，一家会计师事务所的注册会计师王强完成了对一家股份有限公司2007年度会计报表的现场审计，并出具了无保留意见的审计报告。会计师事务所的总会计师在审核审计工作底稿时发现了以下情况。(1)公司不愿意提供2006年和2007年的比较会计报表。(2)由于合同规定的交货日期临近，公司不同意注册会计师提出的盘点要求，但将公司自身盘点的书面材料提交注册会计师审核。存货占流动资产的20%。(3)该公司于2007年10月被起诉侵权。原告要求赔偿100万元。当注册会计师发布审计报告时，诉讼仍悬而未决。公司不接受注册会计师关于在会计报表附注中披露该事件的建议。要求：请说明会计师事务所的总会计师是否同意注册会计师的审计意见。如果没有，请代表总会计师起草一份审计报告。模拟试题1参考答案I .选择题1.A 2。C 3。D 4。A 5。A 6。C 7。A 8。B 9。B 10。B11.B 12。A 13。C 14。A 15。A 16。B 17。C 18。A 19。D 20。C第二，选择题1.ABDE2.ACDE3.BCD4.ADE5.ABCD6.ABCE7.AB8.ABE9.ACDE10.ABD三、名词解释1.管理审计是指以被审计单位的管理活动为对象，通过全面检查和提高被审计单位的管理质量、管理水平和管理效率，促进被审计单位经济效益的经济监督和评价活动。这是对管理的审计。2.审计业务约定书是审计机关与委托人共同签署的书面协议，用于确定审计业务的委托和委托关系，明确委托目的、审计范围、双方的责任和义务等。审计业务约定书具有法律约束力。3.审计职业道德是指具有审计职业特征的道德标准和行为准则。它是审计师职业道德、职业纪律、职业能力和职业责任的总称。4.审计风险是指会计报表存在重大错报或遗漏以及审计人员发表不当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。5.综合审计工作底稿是指审计人员在审计计划和审计报告阶段，为计划、控制和总结整个审计工作，发表审计意见而形成的审计工作底稿，主要包括综合审计工作底稿和综合审计工作底稿1.独立性原则是指注册会计师在执行审计或其他签证服务时应保持实质性和正式的独立性。这是注册会计师职业道德的基本要求。所谓实质性独立，要求注册会计师与委托单位之间不存在利益关系。所谓形式独立，是指注册会计师必须在第三方面前出示独立于委托单位和其他机构的身份证明。在别人眼里，注册会计师是独立的。一般来说，注册会计师在下列情况下需要退出：(一)离职后在委托单位工作不满两年的；(二)持有委托单位的股份和债券，与现委托单位有经济利益关系；(三)与委托单位的负责人、负责人、董事或者委托事项的当事人有近亲属关系的；(四)担任委托单位的常年会计顾问或代理其处理会计事务；(五)为保持独立性应当回避的其他事项。2.实质性测试是指为收集直接证据而进行的更深入的检查，是审计实施阶段最重要的工作。实质性测试的目的是获得足够的审计证据，审计人员据此做出审计结论。审核员在实质性测试中应做以下主要工作。(1)实物盘存。审计人员应对有形资产账户中记录的内容进行实物盘点，包括库存现金、证券、材料、固定资产、在产品、成品等。并通过库存确定财产和材料的实际情况。(2)检查证书。审计人员应当对凭证进行抽查，以确定凭证所记录数据的真实性以及经济业务的合理性和合法性。(3)核实账户记录的余额。审计人员应核实所有账户余额，包括总分类账和明细分类账的余额，以确保报告数据源的正确性和真实性。(4)检查相关记录。审核员应相互核对相关记录，包括凭证和账户记录、总分类账和明细账的总余额、报告中所列数据与总分类账和明细账的余额、资产账户的余额与资产清查结果。(五)函证相关资产负债的期末余额。对于应收账款、应付账款和其他结算业务，审计人员通常使用信函来获取证据，以核实被审计单位的会计记录。如果没有答复或相反的结果不令人满意，审计员应实施替代审计程序，以获得必要的审计证据。(6)重新计算计算结果。审计人员重新计算被审计单位的相关计算结果，以确定被审计单位是否故意扭曲计算结果或计算中存在错误，包括总额的重新计算、相关调整的重新