必修1第3单元第8课财政与税收.ppt

第八课,财政与税收,财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡,财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；,财政与人民生活保障,税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；,税收的作用,依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税,一、国家财政,1.财政及其作用,收入,支出,社会分配,(1)含义：国家的_和_就是财政。财政收入和支,出是国家参与_的两个方面。,人民生活,(2)作用：国家财政是促进_、改善_的物质保障。国家财政具有促进资源_的作用。国家财政具有促进国民经济,_的作用。,合理配置,平稳运行,社会公平,2.财政收入与支出,税收,利润,债务,税收,(1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_收入、_收入、_收入以及其他收入。其中_是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2)影响财政收入的因素：主要是_和_，其中_对财政收入的影响是基,础性的。,经济发展水平,分配政策,经济发展水平,(3)财政支出的构成：_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，_支出，,债务支出。,经济建设,社会保障,(4)财政收支关系：_、_、,_。,财政收支平衡,财政盈余,财政赤字,二、征税和纳税,1.税收及其种类,政治权力,财政收入,(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得_的基本形式。,强制性,固定性,主要标志,(2)税收的基本特征：税收具有_、_和_的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的_。(3)目前在我国影响很大的两个税种：增值税：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。个人所得税：是国,家对_征收的一种税。,增值额,个人所得,无偿性,2.依法纳税是公民的基本义务,取之于民,用之于民,(1)我国税收的性质：_、_。(2)违反税法的行为：_、_、_、,_。,欠税,骗税,抗税,(3)树立纳税人意识：义务意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。权利意识：增强_意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行,为。,监督,偷税,考点1,国家财政,1.财政收入与支出(1)财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。主要影响因素：经济发展水平和分配政策。A.经济发,展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根本途径是加快经济发展。B.财政收入受分配政策的制约。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,(2)财政支出,含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。构成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。,(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财,政盈余、财政赤字,财政收支平衡：是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围。,2财政的作用,(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。,(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。,扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较,提示：如何判定财政的作用,.凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件,的，就属于保障人民生活的作用。,.凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域,发展的，就属于促进资源合理配置的作用。,.凡是稳定物价、调节市场需求的，就属于促进经济平稳,运行的作用。,【基础过关】12012年为了保证财政发展的可持续性，全国的财政赤,),字8000亿，比去年减少500亿。这表明本年度我国(A国债支出大于国债收入B财政收入大于财政支出C税收支出大于税收收入D财政支出大于财政收入答案D,22012年中央财政为全面建立和完善农村最低生活保障制度，健全城市居民最低生活保障制度，完善企业职工基本养老保险制度，进一步完善失业保险制度进行了大量投入。这部,分财政投入属于(,),B国家补贴支出D行政管理支出,A社会保障支出C经济建设支出答案A,3新能源汽车是汽车产业发展和汽车消费的一大趋势。为,支持新能源汽车产业的发展，可采取的财政政策措施有(,),对购买新能源车予以财政补贴或税费减免,设立专项,资金支持新能源车技术的研发,对新能源车的生产和消费活,对新能源车生产企业进行财政补贴或提高,动给予贷款贴息税率,A,B,C,D,答案A,考点2,征税和纳税,1税收及其种类(1)税收的含义和特征含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,特征,(2)我国税收的种类,种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,增值税和个人所得税的比较,(3)我国税收的作用,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式。税收是调节经济的重要杠杆。税收是国家实行经济监督的重要手段。税收具有维护国家政权的作用。,2依法纳税,(1)为什么要依法纳税,是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,(2)违反税法的行为,偷税：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。抗税：以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。,(3)如何更好地依法纳税,从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,【基础过关】4根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所,得税。这说明(,),B税收具有固定性D税收具有无偿性,A税收具有强制性C税收是随时变化的答案B,5据报道，某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的6元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒绝纳税，情节严重，影响,),B欠税D抗税,恶劣。该菜贩的行为属于(A偷税C骗税答案D,6如果纳税人在为一个城市缴税后，却没有享受到相应的公共服务和福利，那么这种税收制度的信用就会大打折扣。百姓关心税收如何使用和分配，说明了现代纳税人意识的觉醒。,公民要有纳税人意识，就应该(,),争做直接纳税人，自觉履行纳税义务,作为纳税人，,将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁精神的体现,关,认真学习,心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为税务知识，提高自己的征税能力和水平,A.,B,C,D,答案C,财政政策与货币政策的比较,提示：财政政策与货币政策的运用都是逆向调节,如果经济发展过热，一般采取从紧的财政政策和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政政策和货币政策，增加市场流通中的货币量。,通货膨胀(或通货紧缩)与财政政策、货币政策,税收的作用,(1)促进经济平稳运行：税收是财政收入最重要的来源，面对经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以通过减少税收，来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。,(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和动力，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过税收调节消费，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等。,(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，,维护社会公平。,(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。,(5)提升对外开放水平：我们可以通过调节出口退税率来调节我国出口产品的生产。通过提高高科技产品的出口退税率，促进国内产业结构转变，提升产业结构质量。可以提高高能耗产品的出口关税，从而一定程度上抑制其出口量，从而促进我国经济发展方式的转变，提升产品的国际竞争力。,误区1：财政收入越多越好。,注意：财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,误区2：财政收支平衡就是财政收支相等。,注意：财政收支相等属于财政收支平衡。而财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。,误区3：出现财政赤字是有害的。,注意：财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，不能笼统地说财政赤字是有害还是无害的。,误区4：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。,注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是,不能改变。,误区5：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。注意：并不是所有收入都在纳税范围，要按照个人所得税,法规定的个人所得进行缴纳。,真题体验1(2013年广东卷)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径,正确的是(,),AC,BD,解析C,扩张性财政政策的基本特点是扩大财政支出，减,少税收，因此正确的传导路径首先应是经济建设支出增加；其次，随着支出的增加，会导致生产扩张，总需求增加；这会使得对原材料的进口增加，由于国际大宗商品价格上涨，因此会使得进口成本上升，企业生产成本增加，从而引起物价上涨，引发通货膨胀。可见，其正确的传导路径是，C应选。,2(2013年全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿,元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(,),A扩大社会总需求，促进经济增长B减轻企业的税负，改善经济结构C优化预算的结构，完善社会保障D增加社会总供给，扩大居民消费解析A本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财政赤字为切入点，考查考生对积极的财政政策的理解。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成总需求，从而促进经济增长，拉动生产。故A正确。,3(2013年北京卷)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。,根据表中数据可以推出2011年北京市(,),A财政收入高于财政支出，出现财政盈余B个人所得税收入占财政收入的比重上升C社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长,解析B,本题难度适中，考查学生从分析表格信息的能,力。建议本题采用排除法：财政收入高于支出，但这只是年度增长率，因此不能说明财政盈余，A选项不选。表格信息只有2011年的数据，并没有其它年份的比较，因此不能说是增速过快，排除C。在岗工人平均工资增长不会抑制个人所得税增长。所以B选项符合题意。,4(2013年四川卷)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。,“营改增”的积极效应是(,),优化国家税种结构，拓宽财政收入来源,降低企业税,收成本，增强企业发展能力,促进第三产业发展，有益经济,结构调整,完善国家财税制度，强化财政支出约束,A,B,C,D,解析C,“营改增”的积极效应，注意是“积极”。“营,改增”的初衷就是减轻企业税负，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对的对部分行业作结构调整，正确。,5(2013年重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税,务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(,),A推行刮奖发票的主要目的是促进消费B对无需报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D索要和提供餐饮发票有利于减少税收流失解析D消费者索要发票，有利于增加国家税收收入，减少税收流失，D项符合题意。A、B、C三项表述错误。故选D。,考题预测1(广东韶关2014届高三一模)2013年12月11日，央视焦点访谈曝光了河北河间黎民居乡政府在让个体户补缴税款时，在原有1万2税款上多加了5000，当问为什么时，他们说“税收任务重，加了5000，你有意见么？”当时个体户没有交这笔款，第二天就从1万2变成了6万。河间政府的征税行,为(,)A是正确的，体现了税收的强制性B是正确的，体现了税收的无偿性C是错误的，违背了税收的固定性D是错误的，违背了税收的法定性,解析C,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征,税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，这是税收的固定性，材料表明河间政府多收税款，违背了税收的固定性，只有C项符合题意。,2(广东佛山2013年质检)2013年我国拟安排中央财政赤字1.2万亿元，这一规模将创下新中国成立以来的最高赤字纪录，赤字(即财政赤字占GDP的比重)将达2%左右的水平。结,合下图对此进行判断(,),中央财政赤字创新高已超出我国实际承受能力,财政,赤字有利于促进社会公平、创造财政红利,在经济放缓的背,景下，对民生领域投入力度增加，有助于扩大内需,加大对,节能和环保领域的支出，有利于提高经济增长的质量和效益,AC,BD,解析B,本题考查财政的作用。在经济增长放缓的背景,下，我国财政支出力度不减，确保政府有足够资金继续增加对教育、医疗、社保等民生领域的投入力度，有助于改善人民生活，扩大内需，为中国经济注入持久动力，正确。而加大节能和环保领域的支出，有利于加强资源能源节约和环境保护，在拉动经济增长的同时提高发展质量和效益，正确。从目前情况看，我国的赤字规模还低于国际警戒线，总体看，我国财政风险仍在可控的安全区，错误。合理、适度的赤字有利于创造财政红利，但财政赤字过大则不利于经济发展和人们生活水平的提高，排除。,3(广东江门2014届高三调研)经济学家迈克尔帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的,效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有(,),国家增发国债，加大财政补贴,降低税率，提高征税,起征点,国家增发纸币，加快货币流通,降低利率，降低,居民储蓄率,A.,B,C,D,解析A本题就是考查实施扩张性财政政策的措施，增发国债、降低税率都是实施扩张性财政政策的体现，符合题意。属于货币政策，排除。,4下图是我国个税起征点的变化趋势。这一变化引发的现,象可能是(,),中低收入群体受益,恩格尔系数提,高,社会消费增加企业税负减轻,A,B,C,D,解析A恩格尔系数是标志居民生活水平高低的指数，个人所得税起征点提高，个人可支配收入增加，导致人们生活水平提高，这是结果，不是原因，排除。材料说的是个人所得税，不是企业税，与题意无关。,5(广东湛江2014届高三一模)材料一：近十年我国国内生产总值(GDP)、财政收入、居民收入占GDP比重情况表,注：目前世界发达国家居民收入占GDP比重大约在,65%70%之间。,材料二：2013年广东GDP增长8.5%，成为中国首个超6万亿元的省份，全省各级财政收入16964.4亿元，列全国第一。粤东西北12市长期处于欠发达状态，人均GDP排在全国倒数第4位。处于粤东西北“贫困圈”包围之中的珠三角是全球制造业重镇，尽管富庶，在经历数十年高速发展后，已面临资源、产业结构等“天花板”问题，发展后继乏力。,材料三：近年来，G省人大及其常委会在人大工作方面勇于创新，亮点纷呈。如，推行法规草案提请表决前评估制度，委托第三方起草法规制