会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0038)

2017年企业类初级会计人员培训班一 丶单选题( 本大题共10小题，共10分)1对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（）。A若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费未交增值税B若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费未交增值税；贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）C若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。D若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费未交增值税；贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）ABCD满分：1分2下列行为需要视同销售缴纳增值税的是（）。A某酒店无偿给自己的客户提供住宿B某文化企业无偿为社会公众演出C某培训机构无偿为客户提供教育培训D某医疗企业无偿为客户提供医疗服务ABCD满分：1分3一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费应交增值税（销项税额）D应交税费应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分4试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是（）。A2016月5月1日后购进的不动产B2016年4月30日前购进的不动产C2015年12月31日前购进的不动产D2012年1月1日后购进的不动产ABCD满分：1分5对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账B需要将增值税的进项税额暂估入账C下月初，用红字冲销原暂估入账金额D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账ABCD满分：1分6生活服务业一般纳税人适用的增值税税率为（）。A0B0C0D0ABCD满分：1分7一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费应交增值税（销项税额）D应交税费应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分8新三板自然投资者投资门槛是（）。A200万元资产以上B200万元金融资产以上C500万元资产以上D500万元金融资产以上ABCD满分：1分9下列关于生活服务业纳税人的说法，正确的是（）。A年销售不超过500万元且会计核算健全的某餐饮公司可登记为一般纳税人B某高校食堂对外营业发生应税行为时无需缴纳增值税C个体工商户发生应税行为时无需缴纳增值税D自然人发生应税行为时无需缴纳增值税ABCD满分：1分10下列不属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C经纪代理服务D提供客运场站服务ABCD满分：1分二 丶多选题( 本大题共10小题，共30分)1下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。A应付出口退税款B应收出口退税款C应交税费应交增值税（出口退税）D应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）ABCD满分：3分2下列仅适用于按期预缴纳税企业设置的三级专栏有（）。A已交税金B进项税额转出C转出多交增值税D转出未交增值税ABCD满分：3分3“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。A转入的当月应交未交的增值税额B转入的当月多交的增值税额C转入的当月预缴的增值税额D转入的当月已交增值税额ABCD满分：3分4“预交增值税”明细科目核算的内容有（）。A转让不动产B提供不动产经营租赁服务C提供建筑服务D采用预收款方式销售自行开发的房地产项目ABCD满分：3分5下列属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的有（）。A金融商品买卖正差形成的应纳税额B同一年度内买卖负差的抵减C转让金融商品应交增值税的实际缴纳D转让金融商品应交增值税的年末余额ABCD满分：3分6下列属于“应交税费应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。A减免税款B出口退税C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税ABCD满分：3分7试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，这些凭证包括（）。A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。D扣除的政府性基金以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证ABCD满分：3分8根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税扣税凭证有（）。A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C税控机动车销售统一发票D农产品销售发票ABCD满分：3分9下列关于销售折扣的相关规定正确的是（）。A在备注栏注明的可以扣除B折扣额另开发票的不可扣除C在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额的可以扣除D在备注栏注明的不可扣除ABCD满分：3分10下列服务属于文化体育服务的有（）。A教育测试B考试招生C体育表演D文艺创作ABCD满分：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)136号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形。（）正确错误满分：1分2销售折扣与现金折扣的主要区别是发生的环节和目的不同，会计处理也不同。（）正确错误满分：1分3关于竞价交易的特点是流动性非常强。正确错误满分：1分4竞价交易的股价不由企业控制。正确错误满分：1分5申报材料前存在环评不合格情况不会构成新三板的实质性障碍。正确错误满分：1分6外部投资者可通过定向增资方式向企业获得股权。正确错误满分：1分7对于按期一次纳税的企业，若期末计算出的当期应纳增值税为正数，应通过“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”借方转入“应交税费未交增值税”的贷方；结转后“应交税费应交增值税”明细账户无余额。（）正确错