审计复习范围AB卷.doc

A卷名词解释：（每题5分，共20分）1. 财务审计：是指对企事业单位财务收支的审计。2. 或有事项审计：或有事项是指过去发生的事情的现状将会或不会对未来产生影响，对这些特殊事项的审计。3. 重要性水平：审计重要性的数量和质量称为重要性水平，又称为可容忍误差，重要性水平越高，可允许错报的范围或金额越大。4. 公允价值：是指一项资产或负债在自愿双方之间现行交易时，不是强迫销售所达成的购买、销售或结算的金额。单项选择题：（每题2分，共10分）1. 我国完整的审计组织体系指的是（ D ）A.政府审计 B.内部审计 C.民间审计 D.全部2.（ D ）是现代民间审计的主要代表。A.审计局 B.会计师协会 C.律师事务所 D.会计师事务所3. 验资是一项鉴证业务，特点是（ C ）A风险高，收入高 B.风险低，收入高 C. 风险高，收入低 D.风险低，收入低4. （ B ）是指审计的专门机构和人员，即审计监督的执行者。A.审计客体 B.审计主体 C.审计对象 D.审计委托人5. 现代审计以（ A ）为主。A抽样审计 B.全部审计 C.凭证审计 D.账簿审计是非判断题：（每题2分，共10分）1.“顺查法”是指审计人员按照时间顺序查账的一种方法。 （错）2.口头证据可以作为审计证据之一被接受。 （对）3.审计对象是指被审计单位的帐务错漏问题。 （错）4.对审计对象进行判别的依据是“审计标准”。 （对）5.审计工作底稿指审计报告的的草稿。 （错）简单题：（每题10分，共20分）1. 审计风险要素包括哪些？（三个风险）答：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。1. 固有风险：是指假定不存在相关内部控制，被审计单位某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报的可能性。2. 控制风险：是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。3. 检查风险：是指被审计单位某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别长生错报，而未能被实质性程序发现的可能性。2. 现代审计与传统审计的主要区别体现在哪里？答：体现在抽样审计和全面审计。 传统审计的目的是查错防弊，保护企业资产安全和完整；审计方法是对凭证、账簿等会计资料进行详细审计，审计报告使用人主要为企业股东。这种详细审计，适应了早期保证审计工作质量的需要，但其局限性也较为明显，不仅费时费力，审计效率低下，而且审计的内容与范围仅限于会计资料本身，难以保护账外资产的安全完整。现代审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，确定财务报表的可信性，查错防弊转为次要目的；审计方法以控制测试为基础进行抽样审计；审计报告使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构、税务、金融、潜在投资者；开始制订审计准则，审计工作趋于标准化、规范化。是一种新审计理念。业务题：（每题20分，共20分，答题可以写在试卷背面）资料：公司委派一个小组进驻阳光公司对该公司2011年度财务报表进行审计，你的任务是带领两个组员负责审计公司库存部分。问题：请问你准备如何开展审计工作。（检查学生对审计业务内容和程序了解的多少，教师酌情给分。采用审计程序与方法进行工作，制定审计计划，选择程序，方法 循环的内容）计划审计工作是整个审计业务过程中一个重要的准备阶段。主要需要做的准备工作如下：（1）了解被审计单位的基本情况（2）初步了解和评价被审计单位的内部控制（3）实施风险评估（4）制定审计计划（5）就约定条款与被审计单位达成一致（6）对项目组成员工作指导、监督和复核，考虑单个项目组成员素质和专业胜任能力。B卷名词解释：（每题4分，共20分）1. 审计：审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。2. 财政审计：财政审计又称财政收支审计，是审计机关依照宪法和审计法对政府公共财政收支的真实性、合法性和效益性所实施的审计监督，是政府审计的一种形式。3. 顺查法：是指按照会计核算的程序，依次对各个环节进行检查核对的方法。包括以下步骤：审查原始凭证、审查记账凭证、审查会计账簿、审查财务报表。4. 审计风险：报表存在重大错漏报，审计人员审计后没有发现或出示不恰当审计意见的可能性。5. 或有事项：过去的交易或事项形成的一种现存状况，其结果需通过未来的不确定事项的发生或不发生才能决定或予以证实单项选择题：（每题2分，共10分）1.审计规范包括（ D ）A国家审计立法 B.审计准则 C.审计标准 D.全部2.（ D ）是指接受审查、监督与评价的被审计单位A.审计过程 B.审计关系 C.审计主体 D.审计客体3.审计如果按与被审计单位的关系分类可分为( C )审计。A.强制与任意 B.上级与下级 C.外部与内部 D.财政与财务4.审计风险的三要素不包括（ B ）。A.固有风险 B.系统风险 C.控制风险 D.检查风险5.( A )不属于鉴证业务A验资 B.会计咨询 C.资产评估 D.税务代理是非判断题：（每题2分，共10分）1.审计人员完全可以控制所有审计风险。 （错）2.验资是一项风险低收入高的鉴证业务。 （错）3.审计重要性，对重要的交易或事项应当单独反映 （对）4.收入会导致所有者权益增加。 （对）5.“审计证据”并不等同于“审计标准”。 （对）简答题：（每题5分，共20分）1. 审计都有哪些职能？答：审计职能是指审计本身所固有的内在功能。1. 经济监督职能：是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常的轨道上进行。是审计最基本的职能。2. 经济评价职能：是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促进其改善经营管理，提高经济效益。3. 经济鉴证职能：是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或者其他有关方面的信任。不同的审计组织形式，审计职能体现出的侧重点也有所不同，国家审计和内部审计侧重于经济监督和经济评价，而社会审计更侧重于经济鉴证。2. 审计对象是什么？答：审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围。审计的对象可以概括为被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及反映这些活动的财务报表和其他有关资料。3. 审计工作底稿都有哪些作用？答：1.它联系并贯穿于整个审计工作过程2.它是形成审计结论、发表审计意见的直接依据3.它是评价或考核审计人员专业能力与工作业绩的依据4.他为审计质量的控制与检查提供了可能5.它对未来的审计业务具有备查参考价值4. 我国完整的审计组织体系包括哪些内容？答：我国的审计组织体系由国家审计机关、民间审计组织（亦称社会审计组织）和内部审计机构三者构成。国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关；民间审计组织是指依法设立，接受委托独立承办审计业务的组织，是独立存在的经营性中介组织；内部审计机构是部门、单位内部从事审计业务的专门组织，是组织内部经营管理的组成部分。 内部审计与国家审计、社会审计都是我国完整的审计组织体系的重要组成部分，三者特征突出、自成体系、各司其职，又相互联系、相互补充。论述题：（20分）1. 请论述审计的特征表现在哪些方面？答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。 审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、精神独立、经济独立。 审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。 审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。业务题：20分资料：审计人员对毕高公司执行审计后发现，该公司的控股股东的法定代表人同时兼日本公司的法定代表人，该公司的经理系外聘人员，在公司章程及相关决议中，为具体载明股东大会，董事会及其他有关管理人员的融资权限和批准程序。经了解毕高公司融资由财务不具体负责，当年根据总经理批示，想发展银行借入6000万元。问题：你认为公司对外筹资存在什么严重缺陷？如何改进？答：资料里存在问题，毕高公司与日本公司有可能是关联公司。法定代表人与外聘总经理有可能有关联，融资权由谁来审批也是需要确定的。1） 毕高公司总经理批准借款6000万未经授权同时未进行借款的可行性分析，还款的计划，未按正常流程报批手续。2） 检查筹资活动的授权、执行、记录和实物保管是否严格分离，是否存在由一人同时执行两项以上业务。董事长与总经理有可能相关联违背了职务分离的特点，由于董事长和总经理未进行不相容职务分离由此存在的与控股股东所在公司及日本公司等关联公司的关联关系会导致挪用银行借入款项的风险。3） 查明筹资活动是否建立了严密的账簿体系和记录制度，并进行定期检查。该单位未对短期借款的获得、使用和偿还情况，会计记录是否能够及时、完整的反映。4） 进一步加强交易授权制度。健全、有效的内部控