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文档简介
.,预算偏差、偏差率及完成率计算公式,Skytsu26.05.2020,.,1.理论,代码含义:(1)AActual实际(2)BBudget预算(3)SSale收入(4)CCost成本(5)PProfit利润(6)SVSaleVariance收入偏差(7)CVCostVariance成本偏差(8)PVProfitVariance利润偏差概念及定义:(1)偏差V:实际值与预算值的差异,也称偏差值(2)偏差率V%:偏差与预算值对比的商数(3)完成率B%:偏差率加上100%,也称达成率,budgetachievedrate=A/B,.,2.1收入实务,举例(金额单位万元,收入一般为正数):(1)A=2000B=4000(2)A=5000B=4000(3)A=4000B=4000(4)A=3600B=4000计算过程:(1)SV=A-B=2000-4000=-2000,SV%=SV/SB=-50%,SB%=SV%+1=50%(2)SV=A-B=5000-4000=1000,SV%=SV/SB=25%,SB%=SV%+1=75%(3)SV=A-B=4000-4000=0,SV%=SV/SB=0%,SB%=SV%+1=100%(4)SV=A-B=3600-4000=-400,SV%=SV/SB=-10%,SB%=SV%+1=90%,.,2.2成本实务,举例(金额单位万元,成本一般为正数):(1)A=2000B=4000(2)A=5000B=4000(3)A=4000B=4000(4)A=3600B=4000计算过程:(1)CV=B-A=4000-4000=2000,CV%=SV/SB=50%,CB%=CV%+1=150%(2)CV=B-=4000-5000=-1000,CV%=SV/SB=-25%,CB%=CV%+1=75%(3)CV=B-A=4000-4000=0,CV%=SV/SB=0%,CB%=CV%+1=100%(4)CV=B-A=4000-3600=400,CV%=SV/SB=10%,CB%=CV%+1=110%,.,2.3利润实务,举例(金额单位万元,利润正负不确定,偶尔为零):(1)A=200B=-400(2)A=500B=-400(3)A=400B=-400(4)A=360B=-400(5)A=0B=-400(6)A=-400B=-400计算过程:(1)PV=A-B=200+400=600,PV%=SV/ABS(SB)=150%,PB%=SV%+1=250%(2)PV=A-B=500+400=900,PV%=SV/ABS(SB)=225%,PB%=SV%+1=325%(3)PV=A-B=400+400=800,PV%=SV/ABS(SB)=200%,PB%=SV%+1=300%(4)PV=A-B=360+400=760,PV%=SV/ABS(SB)=190%,PB%=SV%+1=290%(5)PV=A-B=0+400=400,PV%=SV/ABS(SB)=100%,PB%=SV%+1=200%(6)PV=A-B=-400+400=0,PV%=SV/ABS(SB)=0%,PB%=SV%+1=100%,.,3.1三种结论,收入公式:(1)收入偏差率=(收入实际-收入预算)/收入预算(2)收入完成率=收入实际/收入预算=收入偏差率+1=1+(实际-预算)/预算成本公式:(1)成本偏差率=(成本预算-成本实际)/成本预算(2)成本完成率=(成本预算-成本实际)/成本预算+1=(2*成本预算-成本实际)/成本预算=1-(实际-预算)/预算利润公式:(1)利润偏差率=(利润实际-利润预算)/利润预算绝对值=(利润实际-利润预算)/abs(利润预算)(2)利润完成率=(利润实际-利润预算)/利润预算绝对值+1=(利润实际-利润预算)/abs(利润预算)+1=(利润实际-利润预算)/利润预算*sign(利润预算)+1说明:如果责任中心之收入、成本、利润等预算为零,则计算结果不存在,这需要考核人员根据实际业务判断是否做定性修正,或动用否决指标。一般不建议采用此种方法,转而采用其他考核方法,作为有益补充。,.,3.2通用结论,适用条件:(1)收入预算和成本预算必须大于零(2
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