如何快速处理资产负债表不平

,如何快速处理资产负债表不平？,课程大纲,一、资产负债表的作用,二、资产负债表的格式,三、资产负债表不平的处理,课程大纲,一、资产负债表的作用,二、资产负债表的格式,三、资产负债表不平的处理,一、资产负债表的作用,资产负债表是财务报告之一，资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，提供有关企业财务情况方便的信息,1、提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况2、提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间3、反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债额保障程度4、还可以提供进行财务分析的基本资料,资产负债表表明企业的资金结构及变现能力、偿债能力和资金周转能力分析，从而有助于会计报表使用者作出经济决策，,一、资产负债表的作用,资产负债表是根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、浮渣、所有者权益的总体规模和结构,资产=负债+所有者权益,课程大纲,一、资产负债表的作用,二、资产负债表的格式,三、资产负债表不平的处理,二、资产负债表的格式,二、资产负债表的格式,在我国，资产负债表采用账户式。左边为资产，右边为负债+所有者权益。每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列。,二、资产负债表的格式,二、资产负债表的格式,三、资产负债表的格式,自定义报表格式中查看公式是否正确，可以直接在F2开窗中计算，得到报表中的金额和实际的科目余额表中的对应科目手动相加是否相等即可；如果本身报表格式中的相关科目未加总或者是设置有问题，直接修改对应公式，或者如果相关科目没有考虑进，直接通过修改报表格式，插入行，添加科目设置公式取值即可。,课程大纲,一、资产负债表的作用,二、资产负债表的格式,三、资产负债表不平的处理,三、资产负债表不平的处理,要了解资产负债表不平的原因，首先要了解资产负债表的数据来源，从逻辑上来说，资产负债表设计的几个数据表有：报表格式单头档ACTTE，单身ACTTF，会计科目各期汇总档：ACTLE，会计凭证单头：ACTTA，会计凭证单身：ACTTB凭证保存写入ACTTA、ACTTB凭证审核写入ACTLE未过账金额、未过账笔数凭证过账修改将ACTLE未过账金额笔数写入过账如上任何一个步骤发生问题，都会导致数据写入不正确。,三、资产负债表不平的处理,科目余额表和资产负债表的关系：科目余额表科目编号是1开头和4开头的所有科目的期末借方余额减去期末贷方余额等于资产负债表里面的资产总计。科目余额表里面除去上面讲的两类科目以外的所有科目的期末贷方余额-期末借方余额等于资产负债表里面的负债加权益的合计,三、资产负债表不平的处理,虽然，资产负债表的数据都是从后台表抓取，但是，科目余额也可以理解为资产负债表的又一数据来源。因为科目余额表的数据不含任何格式，单纯抓取各科目的期初、本期发生额，得到期末余额。而且，科目余额表平不平，可以帮助我们判断账档是否正确。如果账档正确，就需要跑科目余额表，计算资产负债表各项目和系统报表的差异，然后进行调整。,三、资产负债表不平的处理,科目余额表借贷平衡是资产负债表平衡的前提条件,若科目余额表借贷不平,处理步骤：1、跑科目余额表，若科目余额表借贷不平，说明账档有问题2、跑会计异常检查表，排除所有异常3、再跑科目余额表，若科目余额表借贷还不平，账档还是有问题4、执行重新过账（或者重新月结）,正常情况下科目余额表都是平衡的,三、资产负债表不平的处理,根据实际情况调整现行年月过账还原整批撤销审核执行语句：DELETEFROMACTLEWHERELE002=2007ANDLE003=12若为年结，还要执行：DELETEFROMACTLEWHERELE002=2008ANDLE003=00整批审核整批过账,因为要删除账档，所以该方法要慎重使用！,执行重新过账（或重新月结）后，一般科目余额表都会平，有时资产负债表也会平。若科目余额表还是不平，则按下列步骤处理：,三、资产负债表不平的处理,按照上述办法重新审核、过账处理之后，一般账档都会正常，科目余额表都会借贷平衡。若科目余额表还有异常，可以检查是否凭证借贷就不平衡。如果科目余额表借贷平衡之后，资产负债表还是不平，就需要检查资产负债表格式对不对。,三、资产负债表不平的处理,科目余额表借贷平衡是资产负债表平衡的前提条件,若科目余额表借贷平衡,处理步骤：1、跑科目余额表，若科目余额表借贷不平，说明账档有问题2、跑会计异常检查表，排除所有异常3、再跑科目余额表，若科目余额表借贷还不平，账档还是有问题4、执行重新过账（或者重新月结）,真正查账开始啦！,三、资产负债表不平的处理,资产负债表格式Excel：资产负债表.xls,1、分别跑科目余额表和资产负债表，导成Excel2、然后参照科目余额表，只要两个表里面的项目金额同时对的上的时候，用相同颜色标记3、等资产负债表全部标注完毕后，再来检查不相同的部门，或者科目余额表有，但是资产负债表没有的部分4、针对不相同的部分去查找原因。,手工核对开始啦,三、资产负债表不平的处理,举例说明：资产负债表之前月份都是平的，从2014年3月开始不平，3月的科目余额表的期初以及本期发生都是平的。所以我们要从开始不平的月份201403月开始查。,三、资产负债表不平的处理,首先查询201403科目余额表以及资产负债表的数据，并导出EXCEL.,三、资产负债表不平的处理,三、资产负债表不平的处理,三、资产负债表不平的处理,由于该帐套是用的是【账结法】，所以是要先做完当期的损益结转，再来核对报表；备注：如果是【表结法】，资产负债表的未分配利润会自动将这部分为结转的算进去,三、资产负债表不平的处理,针对这个情况，我们做完了期间损益结转之后，再来查询资产负债表就是平的了。,三、资产负债表不平的处理,自定义报表格式中查看公式是否正