高新技术企业认定专项审计和年度审计的要求PPT课件

. 1、高新技术企业认证、专业和年度审计报告、2、目录、高企认证的总体概况、专业审计报告、年度审计报告、3、高企认证的总体概况、高新技术企业的定义、高新技术企业的6个要求、高企认证4个评分项目、财务在高企认证中的作用、4、高新技术企业的定义、 国家重点支持的高新技术领域继续内部研发和技术成果转变，形成企业核心知识产权，在此基础上开展经营活动，在中国国内(港、澳、台湾除外)注册一年以上居民企业。 5、高新技术企业6项要求；(1)在中国国内(不包括港口、澳门、台湾)注册的企业，在近3年内通过自主开发、承受、赠与、收购等方式，或者通过5年以上的垄断许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权；(2)产品(服务) 属于国家重点支持的高新技术领域规定范围的(3)具有大学专业以上学历的科技人员占企业当年员工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年员工总数的10%以上(人才中心和人事局)、6、高新技术企业6个要件，(4)企业具有科技(人文、 不包括社会科学)为了获得新知识，不断开展研发活动，创造性地运用科技新知识，实质性地改善技术、产品(服务)，并且最近会计年度研发费用总额占销售收入总额的比例满足以下要求：1.最近年销售额为5，000 2 .最近年销售额从5，000万元到20，000万元的企业，比率在4%以上3 .最近年销售额在20，000万元以上的企业，比率在3%以上。 其中，企业在中国国内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例在60%以上。 企业注册成立时间不足3年时，按实际经营年限计算，7，高新技术企业的6项要求，(5)高新技术产品(服务)收入占企业年总收入的60%以上，(6)企业研发组织的管理水平，科技成果转化能力，自主知识产权数量，销售和总资产增长性等指标为高新技术企业认定管理工作指引 (另行制定) .达到了8、4个指标的权重结构、核心自主知识产权、科技成果转化能力、研发组织管理水平、成长性指标、a级标准。 9、财务在高企认定中的作用，税收优惠特别审计报告书的1票否决性年度审计报告书的成长性指标。 十、税收优惠，中华人民共和国企业所得税法第28条规定国家应重点扶持的高新技术企业，按15%税率征收企业所得税。 第三十条规定企业的下列开支可以在计算应纳税收入额时相加扣除： (一)研发新技术、新产品、新技术的研发费用。 11、专业审计报告一票否决性、高企认定6个要件中，第4项和第5项规定，企业最近3个会计年度的研发费用总额占销售总收入的比例和高科技产品(服务)占该年度销售额的比例可以满足一定的要求通过高科技企业认定， 这两个比例只能用专业审计报告表示，12、年度审计报告增长性高新技术企业认定的四个评分项目中，有三个年度审计报告总资产和销售总额增长性要求，这一增长性指标占20分，是看年度审计报告时优先考虑的因素。 13、如何做好特别审计报告的要求、特别审计报告的概念、特别审计报告的内容、特别审计报告，是中介机构要求的特别审计报告的要点。 14、专业审计报告、专业审计报告概念高新技术企业认定专业审计是指注册会计师接受申报企业的委托，审计最近三个会计年度(实际经营不足三年的实际经营年限)的研发费用结构汇总表和最近一个会计年度的高新技术产品(服务)收入汇总表，发行专业审计报告。最近三个会计年度的研究开发费用包括研究开发人员的人工费、研究开发直接费、研究开发设施的折旧费、研究开发设计费、研究开发设备的调整费、研究开发活动无形资产的折旧费、其他研究开发费、外部研究开发费的支出等。 高科技产品(服务)收入是指企业通过技术创新、研发活动形成的满足重点领域要求的产品(服务)收入和企业技术收入的总和。 技术收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和科研委托收入。 (P155 )、15、特别审计报告书、特别审计报告书的内容特别审计报告书如名字所示，是审计某项目的报告书，由于该项目包括近三个会计年度的研究开发费用和上一年度的高科技产品(服务)收入，高科技企业认定所需的特别审计报告书有两人，一人是近三个会计年度的研究开发费用，另外. 16、专业审计报告书，如何进行专业审计的企业，以高新技术企业认定申请书的形式，准备企业研发项目的收集情况表，从山东省财政厅规定的从事高新技术企业认定鉴定业务的中介机构的推荐名单中选择中介机构，企业最近三个会计年度的研发费用和上一年度的高新技术产品(服务当然，根据企业的实际情况，我们可以向企业推荐某中介机构，必要时也可以完全负责发行企业审计报告书。 17、专业审计报告书、专业审计要求(1)最近3个会计年度的研发费用总额占销售总收入总额的比例不低于以下要求： a、最近年销售收入不足5000万元的企业、比例在6%以上、b、最近年销售收入从5000万元到20000万元的企业、比例在4%以上其中在中国国内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例在60%以上的企业注册成立时间不足3年的，按实际经营年限计算。 (2)高科技产品(服务)的收入占企业年总收入的60%以上。 18、具备专业审计报告书、中介机构要求(1)独立就业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录(2)负责认证的当时注册会计师人数占员工年平均人数的20%以上，年平均员工人数在20人以上(3)熟悉高新技术企业认证工作的相关政策。 19、特别审计报告书、特别审计报告书要点(1)研究开发费用特别审计报告书a、开发费用特别审计报告书的RD和项目集合表的RD是否按项目名称编号和时间对应。 这一点主要看费用特别审计报告的研发费用结构明细表和项目收集情况表。 20、专业审计报告书、b、研发费用是否满足要求在高新技术企业认定管理办法第10条中，费用专业审计报告书最近3个会计年度的研发费用总额占销售总收入的比例不低于以下要求：最近年销售额不足5000万元的企业，比例不低于6%。 最近年销售额从5000万元到20000万元的企业比例在4%以上最近年销售额超过20000万元的企业比例在3%以上，其中在中国国内发生的研究开发费用合计占全部研究开发费用合计的比例在60%以上。 因此，在查看特别审计报告时，计算这一比例，看最近会计年度的研发费用比例是否符合要求，主要从费用特别审计报告的研发项目情况表来看。 21、专业审计报告、c、研发结构明细表中是否有研发项目编号。d、费用特别审计报告书是否完整(封面、审计意见、三年研发项目情况表、三年研发费用结构汇总表、研发费用结构汇总表编制说明) e、审计报告书后是否附有会计师事务所营业执照、执照、两名注册会计师证明书副本。 22、专业审计报告、(2)高新技术产品(服务)收入专业审计报告a、高新技术产品(服务)收入专业审计报告中的PS是否与项目收集表中的PS名称和时间相对应？ 23、特别审计报告、b、高新技术产品(服务)收入是否符合要求高新技术企业认定管理办法第10条高新技术产品(服务)收入特别审计报告高新技术产品(服务)收入占企业年总收入的60%以上。 一般来说，从收入专业审计报告的最后一份收入明细表的编制说明来看，如果审计报告没有明确的说明，从的高科技产品(服务)的收入状况表来看，结合08年度的总收入计算即可。 24、专业审计报告、c、高科技产品(服务)收入情况表中是否有编号。 d .专业审计报告是否完整(封面、审计意见、高新技术产品(服务)收入情况表、编制说明) e、审计报告后是否附有会计师事务所营业执照、执照、两名注册会计师证明文件副本。 25、年度审计报告、审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计标准的规定，在实施审计的基础上，对被审计机构的财务报告发表审计意见的文件。 高新技术企业认定所要求的年度审计报告可归纳为以下几点：一是两个公式三年度的四个注意事项，二十六是年度审计报告，一是三年度审计报告的总资产和销售额具有增长性。 高新技术企业认定主要围绕四个评分项目进行，达到70分以上(不含70分)才能通过高新技术企业认定，但总资产和销售增长性指标其中占20分。 如果不满足这一点，其他三个评分项目将尽量取得满分，有机会通过高新技术企业的认定。 这对于一些企业来说也很困难，增长性是年度审计报告中优先考虑的指标。 27、年度审计报告、两个正式总资产增长率公式：总资产增长率=1/2(第二年总资产第一年总资产第三年总资产第二年总资产)-1。 销售额增长率公式：销售额增长率=1/2(第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额)-1； 该计算得到的总资产增长率和销售增长率分别对照表中的指标评价等级(ABCDE )评价分数比率，代入分数比率计算各分数，加上2个分数计算总资产和销售增长性指标的实际分数。28、4个指标的权重结构：29、4个指标的权重结构说明：1 .如果公司在会计年度内的销售收入或增长指标不为负数，则以0计算的第一年的销售收入为0；如果在两年中计算的第二年的销售额为0，则全部以0计算。 2 .该指标的计算依据是由有资质的中介机构制定的企业财务报告。 30、年度审计报告、三年度高新技术企业认定所要求的年度审计报告是企业近三个会计年度的审计报告，企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。 31、4个注意事项1、08年和09年度审计报告的发行中介机构尽量从山东省财政厅规定的高新技术企业认定鉴别业务中介机构推荐名单中选择，07年度审计报告发行中介机构可以不要求，但根据各地的实际情况会计师事务所在3年内发行无不良记录的证明书(恩康) 2、资产负债表上一年度末与今年初的数据是否一致，上一年度高科技产品(服务)的收入必须比上一年度的总销售收入小。 (利息) 3、每份审计报表是否有审计意见、财务报表和会计报表备注，财务报表是否有资产负债表、收入报表和现金流报表。 4、各审计报告后是否附有会计师事务所营业执照、执业许可证、两名注册会计师证明复印件； 32、常用财务名词的解释与关系，未分配利润：未分配利润是企业未分配的利润。 它可以在今后年度继续分配，在不进行分配之前，是所有者权利的一部分。 从数量上看，未分配利润=期初未分配利润当期实现的净利润-提取的各种收入馀额储备金和分割利润后的馀额。