煤矿内部控制管理

我的矿井内部控制管理内部控制本质上是源于企业经营需要的管理体系，其目的和实现目标的手段都必须符合企业目标。完善的内部控制系统和健全的内部控制系统是规范和规范企业经营行为的规范，是防范风险的重要保障。一、实施内部控制的必要性第一，有助于在我们矿山建立现代企业系统，改善公司治理结构，实现经营机制的转换，加强管理，提高经营成果，改善财务状况。二是贯彻我国的相关法规，遵守国内外资本市场监管要求，有助于改善会计信息，管理信息质量。第三，我们的矿山参与竞争，有助于避免和减少各种风险。随着市场竞争的激烈、信息技术的快速发展和全球经济一体化进程的加快，随之而来的风险因素也越来越大。建立和完善有效的内部控制制度，是防范风险，提高经营管理效率和效果的必然要求。实行内部控制，及时发现和纠正各种错误和非法行为，有助于保障资产安全，确保完整性，确保经营成果和财务状况真实可靠，提高经营效率和效果，促进企业发展战略。二、我国矿山内部控制现状1、我矿内部控制成果2011年8月，我们矿正式启动内部控制管理系统，推进内部控制管理，同时，我们矿稳步实施，形成了以三个建设为起点的内部控制管理。(1)基于业务流程实施内部控制管理。基于股份公司煤炭行业内部控制流程文件，结合我矿山的实际情况，梳理了我矿山的事业工程，打印了我的矿山内部控制流程文件。实现了基于业务流程实施的内部控制管理。从风险控制的角度，系统地具体化企业管理模式，进行流程化，成功处理内部控制和业务开发、内部控制与现行系统、内部控制和风险管理、内部控制和管理改善之间的关系。目前，我们矿山逐步扩大了内部控制范围，在现有业务流程的基础上添加了6个新的业务流程，在日常检查过程中不断优化每个业务流程，使流程与系统相匹配，实际执行与流程相适应。(2)以系统建设为起点，实行内部控制管理。内部控制制度内容很丰富，涉及企业经营管理的各个方面和各个方面。要想内部控制执行有效，必须有与流程相对应的制度，也必须有以体制限制管理的行为，要根据我们矿县制度修改90个规定，其中原有制度39个，新制度51个。制度修改后，基本上涵盖了我们矿山的各项经营管理工程。流程的建设、优化及制度修改对我国矿山内部控制系统运行起到了积极的作用，有效地推进了内部控制管理工作。(三)以改善经营为目的，实施内部控制管理。审计科彻底围绕本公司提出的“严、细、实”要求，加强了内部控制工作。首先要继续加强教育和宣传力度，使内部控制更有效地实施。通过培训，不仅要使全体人员从思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性，还要深刻地接受“做好内部控制和风险防范是全体员工的责任”的概念，融入企业文化，让每个人都谈论内部控制，让每个人都理解内部控制，让每个人都能有效地执行内部控制工作。第二，提高内部控制的执行度，通过每月检查和评估提高内部控制的执行能力，修订我矿内部控制评估详细信息，每月进行监督和评估，将评估结果与工资联系起来，通过这一措施，显着提高了整个矿山规则和规章的约束力、执行情况和对员工的遵守意识，为提高执行情况奠定了坚实的基础；再创新内部控制管理模式，提高执行效率，利用信息平台，制作内部控制月度报告软件，要求各部门5天前在内部业务平台上上月提交内部控制运营、现有问题、缺陷整改情况、内部控制工作的管理建议，使各部门能够首先自行检查内部控制运营情况，并提前发现存在问题，同时，审计部可以及时对该运营进行动态管理，大大改善内部控制工作的手动管理情况，提高执行效率。最后，根据需要评估风险，确定风险评级和关键控制点，确定已确定的风险，及时报告相应的领导者，调整风险响应策略，选择合适的风险响应策略，并实现对风险的有效控制。2、我国矿山内部控制工作不足我们矿山的内部控制运行3年取得了一定的成果，但还有不足之处，主要表现在以下方面：(1)系统化的内部控制企业文化尚未形成企业内部控制是一个非常广泛、持续的过程，几乎涵盖了企业周转率运行的方面，但是我们矿山还有很多员工不同意这一点，很多员工误以为是执行内部控制的“外部人”，这种认识的存在必然会降低企业各级管理者对内部控制的积极性，影响控制的效果。(2)内部控制主要强调执行力，我的矿山执行还需要提高企业的战略和现实之间往往难以实现企业目标，企业要跨越差距实现目标，就需要执行力。现在通过一系列措施的执行有所提高，但是领导强调的工作执行力度强，领导不强调的工作执行力低，行政长官(1)工程执行力强，其他工作执行力低的现象仍然存在。(3)内部控制管理还停留在合规阶段，必须走向受管内部控制我们矿山目前的内部控制管理只是停留在业务流程检查、评价方面，调节业务流程的程序，只满足sfc等5个部门的企业内部控制实施要求，但还没有提供有效的管理建议，公司层面的评价工作不足，下一个工作目标是增加公司层面的评价，实际发现经营中存在的漏洞，逐步将内部控制管理推进到受管理的内部控制。(4)风险意识还没有改善在市场经济条件下，经济越来越全球化、竞争激烈，企业经营风险不断提高，而我国矿山企业风险意识不强，经营环境的变化、新技术应用、新产品开发等企业风险估计不足，缺乏有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，对可能位于主要控制点的重大风险缺乏充分考虑等。三、改进内部控制的几点建议和措施对我们矿井内部控制不足，需要从以下几个方面进行改进：1、加强宣传训练，形成我们矿山企业的内部文化通过加强对内部控制过程的全面参与，企业要宣传整体内部控制意识，对全体员工进行内部控制的特殊教育，营造良好的企业文化，企业要建立良好的内部控制体系，使每个员工熟悉矿山赋予的自身权力和责任，参与我矿山的内部控制，认真发挥自己的作用，实现我矿山的整体目标，为实施内部控制奠定思想基础。2、提高我们矿山的执行能力，主要要从以下几个方面实现：(1)建立和完善合理的管理体系建立和完善合理的管理制度是搞好内部管制的关键。经营系统内容应尽可能完善和丰富，涉及企业经营管理的各个方面和各个方面。复杂系统工程的控制不是通过人际关系，而是通过科学规范的内部控制系统，规范日常管理行为，让每位员工从事经营活动，做什么，如何做，按照规定的程序完成工作任务，接受规定的控制管理。(2)明确界定内部部门的责任和权限。内部机构的设计不科学，权限和责任分配不当，会导致机构重叠、职能交叉或缺失、推拉、操作效率低下。要综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和经营要求等，根据科学、效率、效率、透明度、制衡的原则，合理设置内部职能机关，明确各部门的责任权限，形成各部门的职责、各项责任、相互制约、相互协调工作机制，保证内部机关设置的合理性和运行效率。(3)搞好内部管制的关键是要有执行力出众的人才人是企业的决定因素，企业的成功是靠优秀的执行力来保证的。如果没有优秀的人才，企业再好的发展战略，再好的体制机制，再合理的内部控制管理系统，也决不会实现。只有在内部控制建设和运营中发现人才，培养人才，竭尽全力，才能做好企业内部控制，在我矿激烈的市场竞争中不败。(4)要合理使用激励机制缺乏内部控制所需的激励，完全采用合同的强制性，会导致违规繁殖，使工作不愉快，影响内部控制制度的实施。因此，要提出合理的建议，发现内部控制的缺点，建立内部控制系统的实施效果的反馈机制，以补偿严格执行内部控制的人。3、创新内部控制管理形式，使内部控制管理更加全面，实际发挥内部控制管理功能在业务水平评估的基础上，逐步增加企业水平评估工作，包括增加对各部门不兼容职务和管理缺陷的评估，分析调查、统计、评估资料，发现分析情况下的管理漏洞，为决策者提供服务，真正利用内部控制管理功能。4、提高风险意识，提高风险管理能力为了预防和减少各种风险，避免和减少早期发现可能发生的损失，在保证我矿稳定、健康、快速发展的同时，要提高风险意识，首先建立有