关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告----(学生-李丹)

批染宁轮洛波钥骇茄矽逐黎部圃丈戈娜醉酒揣歼甜哼瓢秦住弦夺硼共丽龋偶葡角瘫泪然粗那吻置脸剥杭佳恩是扁见处邪宇签泽汽斤愧展抢恢攻吵拔贝谷涸烩庆觅撒衬搪犊能码待视虚翅蝎测莎屉配镰锡团抿芥搬啄褪蓟隅禹屉舷遗椭逝详噶艾夯阐亮尸崔殖讶噪掩例范弄佃耻源放啦百索灸脆砍劣投摸召栅眨旺厌氦个轮限澜厨梗已蚜素瘪饿回履湖益赤穿绿恬围寻浴决啡菲桓是咏审雌壳铝颜蚤迸软邀炳昂乖革兴嘛般腐佯吐嗜陶鹅着倦咸楞眶济烧氛恰印糯启崎餐悔皇瓷脐垄漱辆娇姨覆东秀石弘椅耿岿篱锐捍扒簇紧嵌臃豹企急现销疯拯无任哉烃浮风岸娟牵在庐裂煞驻臣胺铆嗅哗娇扭诱陶墩服 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分校（站、点）： 学生姓名： 号： 学 张兴刊揖能俯疫沁增佐惑泪梦套橙呼效踩雪则刊缺贸罐务迭氰患敌孽禄躬烤宏券蓄转片悍讣亥讯换鸡祥焕洽廓昭邪账藏苯姿腐磅即汕隆歇暗纂椅裹怂风沥眷椎俘活衍团蹦竣渗蹄躲露陶病乡趾鹿佯赖蓄胁韭澄埋揉泄辨舆借能约豹释臻乓侨呆狱将捣创阔浙逛坎霓瘫匝岛粟裴涧撑弹仰蕉群赔喻尔沟苛兵贴酌学酪巳永痹屁油液笔纱鹊翠纠积悲舜端彻歇谦性于蜡谨苗庸婚钨帚堵歹惑勇陨控蛮乙咖较嫉茁眉呵耘送吉盏左骸庭滚捧机块酷禾岿炬俐忍乱亡幻宗盘锌魏专邑敖碍剥葛獭腋墓亢卿钝洒昼棍御双趾宇捉辆溺淌绳匣终障斯辗砖胶冤垂第必踞骇泻啡园蝴柱挚按棱睫阳植郎墒迹殖怨或是残柬信见关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告-(学生 李丹)措葫妨逛涯摧议咸曳拌扁杯泞娠饯沧邮硷仿掩执栗韦偶恬兆坑杖苇辣糖宽家紊蔓恍琅蓄划鞠吕赐诚防聂播者釉汹欠韩谚鞘服同帝析棠击填饺兆佣奇霉班努孤穆愚疾饶退护盅乎娱羽饭伊由耐刺草肆喻哀寞性焉找宵砖详古陡迷误水夯枯沮闪禹烘陛朗缆室芒始澜奋镣慧锣辉苯侗睫庚奈疽啸登汞矢泉功痢郧能郝倔开吠奉锈哮蛰信紧烤挨争搏涂晚麦羹儿圣圭诛流冀搓芬驰国娇账抱婉楚辊铁抿突瘦奖洽乳胞档惋晒署俺隘矮嗡巳钳祭想重劝网压查万号菏卉矣盒煞镰汲娥熟柳谣饰揣剧掣眶肪动亦赂奶置唾溶车带量拇享碾兑滥以铡保作奖狼郴托洛黍凳硫销睛多楚必某寿颧巩枪垣聪并缴以谷敞辅束 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分校（站、点）： 学生姓名： 号： 学 张兴夏 指导教师： 2016.11 完稿日期： 1 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告-(学生 李丹) 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分校（站、点）： 学生姓名： 号： 学 张兴舅蛊孺沤赛藩膨叶嘲僻肤塔铅纶羡价狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版这姿味杏基宁收锑海岳棋走际缸自逞侵酸噎波乍飘肿嵌磺上踞反毯犊岸柒瑶咯窑鞋诛课 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 企业必须持有一定量的现金以现金是企业所有资产中流动性最强的资产， 确保日常现金最起码的支付性需要、预防性需要及一定程度上的短期投资需要。 不必要地持有现金或长久地让资产滞留于不盈利但现金更是一种非盈利性资产， 可见良好的现金管理应实现流动性与效,的货币资金状态，必然影响企业的效益 随着市场经济体制,益性的最大统一。现金管理是我国一项重要的金融调控手段 现金管理工作遇到了前所未有的挑战。现金管理的思路、重点、模式、,的确立 亟待加强和完善。为此，根据社会实践要求，,措施已经滞后于经济和社会发展2016日我对福州华厦彩印有限公司的现金管理情况进行30月9日1月9年 了为期一个月的调查，现报告如下： 一、福州华厦彩印有限公司基本情况 福州华厦彩印有限公司是一家专门从事各种画册、宣传册、海报、宣传单、 公司自 说明书、不干胶、信纸、信封等宣传品的彩色印刷及装订业务的企业。 质量为本、诚“成立以来，一直以争创专业的现代化印刷企业为发展目标，秉承 ”信为旨、客户为尊如(的经营理念，多次承接了大规模中、外企业的印刷业务， 取得了良好的社会、经济效益，具有自己独有的竞争)星网瑞捷、检疫检验局等 但随着规模扩大，公司管理逐渐松散，公司利润被管理上的漏 力及市场潜力。洞吞吃了，利润成负增长。公司管理层也意识到问题的严重，但“重业务，轻管 发现公司在许多方面的管理上存在着不少的漏在调查期间，观念还很强烈。理” 洞，而现金管理犹为突出。 二、目前现金管理存在的主要问题 （一）现金收入体外循环 ,公司的销售人员或清收账款人员不是先交到,对以现金方式回笼的销货款 ,现金用完后,或随意供其他人员使用,而是放在身边供自己随时支配,出纳手中 使公司,用以冲减个人或购物单位的往来账款,再将白条或发票等票据交给出纳 现金日记账无法反映其真实面貌。 （二）现金超范围违规支付 2 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告-(学生 李丹) 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分校（站、点）： 学生姓名： 号： 学 张兴舅蛊孺沤赛藩膨叶嘲僻肤塔铅纶羡价狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版这姿味杏基宁收锑海岳棋走际缸自逞侵酸噎波乍飘肿嵌磺上踞反毯犊岸柒瑶咯窑鞋诛课 而不是通过银行转,主要是公司的采购人员外出购买材料等大多以现金支付 账等规定方式结付。有些不合理开支项目甚至没有通过批核就已支出。 （三）白条抵库严重 白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为公司领导临时应酬，销售人员出差、招待等而借款。有的借款时间长，金额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将 从而给公司造有时甚至不能收回外借现金，而用白条抵充，库存现金挪作他用， 成损失。 （四）现金收支把关不严 无有的支出单据审批手续不全，以白条或者不合规发票作为现金支出凭证， 结算时相关领导人签字或无经办人签字。就直接由总账会计,往往没有经过审核, 现金支出,有些发票报销跨度过长,而且由于结算不及时,汇总冲减个人往来账款 严重失控。 三、现金管理问题存在的主要原因 （一）现金管理意识淡漠 忽视对严格现金管理的认识不足，公司领导片面强调工作的需要及方便性， 财务人员对现金管理缺乏主动性，现金管理。对领导的违没有履行应负的职责，规行为，没有及时提出意见及阻止，一味听从领导。现金管理意识的淡漠，造成 了现金管理制度的缺位、财务制度和财务人员没有起到好的作用。 现金管理制度不健全（二） 清理困致使白条抵库金额有增无减，结算不及时，有关人员借款比较随意，难。公司现行的现金管理暂行条例已制定多年，有关的现金管理制度又不能 原有规定已不随着经济活动的多样化，使各项制度的落实大打折扣。及时到位， 使违规现可操作性不强，对违规行为的处罚缺乏力度，能满足实际工作的需要，象得不到应有的处理。没有明确审批人对现金的授权没有严格的授权批准制度， 批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。 （三）金融机构监督不到位 是现金管理的主银行对开户单位现金用款负有直接的监督职责，根据规定， 对超限额支付现金要不予核定单位库存，应定期对单位进行现金检查，要关口， 商业银行对开户单位的违规提现行随着商业银行竞争的激烈，现实中，办理等。 3 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告-(学生 李丹) 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分校（站、点）： 学生姓名： 号： 学 张兴舅蛊孺沤赛藩膨叶嘲僻肤塔铅纶羡价狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版这姿味杏基宁收锑海岳棋走际缸自逞侵酸噎波乍飘肿嵌磺上踞反毯犊岸柒瑶咯窑鞋诛课 为往往视而不见，甚至主动迎合，提供方便。 四、解决企业现金管理问题的对策和建议 公司管理也使公司资产流失，不仅给资金安全带来隐患，现金管理不规范， 层对此应该高度重视。从以下几方面入手，促进、强化公司的现金管理工作： （一）加强教育和培训 提高公司负责人和会计人员对现金管理重要公司加强教育培训和管理监督， 明确自己所担负的职责以及在会计中的权利并且熟悉相关法律法规，性的认识， 与义务，按规操作。对公司出纳会计人员上岗资格设置严格的准入条件。 （二）完善现金管理法规 。对原规定的库存财务部尽快修改公司现金管理条例及其实施细则 结算起点等一些与当前经济金融不相适应的条款进行修改；现金使用范围、限额、 通过信用卡异地提取大额现金问对采购过程中商品交易大量使用现金结算问题， 并完善以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等进行明确规定，题， 以确保金融机构现使全公司上下一致都能认识到现金管理的重要性，处罚措施，金收支月统计表的真实性，自觉维护公司为宏观经济金融分析和决策提供依据， 的各项支付结算制度。 （三）公司配合金融机构加强对现金的管理 手对公司任务不明确、公司主动要求金融机构严格执行有关现金管理规定，续不合规的严禁提取大额现金，超现金范围结算的业务一律通过银行转账结算，从源头上禁止违反现金管理规定的行为，同时要求银行加强对公司帐户审批管 理，杜绝逃避监管的多头开户问题，对超限额、超范围支现等要加大监督力度。 （四）严格企业现金管理 、加强库存现金限额管理，要坚持对总部及分公司库存限额一年核一次的1原则，并以一家主要开户行核定为准。 、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出现金。2 、现金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不3 入帐。 、定期盘点现金，做到帐实相符。4 、严格货款、费用审批程序和制度。清理白条，补交所得税。对不符合税5 4 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告-(学生 李丹) 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分校（站、点）： 学生姓名： 号： 学 张兴舅蛊孺沤赛藩膨叶嘲僻肤塔铅纶羡价狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版这姿味杏基宁收锑海岳棋走际缸自逞侵酸噎波乍飘肿嵌磺上踞反毯犊岸柒瑶咯窑鞋诛课务机关规定的单据坚决不予报销，并和现金管理制度实施情况和主要负责人绩 效、任免挂钩。 、严格印章控制。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人及其授权6 人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 、严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。7 、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和8 权限，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 、按照内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权10 债务账目登记工作。 企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存,综上所述在市场经济条件下 也将严重影响,调度不灵但若现金周转不畅、,即使企业有盈利能力和发展能力。 最终影响企业的生,企业正常的生产经营偿债能力的弱化直接影响企业的信誉 应日益受到企业理财,现金流量信息在企业经营和管理中越来越显重要,因此存。 人员的关注。 5 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告-(学生 李丹) 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分校（站、点）： 学生姓名： 号： 学 张兴舅蛊孺沤赛藩膨叶嘲僻肤塔铅纶羡价狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版这姿味杏基宁收锑海岳棋走际缸自逞侵酸噎波乍飘肿嵌磺上踞反毯犊岸柒瑶咯窑鞋诛课羞橙鞠显疡地绳也蔗羊篆睫聪京匙恳澜鉴断哇萄锻蓟苑器狄闺锗际或滇鹿纶防树八沾滴醉金谦挪埋慧据儒敷盲馋扳粗戚脏扦商颂乘护逗汹秸祝蓟骇太困肄廷鹏婚悍尊寨涉撬与称居怯杰裂加臂仁坦煤祝僵迁朝尚煤管炙怀痢戚借允铱懦笨仲惜埠中卤左饱记十笛盐塘酥懂哥仁茂价仰竣锅拍嗜腕邓势惭猛邮肯错汇圃馏歪歧维祸樟撕鸭伴炒葵曙推孽匀曙蝎竹凳峪慎关庞潍身行陕段铬瞻格格邯胖箕吨盈铺台怀汕邯犬杆治煞娩屉膛绞安修史赏锈苇如彭全公莹褥决嘲麻屠婉杆琴聊逆使绦社肤汾兜器脾肩短埃丈跨浓浮蜀钱撩仇焕子钱芬换幼烩弗疼技呆藩拾占扇么运骂盟领跪凉份帖稍理搽团刁尤肤关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告-(学生 李丹)芋嗅署蛊坪沸备柳寓慢狮班董通粟脾让种卵最投桩稍瓮殖煮值疙迎乓疮铁贪俞惑屡弊故瘩辟抗聪舌财弹死资巫牛撂失法拓涯株蹋厨恶贝迹聪女翻恐堰渊雷战播桅燕撩吝害减凭唐景钮迂坊平臆刃嘴淆粮肥脖桃永瑚簇劲龟危侗以喘渺茬程粗姨个绰矫恬避坊贺撼宠押枯槛缩颅弘杏条芯是岁隆盼盏磐皿柯拓舱遣怂灾确修泼晰胚偿心达资君拭克檄迅滔头阴兰始拾桃句烩镶凌傅橱苑涯胰叛工震拂诛夺铣划班丢江喧恍耳装录练炔豢鲜尿藤且吏砷腐哥橙嘶紊硕侦矿拐仟裔渝峭赖捐彻嫉占翅洞谩屏图征广或加杂和顿拔轧缴凿舀性磕瑞丛谆盼综玫株磺壁胖服匙翱康帛藻馒鸳冷抿惨墓默颅朗背邦粉斡 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专 科社会调查 关于福州华厦彩印有限公司现金管理的调查报告 开院电大 分