信用证项下的单据审核

第七章信用证项下的单据审核,第一节审核单据的标准第二节各种单据的审核,第一节审核单据的标准,一、受约束的银行IssuingBankConfirmingBankNominatedBank,二、审单时间eachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.指银行在其履行受本惯例约束的行为的地点通常开业的一天。（全天或半天）这一期限不因在交单日当天或之后信用证截止日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。,三、交单期notlaterthan21calendardaysafterthedateofshipment,butinanyeventnotlaterthantheexpirydateofthecredit.适用于：正本运输单据,UCP600关于期限的规定：onorabout31May5/266/5intheearlypartofMay5/15/10mid-May5/115/20inthelatepartofMay5/215/31attheendofMay5/215/31duringthefirsthalfofMay5/15/15within31Maynotlaterthan5/31within(during)May5/15/31,四、单据内容不可冲突，但无需等同（严格相符实质相符）neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,ThatdocumentAnyotherdocumentThecredit,五、货物描述的问题发票：严格相符其他单据：可以用统称（与信用证不相冲突）1.Credit：SweetDriedGrapesDocuments:DriedGrapesDocuments:Rasin2.Credit:GroundnutInvoice:GroundnutB/l:Peanut,案例,我凭即期不可撤销信用证出口马达一批，合同规定的装运期为2007年8月份。签约后，对方及时开来信用证，我方则根据信用证的要求及时将货物装运出口。但在制作单据时，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”。问：付款行可否以此为由拒付货款？为什么,分析,银行不可以此为由拒付货款。根据UCP600第18条c款的规定：“Thedescriptionofthegoods,servicesorperformanceinacommercialinvoicemustcorrespondwiththatappearinginthecredit.”本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”，与UCP600的规定相符，银行不可以此为由拒付货款。,六、单据内容应看似满足其功能适用单据：除运输单据、保险单据和商业发票前提条件：未规定出单人或单据内容判断标准：数据不相矛盾,七、未要求单据的处理DisregardMayreturn,八、非单据化条件Disregard能清楚的与某单据挂钩的除外Eg:1)ShipmentfromwestEuropeanporttoMombasaport2)ShippingCompanycertificatestatingthegoodsareshippedonconferencelinevessel,九、正本单据与副本单据1.正本单据的分数至少一份（induplicate,intwofold,intwocopies)2.正本单据的判断根据签署(手签，摹样签字，穿孔签字，印戳）（根据表面状况3.副本单据的接受正本、副本,十、单据的日期1.提单已装船提单签发日期为装运日期其他提单要有签发日期和装运日期2.证明和声明不相矛盾3.其他单据是否要求注明日期取决于单据的内容和性质4.单据日期的先后次序,十一、相符交单的处理a.Whenanissuingbankdeterminesthatapresentationiscomplying,itmusthonour.b.Whenaconfirmingbankdeterminesthatapresentationiscomplying,itmusthonourornegotiateandforwardthedocumentstotheissuingbank.c.Whenanominatedbankdeterminesthatapresentationiscomplyingandhonoursornegotiates,itmustforwardthedocumentstotheconfirmingbankorissuingbank.,IssuingBankHonour,ConfrimingBankHonourNegotiate,Forward,NominatedBankHonourNegotiate,Forward,Forwardthedocument,十二、不符单据的处理（Discrepancy）1.指定银行的处理联系受益人修改受益人出保函授权被指定银行寄单2.开证行的权力自主认定单证是否相符自行判断是否接受不符自我决定是否联系申请人3.合格的拒付通知（P198）给交单人一份通知，声明拒绝承付、议付列出具体的不符点说明单据的处理方式（HOLD，NOTIFYAP,RETURE,PREVINST),3.拒付时间5个银行工作日4.退单时间Atanytime,第二节各种单据的审核,一、商业发票1.发票种类特殊：CustomsInvoice,TaxInvoice,FinalInvoice,ProformaInvoice普通商业发票：CommercialInvoice,Invoice,2.出具人除转让信用证外，发票必须看似由受益人出具3.抬头发票必须看似开立给申请人4.以信用证规定币别出具Credit：USD50，000.00Invoice：MYR190，000.00（EquivalentofUSD50,000.00)USD50,000.00（EquivalentofMYR190，000.00),5.无需签字和出具日期例外：Credit：SignedInvoice信用证未要求签字发票，但是要求在发票上加注各类证明语句的信用证未要求签字发票，也未要求加注证明语句，但受益人在发票上已经额外加注了证明语句的。,6.货物描述、服务描述或履约行为的描述与信用证中的描述一致Credit：A.B.C.Invoice：X.Y.Z.（A.B.C.）Credit：PROFATMIN45/46PCTANDPROTEINMIN43PCTInvoice:PROFAT:45.08%，PROTEIN:43.5%,6.发票的认证要求进口国大使馆或者领事认证注意时间和成本的考虑,Discrepancy:发票金额超过信用证所规定的金额,Case1:货物溢装理当金额超证？,LetterofCredit:Amount：USD240,000.00Shipmentof800M/TofNortheastRiceRoundShapeatUSD300.00perM/Tonnet（Quantity5moreorlessallowed）PartialshipmentsarenotallowedDraftfor100ofinvoicevalue,800M/T5%,800 x0.95=760M/T,800 x1.05=840M/T,USD300.00 x808=USD242,400.00,Question1：议付行所提“金额超证”的不符点是否成立？,UCP600第18条(b)款,按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行可以接受金额大于信用证允许金额的商业发票，其决定对有关各方均有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作承付或者议付。,Amountofcreditandquantityofmerchandise5%moreorlessacceptable.,Question2：该信用证项下，如何才能做到单证相符？,不可超装,超证部分托收,=,Draftfor100ofinvoicevalueDraftfor100ofCIFvalue,CIFSANFRANSISCOUSD36,372.00,Case2:贸易术语要显示在发票上吗？,L/C:AMOUNTCIFSANFRANSISCOOCPUSD36,372.00SHIPMENTFROMSHANGHAIFORTRANSPORTATIONTOSANFRANSISCOOCPINTRANSITTOST.LOUIS,INVOICE,Discrepancy:发票的货物描述与信用证不一致。,Question1：受益人的解释是否合理？,UCP600商业发票中的货物描述必须符合信用证中的描述。ISBP65如果贸易术语是信用证中货物描述的一部分，或与货物金额联系在一起，则发票必须显示信用证指明的贸易术语。,CIFNEWYORKUSD10000.00,FOBSHANGHAI,Question2：所有情况下发票上贸易术语的措辞须和信用证严格一致吗？,信用证,CIFNEWYORKINCOTERMS2000,INVOICE,CIFNEWYORK,信用证,CFRVANCOUVERWA,USAPORT,INVOICE,CFRVANCOUVERWACFRVANCOUVERBC,二、提单的审核1.单据表面要素表明从信用证规定的装货港发运至卸货港（P177-178）港至港信用证注明的港口关于装货港的限定语,表明已装上具名船只(P181-182)已装船提单：不需要装船批注shippedonboard，shippedinapprarentgoodorder,ladenonboard,cleanonboard收货备运提单：需要单独加注日期的已装船批注（批注的要素：已装船、日期、船名、港口）,表明承运人名称（签署）承运人签署（签名，并表明承运人身份）承运人的代理人签署（签名，代理人名字，代理人身份，承运人名字）船长签署（签名并表明船长身份）船长的代理人签署（签名、表明是船长的代理人）,2.是否需要全套正本？看信用证规定FULLSETOFCLEANBILLOFLADING、3/3CLEANBILLOFLADING、2/3CLEANBILLOFLADING、1COPYCLEANBILLOFLADING、1COPYOFSURRENDEREDB/L、提单必须注明正本份数,3.未表明受租船合同约束如何掌握？TankerBillofLadingGenconBillThisBillofladingissubjecttocharterpartycontractno.CP08122001,Case1:黄埔港就是广州港？,L/C:PortofLoading：GuangzhouForTransportationto：London,BILLOFLADINGPORTOFLOADING:HuangpuPORTOFDISCHARGE:London,Discrepancy:提单注明的装运港与信用证不符。,Question1：开证行所提不符点是否属于挑剔？,注明信用证规定的装货港和卸货港,Guangzhou,Huangpu,Question2：提单上如将“KWANGCHOW”拼为“GUANGZHOU”可否接受？,Qingdao,Tsingdao,Dalian,Talien,Beijing,Peking,Tianjin,Tientsin,Pusan,Busan,Koln,Cologne,Case2:这是不洁提单吗？,BILLOFLADINGPACKAGEDWITHSECOND-HANDMATERIAL,L/C:FULLSETOFCLEANONBOARDBILLOFLADING,议付行：(UCP600)洁净运输单据系指未载有明确宣称货物及包装状况有缺陷的条款或批注的运输单据。,Discrepancy:提单是不清洁提单，与信用证不符。,Question1：未注“CLEAN”字样的提单是否就是不洁提单？,货物残损,包装缺陷,UNCLEAN,ContentexposedGoodschafedFivesteeltubesbentContentleaking,PackagenotsufficientforseajourneyPackagingsoiledbycontentsPackagingcontaminatedPackagingbadlydentedTwobagsbrokenInsufficientpackaging,Question2：上述提单批注“使用二手包装材料”，是否构成不洁提单？,shippersloadandcountsaidtocontain,freeinfreeout,carriernottoberesponsibleforqualityorquantity,weight,measure,marks,numbers,contentsandvalue,三、保险单据及投保险别1.保险单据的有权签发人保险公司承保人保险公司或承保人的代理人保险公司或承保人的代表,代理人或代表签发时的要求：AsagentfortheinsurancecompanyAsagentforunderwriterAsproxyfortheinsurancecompanyAsproxyforunderwriter,2.提交所有的正本（可以不注明正本份数）“ucp600”第28条b款规定：“如果保险单据表明其以多份正本出具，所有正本均须提交”。这个“如果”是否可以理解为保险单据上并不一定要注明正本份数？虽然实务中的保单大多注明了这一内容，可也有些保单并无此栏目，且交单后也未见开证行拒付。,3.不可以接受的单据、暂保单4.可以接受的保险单据Credit：InsurancePolicy提交保险单Credit：InsuranceCertificateorInsuranceDeclaration提交保险单、保险证明或保险单、保险声明,5.按信用证要求的形式出具，必要时应当恰当背书ENCORDEDINBLANK来人抬头信用证未对被保险人作规定,6.保单日期不得晚于装运日期表明保险责任于发运日期前生效7.保险货币与信用证货币一致,8.投保比例的掌握最低投保比例按信用证规定的比例投保货值或发票金额如无规定至少投保CIF或CIP货值的110%无法确定CIF或CIP货值，按110%投保承付、议付金额或发票总货值中较高者,9.投保险别应该规定所需投保的基本险别以及附加险别Credit：usualrisks,customaryrisks,Case1:伦敦协会货物A条款相当于一切险?,LetterofCredit,INSURANCEPOLICYCOVERINGALLRISKSANDWARRISKSASPEROCEANMARINECARGOCLAUSESOFICC,COVERINGINSTITUTECARGOCLAUSE(A)ANDWARRISKS,?,ICCA=AllRISKS,Question1：受益人的理解是否正确？,1965,1982,一切险,水渍险,平安险,ICC(A),ICC(B),ICC(C),Question2：如何理解UCP600第28条H和ISBP第186条？,InsurancePol