关务作业帐物不符问题

2018/1/13,1,關務作業帳物不符問題 研 討 會,制作: EDI報關中心,2018/1/13,2,中央關務關於導致事業處帳物不符 問 題 研 討 會,從集團第一次報核的情況來看,各事業處產生帳與物及帳與帳不符的現象有:,1.關務帳與期末實物庫存帳不符;2.關務帳與鴻富錦生管帳不符;3.鴻富錦生管帳與期末實物庫存帳不符;,2018/1/13,3,從理論上講,生管帳應與實物帳相符.因實物是由倉庫具體負責,因此本次重點討論的是關務帳與期末實物庫存帳以及生管帳的差異之原因所在,至于生管帳與實物庫存的差異,不在本次討論之列,請各事業處經管自行查核其差異的原因.,研 討 主 旨,2018/1/13,4,第一節 導致關務帳與實物庫存的差異原因分析,1.關務本身備案資料作錯,即備案時的單損耗比實際的單損耗小, 導致料件實際出口數大于系統出口(海關沖減)數.,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,2018/1/13,5,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,2.工程提供給關務作備案時的成品單重比實際出口單重(或出口平均單重)大,導致備案時的料件單損耗小于出口時的單損耗,造成料件實際出口數大于系統出口(海關沖減)數.,2018/1/13,6,舉例如:某個料件單重范圍為0.041KG-0.044KG,備案時取0.042KG為單耗,假設后續0.041KG、0.042KG 、 0.043KG 、 0.044KG,各進口100000PCS,并且全部用于成品出口,但帳面仍有剩余200KG的庫存.,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,3.法定計量單位為KG的料件,由于同一料號的料件重量有一定波動范圍,備案時取的(或工程提供的)單重小于后續實際進口時的平均單重,導致進口總重量大于按備案單耗折算的出口總重量.,2018/1/13,7,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,4.實際進口(驗收)數量(重量)小于進口申報數量(重量)而未在規定的有效時間(二天)內向海關申辦有關手續.舉例如: SABG事業處于7/26日申報進口光驅(CD-RW) 550台, 實際驗收 495台,短少55台,但廠區未能及時反映到中央關務,直至8/11日報核之前方才向中央關務提出,但已經超過了海關規定的有效時限.,5.實際出口數量(重量)大于出口申報數量(重量).舉例如: BPD于6/22日出口組裝機板,申報重量為10.95KG,海關查驗的實際重量為14.76KG.類似沒有被查到的現象肯定還有.,2018/1/13,8,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,6.臨時改變料件采購方式:a.由國內采購改為國外進口.舉例如: 某成品耗用貼紙2克,原計划:1克由國外進口,1克在國內采購(VAT),關務備案時只備其中進口的1克,但后續由于種種原因將國內購買的1克改從國外進口,未通知關務或關務未辦妥變更,會造成進口2克而出口只沖減1克的現象.b.由內交改為國外進口.舉例如: 某五金件,內交時的關務料件備案是備鋼材,出口也是沖減鋼材,現從國外進口五金件用于組裝成品出口,但沖減的仍然是鋼材,因此就會導致五金件實物盤虧.而鋼材會盤盈.,2018/1/13,9,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,7.未以鴻富錦的名義向海關申報,使用快遞形式出口用保稅料件制成的成品.如上面所述BPD的組裝機板,多出的3.8KG后來以快遞出口.8.作為備品無償提供給客戶的料件,未向海關申報就隨成品出口.9.已辦理轉廠手續,供應商尚未交貨或未交完貨.10.進口(轉廠)的保稅不良品(或呆滯料)料件,未辦理退港手續,直接開收料退回單、并扣款返還其國內的供應商,2018/1/13,10,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,11.在生產過程中產生的不良品,未向海關申請補稅處理以沖減進口數量,就自行在國內賣出.12.B成品未及時備案,而使用已備案的A成品代替出口,B成品的料件實際單耗大于A成品備案單耗,或A成品與B成品的配置不同,導致部分料件盤虧.13.事業處內交作業過程中,交入方在過帳沖銷后發現的不良品,退回交出方后未作反沖銷或反沖銷未經雙方確認.雙方帳物都不平衡.原轉入方盤虧.轉出方盤盈.,2018/1/13,11,一.實物盤虧(關務帳實物帳):,14.保稅物料在生產環節中自然消耗或損耗.如螺絲、貼紙或揮發性的化學原料(天那水);15. 通過9-12畫面向別的事業處借入關務帳面庫存量未歸還;16. 內交作業環節中,9-2-7畫面維護的單損耗小于實際單損耗,將會導致交出方事業處實物盤虧;17. 內交作業環節中,交出方事業處變更版次(由A版變為B版):a. B版的單損耗大于A版的單損耗,交入方用B版沖入, 在交入方備案變更還未完成的情況下,會導致由B版沖帳入,用A版沖帳出;b. B版的單損耗小于A版的單損耗,交入方用B版沖銷時,其備案變更已完成,則用B版沖入,B版沖出,此時若A版還有庫存,就會導致A版沖入,用B版沖出;,2018/1/13,12,二.實物盤盈(關務帳實物帳):基本上與上述情況相反.,1.關務本身備案資料作錯,即備案的單損耗比實際的單損耗大,導致料件實際出口數小于系統出口(海關沖減)數.,2018/1/13,13,二.實物盤盈(關務帳實物帳):基本上與上述情況相反.,2.工程提供給關務作備案時的成品單重比實際出口單重(或出口平均單重)小,導致備案時的料件單損耗大于出口時的單損耗,料件實際出口數小于系統出口(海關沖減)數.,2018/1/13,14,二.實物盤盈(關務帳實物帳):基本上與上述情況相反.,3.法定計量單位為KG的料件,由于同一料號的料件重量有一定波動范圍,備案時取的(或工程提供的)單重大于后續實際進口時的平均單重,導致進口總重量小于按備案單耗折算的出口總重量.舉例如: 某個料件單重范圍為0.041KG-0.044KG,備案時取0.043KG為單耗,假設后續0.041KG,0.042KG,0.043KG,0.044KG各進口100000PCS,并且全部用于成品出口,但關務帳面庫存將會短缺200KG.,2018/1/13,15,二.實物盤盈(關務帳實物帳):基本上與上述情況相反.,4.實際進口(驗收)數量(重量)大于進口申報數量(重量).舉例如: 龍港台6/14日從福保進口一批物料,共有兩份報關單,因福保賽格倉在將出倉單交給我司報關員時,未申明是同一部車,造成其中一份報關單未申報而實物已進口.現正在辦理補報手續.5. 實際出口數量(重量)小于申報數量(重量).6. 未向海關申報以快遞形式進口料件.7. 供應商已交貨還未辦理轉廠手續.,2018/1/13,16,二.實物盤盈(關務帳實物帳):基本上與上述情況相反.,8.內交作業中,交入方已收貨未作沖銷.(有時是因交出方的轉撥單不能及時提供).9. 將國內VAT購買的非保稅料件代替原已備案的進口保稅料件使用. (與一(6-a)相反) 會導致料件盤盈,同時可能會導致進口料件不足而成品無法出口.10. 將國外進口改為內交(與一(6-b)相反),會導致五金件盤盈,鋼材盤虧.若關務不能及時變更備案,將會導致五金件無帳面庫存而無法出口.11. 與(一)之(11),(14),(15),(16)相反.12. 與(一)之(12),(13)相同.,2018/1/13,17,1. 開帳時的數據關務帳與生管帳就不同. 關務開帳是以歷史關務舊合同的帳面庫存數為開帳依據.生管開帳基本上是以期初的實物庫存數據為開帳依據.由于歷史的原因二者本來就存在相差.2. 期末盤點時,未將工程測試領用的保稅料件及產線在制品等不在保稅倉庫內的保稅料件列入盤點之列.舉例如: DMD事業處6/30日盤點時,因生產緊急,產線中的在制品未作盤點.,第二節 關務帳與鴻富錦期末生管帳的差異原因,2018/1/13,18,3. CTBS 9-2-5畫面所維護的料件序號與備案序號轉換用的“比例因子”錯誤,導致期末卷算生管庫存時發生差異.如:將“塑膠粒ABS”當成“塑膠粒LCP”.將“電鍍鋅鋼材”當成“熱浸鍍鋅鋼材”.(詳見Notes上的中央關務提醒(3)(5).4.卷算期末生管庫存時,是按最后一次維護的比例因子為換算依據,而實際上同一個料號的料件有不同的重量,也就是說比例因子之前存在很多不同的值,必然導致兩帳不同.如:一(3)所列,如果最后進口所維護的單重0.044KG,則生管系統卷算值=400000*0.044=17600KG,比實際多600KG.,第二節 關務帳與鴻富錦期末生管帳的差異原因,2018/1/13,19,5. 已開立銷貨單并已扣帳而未報關出口或已報關出口而銷貨單未扣帳.6. 國內VAT購買的非保稅料件錯入庫保稅倉,計為本次期末保稅料件盤點數據.7. 進貨驗收單與報關單勾對不正確.本事業處的進貨驗收單勾對到另一個事業處的報關單.如:C/P有一份進貨驗收單勾對到龍港台的進口報關單.保稅物料用非保稅單據別勾對報關單.如:龍港台有3票轉廠物料用非保稅單據別勾