资金计划管理程序.doc

第一章 前 言第一条 为提高公司资金的使用效率，加强资金的计划管理，有效防范资金风险，明确各类资金性支出的审批程序，依据控股公司货币资金管理办法、唐山xx公司资金支付管理程序等有关规定，结合唐山xx公司实际情况制定本规定。第二条 本规定所称的资金是指用于结算的现金、银行存款、其他货币资金、银行承兑汇票和用于结算的其他资产。第三条 本制度适用于xx公司和xx公司简舟钢铁有限公司。 第二章 总 则第四条 实现资金全面预算管理：1、建立公司“资金预算管理体系”，实现资金管理以年度、月度资金预算为纲、周资金预算收支平衡为主，实行每日调度的全面资金预算管理。2、凡未纳入月度和周资金预算的支出,原则上财务部门不予支付，极特殊情况确实因生产经营的需要而需支付预算外资金时，必须经主管财务的公司领导审核拿出初步意见后报总经理审批，否则视为违反财经纪律追究相关人员责任。3、为加强公司资金计划的计划性和执行性，公司成立资金计划工作小组，负责年度、月度和周资金计划的编制、执行及计划执行情况的分析检讨。4、小组由总经理、主管经营的公司领导、主管工程的公司领导、主管财务的公司领导、财务处处长、销售处处长、供应处处长、设备处处长和生产处处长、人力资源处长组成，总经理任组长，主管财务的公司领导任常务副组长，财务处处长任副组长，具体负责资金计划的编制、使用、控制和检查。第五条 职能划分：1、财务部门是公司资金总体管理、控制、平衡运作的专业管理部门，其在总经理直接领导下合理调配资金，最大限度的提高资金使用效率、降低资金成本、防范资金风险。2、工程管理部门、物资采购部门是公司资金支出管理的主要专业职能部门，所有资金的支付均必须按月度和周计划、轻重缓急按具体情况合理分配使用。第六条 公司资金总体平衡和支付需遵循以下原则进行：首先安排工资奖金；其次安排税款、电费以及融资性支出等；第三是公司生产经营所需大宗原燃料资金；第四是其它采购资金、工程资金及外协劳务资金等。第七条 审批原则：1、各级资金审批岗位视工作需要在一定时期、一定额度、一定范围内就本岗位所享有权限授权下一级主管代为履行资金审批权，但必须按公司规定格式填写授权委托书，并交财务处存档。2、 供应采购资金必须由主管经营的公司领导审批，工程及工程所需资金必须由主管工程的公司领导审批，劳务资金必须经主管生产的公司领导审批，工资奖金和外协人工费用由主管行政的公司领导审批；税款、电费由主管财务的公司领导审批；融资性收支由主管财务的公司领导和总经理审批。第三章 资金计划的生成和审批 第八条 资金计划分为：年度资金计划、月度资金计划、周资金计划和日资金调度计划。第九条 年度资金计划的生成和审批：由财务部门结合销售处、财务融资部门或融资管理师作资金流入计划；财务部门结合设备处、供应处、能源中心、生产处等部门制定年度资金支出计划，考虑两公司之间的资金调度计划以现金流量表的形式生成“年度资金计划”，报资金计划工作小组审核。审核无误后，由总经理审批后方可执行，并且纳入年度财务预算，报总部财务管理部备案。第十条 月度资金计划的生成和审批：在年度财务资金预算的原则下，由财务部门结合销售处、本公司融资具体情况作月度资金流入计划；财务部门结合设备处、供应处、能源中心、生产处等部门制定月度资金支出计划，公司以现金流量表的形式生成“月度资金计划”报资金计划工作小组审核后,纳入月度财务预算，报总经理签批后执行。第十一条 周资金计划的生成和审批：在月度财务资金预算的原则下，由销售处作周销售收入资金流入计划；财务融资部门或融资管理师作周筹资活动产生的资金流入支出计划；设备处作专项工程周资金支出计划；供应处作周采购资金支出计划；财务处作周税金、电费及其它财务性资金支出等计划，并由财务处统一汇总，报周资金平衡会审批后严格贯彻执行。第十二条 日调度计划生成：每日8：30前由财务处负责将每日现金流量、可用资金及承兑明细表上报。每日保证最低存量资金1000 万元，扣除刚性支出后，其余款项按周计划执行进度分配给供应及工程部门。第十三条 资金计划各责任部门：销售处于每月25日前将下月资金回款计划报财务处；设备处于每月25日将下月月计划资金需求计划报财务处；供应处于每月26日将下月月计划资金需求计划报财务处；生产处于每月26日8：00点将下月月生产计划将报财务处,同时将下月外协劳务资金需求报财务处；人力资源处于每月26日将下月工资及保险资金和外协人工费用需求计划报财务处；能源中心每月28日将下月用电计划报财务处；财务处预算管理专员27、28日作下月月度财务预算；29日财务处资金室作下月月度资金计划报财务处长审核并报主管财务的公司领导复核后（计划表见附表）于下月1日前报资金计划工作小组审核后报总经理签批。周资金计划由各责任部门于本周日下班前将下周的各项资金计划上报财务处，财务处资金室于下周一中午前报财务处处长审核并经主管财务的公司领导复核后报资金计划工作小组审核，总经理签批。各相关处室上报计划需经部门主管和主管公司领导签字。各处室部门相关报表上报时间供应处供应处月采购用款计划每月26日报财务处销售处销售处销售回款计划每月25日报财务处设备处工程技改款及设备维修计划每月25日报财务处生产处月生产计划和外协劳务用款计划每月26日上午8：00点报财务处人力资源处工资及保险资金和外协人工费用每月26日报财务处能源中心用电计划每月28日报财务处财务处成本室月度财务预算每月29日报财务处财务处资金室月度资金计划下月1日报资金计划小组第十四条 为了保证整个公司收付计划的有效实施，销售处严格按月资金回款计划进行回款，公司按月资金回款计划10%对销售处进行考核。第十五条 为了保证公司生产经营的需要，保证周资金计划的有效实施， 销售处每周周日将下一周资金回款计划报财务处资金室，周资金回款计划中必须注明回款方式，且周一至周四回款不得低于周计划的80%，低于周计划的80%扣销售处绩效考核分2分。第四章 资金支出审批程序及监督第十六条 资金支付的审批及监督详见资金支付管理程序等相关规定。第五章 资金计划的分析及检讨第十七条 公司建立资金预算分析制度，每月上旬中下期召开上月资金预算分析检讨会议，全面分析公司资金预算的执行情况、找出资金预算执行中存在的问题和改进措施，纠正资金预算的执行偏差。第十八条 建立公司和各预算执行单位二级资金预算分析制度。各预算执行单位负责本级资金预算分析工作，于每月5日前将上月分析报告报到公司财务处；公司财务处负责公司资金预算分析工作，于每月上旬中下期将上月分析报告报送公司资金计划工作小组。第十九条 财务处于每月上旬中下期出具上月实际付款与发票入账统计表，计算实际付款与发票入账比率，作为业务部门的检讨指标，对偏差率较大的通知供应部门和工程管理部门作专项检讨。第二十条 资金预算分析报告的主要内容包括：资金预算的执行情况、执行过程中出现的偏差及原因、存在的主要问题和改进措施、需要协调解决的问题等。第二十一条 公司资金计划执行情况是绩效评价的主要内容，纳入公司绩效考核。第二十二条 年度资金计划执行完毕后，财务处于每年一月十三日前出具上一年度的实际资金计划执行表报资金计划工作小组。资金计划执行率偏差较大的由各专业部门做专项检讨。第六章 附 则第二十三条 其他制度与本规定有冲突时适用本程序。第二十四条 本程序的附件有：附件一：年度资金计划平衡表附件二：月度资金计划平衡表附件三：周资金平衡表附件四：实际付款与发票入帐对比表第二十五条 本程序需贯彻到公司各相关单位。第二十六条 本程序自下发之日起执行。12附件一：（ ）年度资金计划平衡表金额单位：万元项目行次预算数其中：1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、经营活动产生的现金流量11、销售商品提供劳务收到的现金22、收到的税费返还33、收到其他与经营活动有关的现金456现金流入小计71、购买商品、接受劳务所支付的现金8 其中：购买原燃料备品备件支付的现金910 购买电力支付的现金11 偿还原燃料备品备件欠款支付的现金12 其他132、支付给员工以及为员工支付的现金14 其中：支付给员工的工资15 支付的社会保险费16 支付的培训费17 支付给员工的福利及其他183、支付的各项税费19 其中：支付的增值税20 支付的所得税21 支付的其他税224、支付的其他与经营活动有关的现金23 营业费用24 管理费用25 制造费用265、其他支付的现金2728现金流出小计29经营活动产生的现金净流量30二、投资活动产生的现金流量311、收回投资所收到的现金322、取得投资收益所收到的现金333、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额342、收到其他与投资活动有关的现金3536现金流入小计37381、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金39 其中：2006年转入07年40 2007年新建41 设备零购42 购买无形资产43 征地费44452、投资所支付的现金46 其中：47483、支付的其他与投资活动有关的现金495051现金流出小计52投资活动产生的现金净流量53三、筹资活动产生的现金流量54 1、吸收投资所收到的现金55 2、借款所收到的现金56 其中：流动资金贷款57 承兑汇票融资58 3、收到其他与筹资活动有关的现金59 4、收到其他公司借款60现金流入小计61 1、偿还债务所支付的现金62 其中：偿还贷款所支付的现金63 承兑汇票到期支付的现金64 2、分配股利、利润和偿还利息所支付的现金65 3、支付其他与筹资活动有关的的现金66 4、偿还其他公司借款所支付的现金67现金流出小计68筹资活动产生的现金净流量6970四、现金及现金等价物净增加额7172 现金期初余额73 现金期末余额74批准人：审核人：编制人：附件二：月度资金计划平衡表年 月 资金计划表 单位：万元 项 目 总计 现金 承兑 备 注 一、上期结存资金 - - - 二、经营活动产生的现金流量 - - - 1、现金流入小计 - - - 其中：销售回款 - - - 2、现金流出小计 - - - （1）采购支出合计 - - - 其中：供应采购支出 - - - 铁粉外购矿采购支出 - - - 焦炭煤采购支出 - - 合金耐材地方料采购支出 - - - 备件室采购支出 - - 电费支出 - - - 机械制造支出 - - - （2）工资、劳务费、保险、福利及奖金 - - - （3）支付的各项税费 - - - （4）其他 19 - 19 三、投资活动产生的现金流量 - - - 1、现金流入小计 - 2、现金流出小计 - - - 其中：（1）技改工程支出 - - - ( 2 )其他 - 四、筹资活动产生的现金流量 - - - 1、现金流入小计 - - - 其中：（1）银行借款（含承兑、信用证等） - - （2）总部调入（调出负号） - - - （3）企业借款流入 - - 其中： - 2、现金流出小计 - - - 其中：（1）偿还到期债务(包括本金、承兑、信用证） - - - （2）利息、股利及手续费 - （3）企业借款流出 - - 其中： - 五、现金及现金等价物净增加额 - - - 六、现金期末余额 - - - 附件三：周资金平衡表年 月 日- 月 日资金平衡表(月第 周资金平衡)单位:万元 项 目 总计 现金 承兑 备 注 一、上期结存资金 二、经营活动产生的现金流量 1、现金流入小计 其中：销售回款 2、现金流出小计 （1）采购支出合计 其中：供应采购支出 铁粉外购矿采购支出 焦炭煤采购支出 合金耐材地方料采购支出 备件室采购支出 电费支出 机械制造支出 （2）工资、劳务费、保险、福利及奖金 （3）支付的各项税费 （4）其他 三、投资活动产生的现金流量 1、现金流入小计 2、现金流