132科目汇总表核算程序

科目汇总表核算程序 沈业超 学习目标1 领会科目汇总表核算形式的记账程序2 说出科目汇总表核算程序的特点3 学会科目汇总表的编制及总账的登记 知识回顾 记账凭证核算程序的记账程序 原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证收付转 现金日记账银行存款日记账 总分类账 明细分类账 财务会计报告 原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证收付转 现金日记账银行存款日记账 总分类账 明细分类账 财务会计报告 科目汇总表 记账凭证核算程序图 科目汇总表核算程序图 找一找 两张图最主要的区别在哪里 回 1 记账凭证核算程序的主要特点是 总账 科目汇总表 记账凭证 总账 一 科目汇总表核算程序的主要特点 科目汇总表 2010年1月1日至5日 汇字第号 年月日至日 汇字第1号 库存现金 600 300 银行存款 90000 60300 30000 实收资本 银收1 银付1 2 现收1 现付1 转1 90600 90600 科目汇总表的概念 汇总某个时期内记账凭证中涉及的各会计科目的借方发生额与贷方发生额 二 科目汇总表的编制方法 全部汇总法 汇总时间 可5天 10天或15天汇总一次 依据 记账凭证 会计分录 步骤 分别计算记账凭证中出现的各个会计科目的借方发生额合计和贷方发生额合计 并过入科目汇总表 其编制过程和方法如下 首先 将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在 会计科目 栏 为了便于登记总分类账 会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致 然后 根据汇总期内的全部记账凭证 按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额 并将其填列在相应会计科目行的 借方金额 和 贷方金额 栏 最后 将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总 进行发生额的试算平衡 例 阳光公司2008年1月1日至10日发生下列业务 1 1月2日收到甲公司汇来前欠货款4000元存入银行 2 1月5日向乙厂销售A产品一批 售价10000元 增值税1700元 货款尚未收到 3 1月8日为乙厂代垫运杂费300元 用银行存款支付 4 1月10日收到某投资方投入资本50000元 存入银行 1 借 银行存款4000贷 应收账款 甲公司40002 借 应收账款 乙厂11700贷 主营业务收入 A产品10000应交税费 应交增值税 销项税额 17003 借 应收账款 乙厂300贷 银行存款3004 借 银行存款50000贷 实收资本50000 分录 三 科目汇总表的应用 凭证科目汇总表总账 1 借 银行存款4000贷 应收账款 甲公司40002 借 应收账款 乙厂11700贷 主营业务收入 A产品10000应交税费 应交增值税 销项税额 17003 借 应收账款 乙厂300贷 银行存款3004 借 银行存款50000贷 实收资本50000 科目汇总表 2008年1月1日至10日汇字第1号 54000 300 12000 4000 10000 1700 50000 66000 66000 科目汇总表 记账凭证 54000 1 借 银行存款4000贷 应收账款 甲公司40002 借 应收账款 乙厂11700贷 主营业务收入 A产品10000应交税费 应交增值税 销项税额 1700 3 借 应收账款 乙厂300贷 银行存款3004 借 银行存款50000贷 实收资本50000 科目汇总表 工作底稿 4000 50000 54000 300 11700 300 12000 4000 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 实收资本 10000 1700 50000 66000 66000 科目汇总表 2008年1月1日至10日汇字第1号 54000 300 12000 4000 10000 1700 50000 66000 66000 科目汇总表的作用 1 试算平衡 总账的登记 仅以银行存款为例 银行存款 总账 1 10 1 10日汇总过入 54000 300 借 203700 科目汇总表 总账 科目汇总表的作